Любовь Сергеевна Бирюкова
Налог для самозанятых в 2023
Хочу отметить, что самозанятыми кроме лиц с российским гражданством, могут стать так же граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии т. е. стран-участниц ЕАЭС3.
Теперь, поговорим немного о возрасте самозанятого. Если вам исполнилось 18 лет, к вам нет вопросов, трудитесь и платите налоги. А что делать с теми, кто находится в возрасте от 14 до 18 лет. Это достаточно актуально, ведь количество интернет-проектов, в которых несовершеннолетние зарабатывают свои деньги растет. Если вы находитесь в этом возрасте «полу зависимости» и уже зарегистрировали ИП у вас нет проблем с применением НПД, скачивайте приложение на смартфон и работайте. Если же несовершеннолетний не регистрировался в качестве ИП, то как физическому лицу без ИП ему разрешается быть плательщиком НПД в случаях4:
– приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объёме в связи с вступлением в брак (пункт 2 статьи 21 ГК РФ);
– наличия письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего – родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок в связи с ведением вышеуказанных видов деятельности (пункт 1 статьи 26 ГК РФ);
– объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (статья 27 ГК РФ).
По данным ФНС на конец августа 2020 года в качестве самозанятых зарегистрировано 3,5 тысячи несовершеннолетних граждан.
До недавнего времени важно являлось важным определить входит ли субъект, в котором вы осуществляете деятельность в список территорий на которых проходит эксперимент с самозанятыми. Но вот, 19 октября 2020 к этому перечню присоединился последний 85-ый регион, теперь самозанятым можно стать в любой точке Российской Федерации.
И еще самозанятый не может иметь наемных сотрудников.
Мы обозначили условия для кандидатов в самозанятые, однако сразу расскажу вам, о том, что не всякой деятельностью можно будет заниматься.
Режим создан для тех, кто, что-то делает своими руками, поэтому сразу отмечу, что перепродажей товаров самозанятым заниматься нельзя. Реализовывать товары возможно если вы сами их изготовили.
Особый разговор о подакцизных товарах (алкоголь, легковые автомобили, авиационный керосин и т.д.) и товарах, подлежащих маркировке (табак, шубы, лекарства, обувь, парфюмерия и т.д.). Самозанятые не могут продавать указанные товары, хотя скорее всего едва ли они эти товары смогли бы произвести сами, а нам и так известно, что перепродажа запрещена. Единственное уточнение об обуви, если вы шьете ее для клиентов сами и продаете она не маркируется.
Так же самозанятые не могут добывать и продавать полезные ископаемые. Ну вы мне скажите про нефть и газ все понятно, там обороты превышают 2,4 миллиона рублей. Но в законе не сделано исключение относительно общераспространенные полезные ископаемые как глина, песок, гравий.
Самозанятые не могут осуществлять предпринимательскую деятельность в формате посредничеких схем (быть агентом5, поверенным6, комиссионером7). В пункте 6 статьи 4 особым образом описывается схема оказания услуг доставки товаров. При такой деятельности, сторона которая доставляет товары может принимать оплаты только если ККТ зарегистрировано продавцом товаров.
Самозанятые граждане не могут оказывать услуги своему работодателю как в период трудовых отношений, так и в течении 2-х лет после их прекращения.
Так же лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона.
Теперь рассмотрим примерный перечень видов деятельности предоставленный ФНС которыми может заниматься плательщик НПД8:
Удаленная работа через электронные площадки;
Строительные работы и ремонт помещений;
Оказание косметических услуг на дому;
Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
Услуги по перевозке пассажиров и грузов;
Продажа продукции собственного производств;
Фото- и видеосъемка на заказ;
Проведение мероприятий и праздников;
Юридические консультации и ведение бухгалтерии;
Иные разрешенные виды деятельности;
Если вас заинтересовал режим НПД вы конечно знаете, что налоговые ставки здесь достаточно приятные 4% если ваш клиент физическое лицо и 6% если ваш клиент юридическое лицо. Ранее мы рассмотрели, виды деятельности которыми не должен заниматься самозанятый, то теперь мы перейдем к обратному списку, рассмотрим операции, которые могут произойти у самозанятого, но их нельзя включить в доходы от НПД. Про такие операции говорят, что они не являются объектом для налогообложения.
Итак, вот какие это могут быть доходы:
1) получаемые в рамках трудовых отношений;
2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах9, ценных бумаг и производных финансовых инструментов10;
7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом11;
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
10) от уступки (переуступки) прав требований;
11) в натуральной форме;
12) от арбитражного управления12, от деятельности медиатора13, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
ЦИФРОВАЯ РЕАЛЬНОСТЬ
Почему мы дали такое название этому параграфу? Дело в том, что НПД это первый налоговый режим, при котором вы регистрируете свою деятельность в цифровом формате и прекращаете ее так же через глобальную сеть не посещая инспекцию. Тут я не покривлю душой если скажу, что все делается в один клик. Вся ваша деятельность будет фиксироваться в мобильном приложении «Мой налог» которое легко скачать с Google Play (Play Market) или открыть свой личный кабинет на персональном компьютере.
