Любовь Сергеевна Бирюкова
Налог для самозанятых в 2023
В законе вы прочтете про то, что свою деятельность самозанятый может осуществлять не только для через приложение «Мой налог» но и через операторов электронных площадок и кредитные организации. Я не буду пытаться написать для этих слов определения, а просто приведу примеры, из которых вы все поймете сами.
Оператор электронной площадки – Яндекс. Такси, Ситимобил, Paytodo, YouDo,
ЦИАН, Delivery Club, Fl.ru, Яндекс.Еда, OZON, ПИК-Аренда и т.д.
Кредитные организации – Альфа-Банк, Сбербанк, КИВИ Банк, Рокетбанк,
ВТБ Банк, Совкомбанк, Тинькофф Банк, СКБ-Банк и т.д.
Полный перечень лиц, являющихся операторами электронных площадок и кредитными организациями в рамках закона о самозанятых приложен в конце методички.
Теперь давайте поговорим об алгоритме регистрации самозанятых и снятии их с учета.
Начнем с самого простого варианта регистрации. Предположим у вас есть «Личный кабинет налогоплательщика», тогда вся необходимая информация о вас будет скопирована в приложение «Мой налог». Такая процедура также подходит для граждан ЕАЭС.
Теперь предположим, что вы гражданин РФ, но у вас нет «Личного кабинета налогоплательщика». В этом случае вам придется вводить свои данные в приложение «Мое налог» из паспорта и сделать фотографию с помощью смартфона в режиме онлайн. Возможно вы уже делали подобные фото для других сайтов где нужна идентификация личности.
Есть еще один вариант, которым могут воспользоваться граждане РФ и ЕАЭС. Вы можете обратиться в кредитную организацию, и она отправит ваше заявление в налоговый орган.
Затем налоговая проверит:
1)
нет ли противоречий, в сведениях, которые вы ей предоставили, если они присутствуют вам сообщат в этот же день;
2)
нет ли противоречий, в сведениях, которые вы ей предоставили и информацией, которая имеется у налоговиков, в этом случае вам об этом сообщат в течении шести дней;
3)
еще вас проверят на соответствие ч.2, ст.4 (помните мы говорили про подакцизные товары, полезные ископаемые и т.д.) вы тогда получите на следующей день отказ с описанием причины.
Чтобы узнать информацию о ходе проверки вашего заявления проверяйте приложение «Мой налог» или обращайтесь в кредитную организацию, через которую вы подавали документы.
Если вы успешно прошли все фильтры, то вас поставят на учет с даты отправления вашего заявления.
Теперь поговорим о том, как сняться с учета. Прежде всего вы можете сделать это самостоятельно. В приложении «Мой налог» сформируйте заявление и направьте налоговикам. На следующий день вы будете уже сняты с учета, датой снятия с учета будет являться дата отправки заявления.
Может возникнуть ситуация, что налоговая обнаружит, что вы изначально не имели право быть Самозанятым, в таком случае ваша регистрация будет аннулирована.
Так же возможно налоговая заметит, что в ходе своей работы вы потеряли право быть Самозанятым, например, вместо 2,4 мл., вы уже заработали 2,5 мл., в этом случае вы будете сняты с учета по инициативе налогового органа.
Хочу особо подчеркнуть, что бы вы не радовались тому, если налоговики аннулировали вашу регистрацию или сняли с учета по собственной инициативе так как вам теперь не нужно платить налог на самозанятых, вместо этого вы приобретаете обязанность уплатить налоги по другим, более высоким ставкам (например, НДФЛ 13% и пени).
РАБОТАЕМ
Друзья, теперь поговорим о процессе вашей работы. Когда вы что-то продаете физическим лицам все необходимо выставить чек, кстати такая функция встроена в приложение «Мой налог» и заплатить налог 4% по итогам месяца. При работе юридическими лицами или организациями платить нужно 6%, но тут возникает вопрос, нужно ли заключать письменный договор? Налоговый орган разъясняет этот момент следующей формулировкой «При оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, его письменная форма не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги14» . То есть налоговики описали ситуацию, когда иметь письменный договор не надо.
Так же ФНС дает подробное разъяснение о том, что подразумевается письменная формой договора.
«Договор может быть заключен и в письменной форме согласно пункту 2 статьи 434 ГК РФ путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.
Электронным документом, передаваемым по каналам связи, признается информация, подготовленная, отправленная, полученная или хранимая с помощью электронных, магнитных, оптических либо аналогичных средств, включая обмен информацией в электронной форме и электронную почту».
Теперь вам не нужно переживать если у вас нет классического распечатанного и подписанного ручкой документа, как мы видим вариаций здесь много.
Следующий вопрос в том есть ли необходимость выставлять акты о выполненных работах в адрес заказчиков-организаций. ФНС сообщает, что для учета в расходах товаров, работ и услуг от самозанятых достаточно чека, акт является дополнительным документом, который выставляется по соглашению сторон. Чеки, полученные от продавца можно хранить как в бумажном, так и в электронном виде.
Как самозанятый создает чек для покупателя? Самозанятый формирует чеки из приложения «Мой налог», в момент получения денег наличными или безналом. Чеки могут быть бумажными и электронными, последние можно отправить на номер телефона или электронную почту.
В случае, когда продавец не выставляет чек клиенту, последний имеет право обратиться в налоговый орган через сервис «Обратиться в ФНС России».
В процессе вашей работы могут сложиться ситуации, когда вам приходится, например, возвращать деньги недовольному клиенту или предоплату по которой работу вы не исполнили. В таком случае вам придется сделать коррекцию в расчетах. Функция выставления корректировочного чека находится непосредственно в приложении «Мой налог». Таким образом у вас может возникнуть переплата налога. Налоговый кодекс дает возможность либо учесть эти деньги в счет будущих платежей по налогам, или осуществить их возврат. Советую оперативно принимать решения по налоговым переплатам, чтобы исключить ситуацию, когда у вас есть платежи в инспекции, которым больше 3-х лет. Вернуть такие «древние» суммы вы скорее всего не сможете, по вашему заявлению налоговики их могут списать с «лицевика», чтобы они не высвечивались в программе.
