Сергей Каледин
Банковские операции

Введение

Банковская система Российской Федерации – одна из сфер в экономике, которая находится под пристальным вниманием как государственных институтов, которые устанавливают правила осуществления деятельности в этой области, так и тех, кому она необходима для нормального функционирования.

Вместе с кардинальными изменениями, произошедшими на постсоветском пространстве, слово «банк» вошло в жизнь практически каждого человека.

С одной стороны, это связано с развитием малого бизнеса в стране, когда создается множество мелких самостоятельных хозяйствующих субъектов, и каждому из них требуется как минимум ведение банковского счета. Зачастую кроме данной услуги небольшие частные фирмы нуждаются в финансировании, т. е. в получении банковских кредитов, а также в других услугах.

С другой стороны, для крупного бизнеса банки и другие кредитные организации необходимы как организации, с помощью которых можно организовать сложные операции на финансовых рынках, связанные с банковским обслуживанием крупных внешнеторговых сделок, с осуществлением особых специфических форм финансирования, с проведением эмиссионных и других операций с ценными бумагами.

Для населения важное значение имеет широкое внедрение безналичных расчетов в современных формах, как например, применение банковских карт при расчетах работодателей по заработной плате с сотрудниками, их применение в сфере торговли и предоставления услуг, а также использование банковских карт в расчетах через Интернет. Насыщение рынка различными товарами, увеличение спроса населения на товары длительного пользования привели к росту спроса на банковские кредиты для целей потребления.

Огромную роль в развитии банковской системы играет усиливающаяся конкуренция на рынке банковских услуг. Именно конкуренция вынуждает банки уделять первостепенное внимание развитию, совершенствованию и модернизации с применением современных достижений в области высоких технологий, а также повышению качества обслуживания. Качество обслуживания напрямую зависит от спектра банковских услуг, поэтому важно сделать их востребованными, доступными, отвечающими возрастающему уровню жизни и соответственно уровню требований, а также высокому ритму жизни современного человека. На уровень обслуживания влияют также и профессиональные качества банковских работников. К специалистам банка предъявляются высокие требования по их подготовке, уровню компетентности в вопросах, касающихся служебных обязанностей.

Одновременно с расширением сети банков появляется и необходимость более ответственного контроля за их деятельностью со стороны Центрального банка Российской Федерации (Банка России) и Правительства РФ через создание более совершенного эффективного механизма управления банковской системой в целях обеспечения ее устойчивости, надежности и стабильности. От стабильности банковской системы во многом зависит и стабильность в стране в целом.

Дисциплина «Банковские операции» направлена на рассмотрение и изучение различных направлений деятельности коммерческих банков, роли Банка России как института, осуществляющего надзор за кредитными организациями.

Курс «Банковские операции» в соответствии со стандартами образования включает восемь глав. В каждой главе рассматривается отдельное направление деятельности коммерческого банка. Каждая глава заканчивается перечнем основных нормативно-правовых актов, относящихся к данному направлению банковской деятельности. При самостоятельной работе в процессе обучения, а также при выполнении курсовых работ необходимо анализировать соответствующие документы из перечня и использовать рекомендуемую литературу. Некоторые дополнительные материалы приведены в разделе Приложения.

Дисциплина «Банковские операции» тесно связана с дисциплиной «Учет в банках», а также с дисциплинами по изучению порядка совершения различных банковских операций с применением специальных компьютерных программ.

Глава 1. Виды банковских операций и принципы их осуществления

1.1. Правовые основы осуществления банковских операций

• Законодательная база банковской деятельности • Разграничение операций и сделок на банковские и небанковские • Лицензирование банковской деятельности, мониторинг и меры воздействия, применяемые Банком России к коммерческим банкам при выявлении различных нарушений

В народном хозяйстве любой развитой страны нет ни одного предпринимательского дела и ни одного частного или общественного бюджета, которые не были бы объектами банковских услуг. Развитие народного хозяйства влечет за собой и развитие банковской сферы, ведет к ужесточению требований, касающихся порядка ее регулирования. Кардинальные изменения, произошедшие в Российской Федерации в течение последних двух десятилетий в политике и экономике, не могли не коснуться сферы банковских услуг.

Банковская система в условиях перехода к рыночной экономике фактически полностью преобразилась и продолжает меняться до настоящего времени. Поскольку деятельность банков невозможна вне правовой системы того государства, в котором она осуществляется, нормативная база, регулирующая порядок проведения банковских операций в Российской Федерации, постоянно развивается и совершенствуется.

Кредитное дело представляет собой особую сферу предпринимательской деятельности, направленную на привлечение и аккумуляцию временно свободных денежных средств и их распределение между отдельными хозяйственными звеньями в соответствии с принципами кредитования. При этом каждому этапу историко-экономического развития страны соответствуют определенный тип организации кредитного дела и своя структура кредитной системы.

В кредитной системе обычно существуют две подсистемы: банковская и небанковская. Банковская система представлена банками и другими учреждениями банковского типа, а небанковская – специализированными кредитно-финансовыми учреждениями и почтово-сберегательной системой. Организационная структура кредитной системы представлена на рис. 1.1.

Рис. 1.1. Организационная структура кредитной системы

Действующие в стране банки могут иметь одноуровневую или двухуровневую организацию. Одноуровневый вариант действует тогда, когда в стране нет центрального банка, либо существует только один центральный банк. Банковская система в условиях цивилизованной рыночной экономики может быть только двухуровневой. Первый, верхний уровень – центральный банк. Второй, нижний уровень – коммерческие банки и кредитные организации. Необходимость создания двухуровневой системы банков обусловлена противоречивым характером рыночных отношений. С одной стороны, они требуют свободы предпринимательства и распоряжения частными финансовыми средствами, что обеспечивается элементами нижнего уровня – коммерческими банками, а с другой – необходимости в определенном государственном регулировании, что требует наличия особого института в виде центрального банка. В Российской Федерации в настоящее время функционирует двухуровневая банковская система.

Центральный банк страны является главным звеном банковской системы любого государства. Он – посредник между государством и экономикой. Чаще всего центральный банк находится в собственности государства. В своей деятельности он отражает общенациональный интерес, проводит политику не в интересах того или иного региона, той или иной группы отраслей народного хозяйства, а в интересах государства в целом. Роль центрального банка в Российской Федерации исполняет Банк России.

Коммерческие банки не существуют сами по себе, они являются частью общества, следовательно, степень их развития зависит от уровня развития общества в целом, от его потребностей, предъявляемых требований, от деловых и финансовых возможностей субъектов данного общества. Экономический рост приводит к повышению потребности в банковских услугах и, наоборот, спад и низкий уровень жизни основной части населения страны влечет за собой снижение потребности в сфере банковской деятельности. Для эффективного развития рынка банковских услуг важно создать совершенную законодательную базу.

При проведении банковских операций в Российской Федерации должен соблюдаться Гражданский кодекс РФ и законодательство о банковской деятельности:

• Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

• Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

• Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;

• Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии Банка России имеет право осуществлять банковские операции.

Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять все банковские операции.

Небанковская кредитная организация – это кредитная организация, которая имеет право осуществлять отдельные банковские операции.

Иностранный банк – это банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Целями деятельности Банка России являются:

• защита и обеспечение устойчивости рубля;

• развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

• обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.

Традиционно центральный банк выполняет четыре основные функции:

1) осуществляет монопольную эмиссию банкнот;

2) является банком банков;

3) является банкиром правительства;

4) осуществляет денежно-кредитное регулирование и банковский надзор.

Коммерческие банки концентрируют деловую часть кредитных ресурсов и непосредственно обслуживают юридических и физических лиц. Коммерческие банки, являющиеся основным звеном банковской системы страны, могут быть:

• универсальными, т.е. осуществлять практически все виды банковских операций;

• специализированными, т.е. осуществлять только определенные виды банковских операций.

К основным функциям коммерческих банков относятся:

• мобилизация временно свободных денежных средств юридических и физических лиц и превращение их в капитал;

• кредитование юридических и физических лиц, а также государства;

• расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

Коммерческие банки при совершении операций и предоставлении услуг должны придерживаться определенных принципов и выполнять определенные функции.

Первым основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Это означает, что коммерческий банк должен обеспечивать как количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, так и соответствие между ними по срокам. При привлечении средств в основном на короткие сроки и при вложении их в долгосрочные ссуды ликвидность банка оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует увеличения удельного веса его собственных средств в совокупном объеме ресурсов.

Вторым важнейшим принципом, на который опирается деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность и соответственно экономическая ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с его учредительными документами. Общее собрание акционеров или иной правомочный орган устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размер дивидендов по акциям. В то же время коммерческий банк весь риск от своих операций берет на себя и по своим обязательствам отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с законодательством может быть наложено взыскание.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся на принципах рыночных отношений, подразумевающих оценку прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности осуществляется только косвенными экономическими (а не административными) методами.

В Российской Федерации все кредитные организации подлежат государственной регистрации на основании решения Банка России с внесением в единый государственный реестр юридических лиц. Помимо государственной регистрации кредитной организации необходимо получить лицензию. Для государственной регистрации и получения лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна представить в Банк России следующие документы:

• заявление с ходатайством о государственной регистрации и

выдаче лицензии с указанием адреса;

• учредительный договор;

• устав;

• бизнес-план, утвержденный собранием учредителей (участников) кредитной организации;

• документы об уплате государственной пошлины и лицензионного сбора:

• копии документов о государственной регистрации учредителей – юридических лиц, аудиторские заключения о достоверности их бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также подтверждения налоговыми органами уплаты налогов в бюджеты всех уровней за последние три года;

• документы, подтверждающие источники происхождения средств, вносимых учредителями-физическими лицами в уставный капитал кредитной организации;

• анкеты кандидатов на должности руководителей и главного бухгалтера кредитной организации и ее филиала с указанием сведений о наличии высшего юридического или экономического образования, опыта руководства подразделением кредитной организации не менее одного года или при отсутствии специального образования – опыта руководства таким подразделением не менее двух лет.

Современный коммерческий банк – это универсальная организация, которая стремится осуществлять как можно более широкий спектр банковских операций и услуг.

Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, которая выдается Банком России без ограничения сроков действия. В лицензии на осуществление банковских операций указывается, какие банковские операции и в какой валюте имеет право осуществлять данная кредитная организация.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относятся:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

• размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

• купля-продажа иностранной валюты;

• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

• выдача банковских гарантий;

• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Кредитные организации не имеют права заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Кредитные организации кроме вышеуказанных операций вправе осуществлять следующие сделки:

• выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме (факторинговые операции);

• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами (трастовые операции);

• осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или сейфов для хранения документов и ценностей;

•лизинговые операции;

• оказание консультационных и информационных услуг.

Вновь созданной кредитной организации выдаются следующие виды лицензий:

• лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физических лиц);

• лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады средств физических лиц);

• лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (только по согласованию с Минфином России).

Расширить круг выполняемых операций кредитная организация может путем получения:

• лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами;

• лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях (по истечении двух лет от даты государственной регистрации);

• лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте (по истечении двух лет от даты государственной регистрации);

• генеральной лицензии банка, имеющему лицензии на выполнение всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Генеральная лицензия не расширяет круга выполняемых банком операций. Банк, имеющий генеральную лицензию, имеет право в установленном порядке открывать филиалы за рубежом и (или) приобретать доли в уставном капитале кредитных организаций – нерезидентов.

Кредитная организация, получившая любой из указанных видов лицензий, может совершать также и сделки, перечисленные выше.

Отказ в государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций допускается в следующих случаях:

• кандидаты на должности руководителя, главного бухгалтера и их заместителей не соответствуют предъявленным требованиям;

• финансовое положение учредителей признано неудовлетворительным или имело место неисполнение ими своих обязательств перед бюджетом за последние три года;

• документы не соответствуют требованиям федеральных законов;

• деловая репутация кандидатов на должности членов совета директоров (наблюдательного совета) не соответствует предъявляемым требованиям или имеется судимость за совершение преступления в сфере экономики.

В случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, нормативных актов, а также предписаний Банка России, непредставления информации или представления неполной, или недостоверной информации Банк России имеет право:

• требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений;

• взыскивать штраф в размере до 0,1 % от минимального раз мера уставного капитала;

• ограничивать проведение кредитной организацией отдельных банковских операций на срок до шести месяцев.

Банк России вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по следующим основаниям:

• сведения, представленные при выдаче лицензии, недостоверны;

• осуществление банком операций в соответствии с лицензией задержано более чем на год со дня ее выдачи;

• предоставление недостоверных отчетных данных;

• предоставление ежемесячных отчетов более чем на 15 дней;

• осуществление банковских операций, не указанных в лицензии;

• неисполнение федеральных законов или нормативных актов, а также решений судов.

Банк России обязан отозвать лицензию на осуществление банковских операций в следующих случаях:

• если достаточность капитала кредитной организации становится ниже 2 %;

• если размер собственных средств кредитной организации ниже минимального размера уставного капитала;

• если кредитная организация не исполняет в срок требования Банка России о приведении в соответствие величины уставного капитала и размера собственных средств;

• если кредитная организация не способна удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам.

В целях защиты интересов вкладчиков и кредиторов Банк России вправе назначить в кредитную организацию, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, уполномоченного представителя Банка России.

В этот период кредитная организация вправе осуществлять разрешенные ей сделки только по согласованию с уполномоченным представителем Банка России, деятельность которого прекращается с момента создания ликвидационной комиссии (ликвидатора) или назначения арбитражным судом арбитражного управляющего.

Кредитные организации вправе открывать на территории Российской Федерации филиалы и представительства.

Филиал – это обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, указанных в лицензии.

Представительство – это обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации, представляющее ее интересы и осуществляющее их защиту. Представительство кредитной организации не имеет права осуществлять банковские операции. Филиалы и представительства кредитной организации не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность на основании положений, утверждаемых создавшей их кредитной организацией.

Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций в пределах лимитов.

Не допускается использовать для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные средства, а также бюджетные средства, средства внебюджетных фондов и собственность, находящуюся в ведении органов государственной власти.

Контрольные вопросы

1. Охарактеризуйте понятие «банковское дело».

2. Какие подсистемы существуют в кредитной системе и чем они отличаются?

3. Какими основными федеральными законами регулируется банковская деятельность в Российской Федерации?

4. Дайте определение понятия «кредитная организация».

5. В чем отличие функций банка обычного и банка иностранною?

6. В чем заключается цель деятельности Банка России и какие основные функции он выполняет?

7. Какие документы должна представить кредитная организация для государственной регистрации и получения лицензии на осуществление банковских операций?

8. Какие операции в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» относятся к банковским?

9. Какие виды лицензий могут быть выданы вновь созданной кредитной организации?

10. В каких случаях Банк России обязан отозвать лицензию на осуществление банковских операций?

11.Охарактеризуйте понятия «филиал» и «представительство» кредит

ной организации; чем они отличаются?

1.2. Классификация и общая характеристика банковских операций. Активные и пассивные операции

• Понятие банковского продукта • Классификация банковских операций • Принцип разделения банковских операций на пассивные и активные, их сущность, влияние на ликвидность, прибыльность и финансовую устойчивость банка • Пассивные операции • Ресурсы банка, их структура и характеристика • Общая характеристика различных видов активных банковских операций

В рамках осуществления своей деятельности банки выполняют самые разнообразные виды операций и не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и участвуют в процессе финансирования экономики.

Коммерческие банки реализуют свои функции, предоставляя обществу широкий спектр разнообразных банковских продуктов.

Банковский продукт – это разработанное и сформированное предложение банка клиенту определенной (необходимой или привлекательной для него) банковской операции или услуги с предоставлением соответствующих процедуре документов. Принятие и реализация этого предложения предполагает достижение взаимовыгодных результатов.

Банк производит свой продукт, имеющий определенную стоимость. При этом продуктом банка являются не только платежные средства, входящие вместе с кредитом в денежный оборот, но и определенного рода услуги. К ним относятся как традиционные виды услуг (организация безналичных расчетов и наличного денежного обращения, депозитных операций, кредитования), так и нетрадиционные (предоставление гарантий, поручительств, консультационные услуги и т.д.).

Основные виды банковской деятельности и их краткие определения приведены в табл. 1.1.

Банковские операции можно классифицировать по различным признакам:

• по цели – для формирования ресурсов или для размещения их;

• функциональному назначению (в соответствии с табл. 1.1);

• субъектам отношений – с физическими лицами, юридическими лицами, государством;

• платности – операции на платной или на безвозмездной основе;

• степени значимости в структуре банковской деятельности – основные или дополнительные.

В процессе осуществления банковской деятельности кредитная организация может выступать как в роли кредитора, так и в роли заемщика. Все банковские операции и сделки в зависимости от того, в какой роли в них выступает банк, делятся на пассивные и активные.

Деятельность коммерческих банков, представляющая собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения дохода, характеризуется такими показателями, как ликвидность (возможность быстрого превращения в наличные денежные средства), прибыльность и финансовая устойчивость.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки формируют финансовую отчетность, которая призвана служить трем основным целям:

• дать руководству банка возможность оценить свои операции, их конечные результаты и общую эффективность, а также определить дальнейшую политику в вопросах развития тех или иных видов банковских операций;

• служить средством контроля, но различным направлениям деятельности банка (формирование и размещение ресурсов, состояние кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, операций с ценными бумагами) и создавать условия для наблюдения органами банковского надзора за финансовым положением коммерческих банков;

• обеспечивать акционерам банка (прежде всего путем аудиторского анализа) возможность контроля по соблюдению их интересов в ходе проводимой руководством банка политики его развития.

Главной частью отчетности коммерческого банка является его бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции (табл. 1.2).

Фактически баланс коммерческого банка представляет собой сводную таблицу, дающую представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату.

Таблица   1.1

Основные виды банковской деятельности

Таблица   1.2

Пример статей бухгалтерского баланса коммерческого банка

Банковские балансы должны обеспечивать достоверность и наглядность, они составляются по унифицированной форме и публикуются в открытой печати, являясь источником коммерческой информации. При этом не должен нарушаться принцип соблюдения коммерческой тайны.

Для устойчивой деятельности коммерческого банка необходимо, чтобы он имел ликвидный баланс, т.е. обладал достаточным капиталом, был платежеспособным, удовлетворял требованиям, предъявляемым к качеству его капиталов. Анализ балансов позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью.

В балансе коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности, а статьи по пассиву – с уменьшением востребования средств (т.е. по порядку очередности выполнения обязательств банка).

Пассивные операции – это те операции, которые позволяют сформировать банковские пассивы и дают возможность банку привлечь в свое распоряжение для временного пользования ресурсы. Совершая пассивные операции, банк становится должником, так как привлеченные им денежные средства подлежат по истечении какого-то времени возврату. В зависимости от источника средств банковские пассивы подразделяются на две группы:

• собственные средства (капитал);

• привлеченные (заемные) средства;

Наличие собственного капитала, который формируется в момент создания банка, является необходимым условием деятельности любого банка. Порядок формирования собственного капитала приводится в уставе коммерческого банка и зависит от того, в какой организационно-правовой форме создается банк. Если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, то учредители делают свои взносы напрямую в уставный капитал, если же банк создается в форме акционерного общества, то взносы осуществляются путем приобретения учредителями акций.

Собственный капитал обеспечивает самостоятельность коммерческого банка и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Собственный капитал формируется за счет взносов самих учредителей или владельцев банка, различных фондов, создаваемых банком, а также из нераспределенной прибыли. Основной составляющей собственного капитала является уставный фонд (капитал), формирование которого зависит от организационно-правовой формы банка. Уставный фонд полностью формируется за счет взносов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств. Если банк создается как акционерное общество, его уставный фонд образуется за счет средств акционеров, поступивших от реализации акций. Банк, который является обществом с ограниченной ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов участников.

В процессе деятельности кредитной организации уставный капитал может и должен увеличиваться. Это достигается дополнительным выпуском акций и распределением их среди юридических и физических лиц. Банки сами заинтересованы в увеличении своих капиталов для повышения устойчивости и престижа, возможности маневрировать ресурсами и улучшении рентабельности.

Помимо уставного фонда коммерческие банки располагают и другими собственными фондами. Они формируются за счет чистой прибыли, получаемой банками в процессе осуществления деятельности. Банки самостоятельно определяют периодичность формирования и размер отчислений от чистой прибыли, а также цели ее использования. Чистая прибыль может направляться на создание:

• резервного фонда, который предназначен для покрытия возможных убытков банка по операциям в процессе его деятельности;

• фонда производственного и социального развития для финансирования технического совершенствования банка и улучшения условий труда работников банка;

• фонда материального поощрения персонала банка;

• специальных страховых фондов.

В составе пассивных операций коммерческих банков, направленных на формирование привлеченных и заемных средств, можно выделить следующие группы:

• вклады и депозиты юридических и физических лиц;

• остатки на расчетных, текущих, корреспондентских и других

счетах;

• кредиты, полученные от других коммерческих банков или Банка России (межбанковские кредиты);

• эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и т.д.).

Средства на расчетных и текущих счетах клиентов аккумулируются для проведения банками безналичных расчетов. Особенностью пассивов, сформированных из вкладов и депозитов, а также из остатков на счетах клиентов, является то, что банк имеет слабый контроль над объемом подобных операций, так как инициатива в помещении средств исходит от самих вкладчиков.

Другими источниками банковских ресурсов являются средства, которые банк самостоятельно по своей инициативе привлекает с целью обеспечения своей ликвидности. Это могут быть:

• межбанковские кредиты;

• ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе (сделки РЕПО);

• займы на рынке евродолларов.

Подобные привлеченные средства относятся к управляемым пассивам. Именно управляемые пассивы дают банкам возможность восполнять отток средств по депозитам и преодолевать связанные с этим неблагоприятные непредвиденные обстоятельства.

Получая от других банков займы, банки получают возможность оперировать достаточно крупными средствами, поддерживать оптимальный остаток на корреспондентском счете и при необходимости обращаться за кредитом в банк-корреспондент. Расширение сети корреспондентских отношений между различными кредитными организациями способствует развитию межбанковских операций.

Одним из способов привлечения денежных средств банком является получение субординированного кредита. Это кредит (заем), который одновременно отвечает следующим условиям:

• срок предоставления кредита составляет не менее 5 лет;

• договор кредита содержит положение о невозможности его досрочного расторжения;

• условия предоставления кредита существенно не отличаются от рыночных условий (среднего уровня процентов) предоставления аналогичных кредитов в момент его предоставления;

• договор кредита содержит положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов.

Субординированный кредит может быть отнесен к собственным средствам банка при выполнении следующих условий:

• отсутствует обеспечение;

• сторонами в договоре являются юридические лица;

• договор содержит положение о возможности изменения процентной ставки без существенного превышения среднего уровня процентов на дату пересмотра процентной ставки;

• договор содержит положение о невозможности его досрочного расторжения, за исключением случая, когда стороны достигли соглашения об участии кредитора в уставном капитале кредитной организации в сумме, равной или большей суммы данного субординированного кредита.

Заверенная кредитной организацией копия договора (проект договора) субординированного кредита представляется в территориальное учреждение Банка России, которое в месячный срок со дня его получения проводит юридическую экспертизу в целях подтверждения соответствия условий договора перечисленным требованиям. До проведения экспертизы копии договора от кредитора не требуется фактического поступления денежных средств.

Момент предоставления денежных средств определяется как дата, следующая за датой получения заключения.

Если субординированный кредит предоставлен кредитной организацией-резидентом, то кредитная организация-заемщик ежеквартально информирует в письменном виде территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации-кредитора, а также указанную кредитную организацию о величине кредита, включенного ею в состав источников дополнительного собственного капитала.

Если субординированный кредит предоставляется на срок, превышающий 5 лет, он включается в расчет дополнительного капитала:

• в полной сумме – в период, превышающий 5 лет до полного исполнения сторонами своих обязательств по договору;

• по остаточной стоимости – в последние 5 лет до полного исполнения сторонами своих обязательств по договору.

Остаточная стоимость субординированного кредита (О) определяется по следующей формуле:

где Д – полный размер субординированного кредита, предоставленного кредитной организации; С – количество полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного кредита (С < 20).

Размер субординированного кредита не может превышать 50 % основного капитала (сумма кредита в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу, установленному Банком России на момент расчета собственных средств). В случае превышения указанного размера соответствующая часть субординированного кредита в расчет собственных средств не включается.

Получение займа у Банка России – традиционная пассивная операция коммерческих банков. Коммерческие банки получают кредиты у Банка России в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования, а также в форме ломбардного кредита, т.е. под залог государственных ценных бумаг.

Соглашения об обратном выкупе (сделки РЕПО). Суть этих сделок заключается в том, что для привлечения дополнительных ресурсов банки заключают соглашения с коммерческими структурами о размещении ценных бумаг на условиях обязательного обратного выкупа у них в оговоренные сроки (обычно короткие) и по определенной цене, которая выше той цены, по которой они продавались. Банк платит за предоставление ему кредита в виде этой разницы между ценами покупки и продажи.

Активные операции – это операции, при осуществлении которых банки используют имеющиеся в их распоряжении ресурсы, размещая их от своего имени с целью получения необходимого дохода.

Основными видами активных операций коммерческого банка являются:

• предоставление кредитов юридическим и физическим лицам на различных условиях и на различный срок;

• операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

• инвестирование;

• сделки РЕПО;

• валютные дилинговые операции;

• нетрадиционные операции коммерческих банков.

Кредитные операции – это операции кредитора по размещению

свободных ресурсов в различные ссуды, предоставляемые клиентам на условиях платности, срочности и возвратности. Свои ресурсы банки могут размещать на межбанковском рынке, предоставляя кредиты другим банкам или открывая у них депозитные счета.

Банки могут приобретать ценные бумаги (акции, облигации) других эмитентов или государства с целью получения по ним дохода за счет курсовой разницы. Кредитные организации также могут совершать учетные операции с векселями – покупку векселей до наступления срока их оплаты.

Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств банка в производство, приобретение реальных активов. Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг или предоставления долгосрочных денежных ссуд. Банки совершают сделки по покупке ценных бумаг с обязательной последующей продажей (сделки РЕПО) того же выпуска и в том же количестве через определенный договором срок по установленной цене.

Операции по торговле иностранной валютой относятся к посреднической деятельности по покупке-продаже валюты. Задачей банка в данной области является предоставление своим клиентам возможности конвертировать их активы в иностранной валюте из одной валюты в другую.

К нетрадиционным операциям коммерческих банков относятся операции, которые могут выполнять и другие организации, кроме коммерческих банков:

• расчетно-кассовое обслуживание;

• доверительные (трастовые) операции;

•лизинговые операции;

• факторинговые операции;

• выдача гарантий и поручительств;

• услуги по инкассации и т.д.

Активные операции осуществляются коммерческими банками с целью получения прибыли при одновременном поддержании необходимого уровня ликвидности банка и оптимального распределения рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения данных требований заставляет банки размещать часть своих активов во вложения, не приносящие дохода.

Функционирование коммерческого банка базируется на достижении определенных целей, главная из которых – ведение прибыльного хозяйствования. Таким образом, движущим мотивом деятельности коммерческого банка является достижение возможно большей прибыли, однако для банка небезразлично, какой ценой она получена.

Потребность во всестороннем обеспечении и развитии деятельности банка требует наличия таких активных статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы и т.д. По выполняемым задачам активные операции банка можно подразделить на две группы.

1. Операции, направленные на поддержание ликвидности банка на определенном уровне; к ним относятся:

• денежные средства в кассе банка;

• остатки средств на корреспондентском счете в Банке России;

• средства на счетах и депозитах в других коммерческих банках.

2.            Операции, направленные на получение банковской прибыли; к ним относятся:

• кредитование физических и юридических лиц;

• инвестиции в ценные бумаги;

• вложения в инвестиционные проекты;

• операции по торговле иностранной валютой.

При осуществлении активных операций большое значение имеют кредитные риски и их распределение. В этой связи недопустимой является чрезмерная концентрация на каком-либо одном виде активных операций.

Основу всех активных операций составляют ссудные операции, которые приносят банкам значительную часть доходов. Эффективность ссудных операций определяется кредитной политикой банка. Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется максимально допустимым размером риска на одного заемщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций.

Значительные риски, которым подвергается банк в процессе своей деятельности, связаны со структурой и качеством кредитного портфеля. При этом важно уделять пристальное внимание:

• отбору клиентов – потенциальных заемщиков с учетом их платежеспособности;

• оптимальной организации кредитования;

• анализу условий предоставления кредита;

•  процентной тактике;

•  контролю за использованием клиентами кредитов.

Другим важным видом активных операций коммерческих банков являются операции, связанные с инвестиционной деятельностью, в процессе которой банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Осуществление инвестиционных проектов предполагает проведение мероприятий, которые направлены на разработку и реализацию стратегии по управлению инвестиционным портфелем, на достижение оптимального сочетания прямых и портфельных инвестиций в целях получения прибыли и на поддержание допустимого уровня банковского риска и ликвидности баланса банка.

Деятельность коммерческого банка должна строиться на выполнении следующих требований:

• дешевле приобрести капитал (уплатить по возможности более низкую процентную ставку);

• дороже продать капитал и услуги (получить более высокую процентную ставку);

• снизить риск потерь путем отбора надежных партнеров и получения гарантий, а также разнообразия операций и освоения различных рынков ссудного капитала.

Перед системой регулирования равны все кредитные организации, независимо от того, чем они занимаются или кому они принадлежат.

Эффективная деятельность коммерческого банка связана с банковским регулированием, под которым понимается система мер, с помощью которых центральный банк занимается обеспечением стабильного, безопасного функционирования коммерческих банков. Деятельность коммерческих банков не должна приводить к их банкротству, к потерям клиентов, которая может оказать негативное воздействие на всю экономику. В основе регулирования банковской деятельности лежат следующие принципы:

• достаточность капитала (соотношение между собственными средствами и суммарными активами);

• качество активов с точки зрения риска, ликвидности и т.д.;

• качество менеджмента (квалификация управляющих);

• ликвидность, т.е. способность банка быстро и безболезненно выполнять свои обязательства (соотношение ликвидных и других активов);

• доходность (уровень прибыли на одну акцию или одного занятого).

Контрольные вопросы

1. Охарактеризуйте понятие «банковский продукт».

2. Назовите основные виды банковской деятельности.

3. Каких принципов должны придерживаться коммерческие банки при совершении операций и предоставлении услуг?

4. На выполнении каких требований должна строиться деятельность коммерческого банка?

5. Какие принципы лежат в основе банковского регулирования?

6. По каким признакам можно классифицировать банковские операции?

7. Охарактеризуйте пассивные операции.

8. На какие две группы подразделяют банковские пассивы в зависимости от источника средств?

9. Каким условиям отвечает субординированный кредит?

10. В чем заключаются соглашения об обратном выкупе?

11. Охарактеризуйте активные операции.

12. Перечислите основные виды активных операций коммерческого банка.

13. На какие группы подразделяют активные операции банка?

14. Дайте определение понятиям «прямые инвестиции», «портфельные инвестиции».

1.3. Источники формирования доходов и прибыль кредитных организаций

• Основные источники доходов и статьи расходов коммерческого банка • Прибыль кредитных организаций • Оценка прибыльности банковской деятельности

Поскольку привлеченные банком ресурсы для него не бесплатны, а конечная цель деятельности коммерческого банка – это извлечение прибыли, то и привлекаемые средства должны использоваться по возможности с максимальной выгодой. Это означает такое использование, которое даст возможность не только возвратить средства их владельцам, но и получить доход, который позволит уплатить проценты по депозитам, компенсировать все расходы и получить хотя бы минимальную прибыль. Для этого банк обязан размешать аккумулированные ресурсы таким образом, чтобы его услуга способствовала самовозрастанию стоимости, направленной в оборот в процессе банковской деятельности.

Принцип банковской деятельности предполагает получение большей прибыли при наименьших вложениях. Поэтому для банка существенное значение имеет его собственная доля в общих ресурсах, с помощью которых формируется доход. Очевидно, что эффект будет более значительным, если большая прибыль достигнута при меньшей его собственной доле в пассивах.

Источниками доходов кредитной организации являются различные виды ее деятельности. При этом доходы подразделяются на процентные и непроцентные (рис. 1.2). Такое деление достаточно условно, поскольку по одной и той же операции процентный доход может сочетаться с получением комиссионного вознаграждения. Кроме того, банк может получать доходы в виде полученных штрафов, неустоек, пени.

Рис. 1.2 Источники доходов кредитной организации

К процентным доходам относятся проценты, полученные по операциям кредитования юридических, физических лиц и по межбанковскому кредитованию. К непроцентным доходам относятся доходы, получаемые по операциям с ценными бумагами, по учету векселей, по операциям с иностранной валютой, по операциям доверительного управления имуществом клиентов, по выдаче гарантий и поручительств, по депозитным операциям, а также доходы, получаемые в результате предоставления нетрадиционных услуг.

Банк может осуществлять кредитные операции, предоставляя ссуды юридическим или физическим лицам под определенные процентные ставки, а также размещать свои ресурсы на межбанковском рынке в форме межбанковских кредитов или депозитов. Кредитная политика должна быть направлена на эффективность ссудных операций, т.е. кредитные вложения должны быть для банка надежные и рентабельные. Важным является оптимальный выбор клиентов-заемщиков, видов ссуд, рациональная организация процесса кредитования, а также анализ степени риска.

Банк может размещать временно свободные денежные ресурсы, осуществляя прямые или портфельные инвестиции. Доход от прямых инвестиций, связанных обычно с долгосрочными проектами, банк получает от реализации инвестиционного проекта. Портфельные инвестиции банка предполагают получение дохода по приобретенным ценным бумагам с увеличением курсовой стоимости этих ценных бумаг. Основное содержание инвестиционной политики банка составляет определение видов ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, и оптимизация инвестиционного портфеля.

Учетные операции направлены на приобретение неоплаченных векселей с дисконтом по отношению к номинальной стоимости. Оплата же осуществляется по номинальной стоимости. Разница между стоимостью векселя при его покупке и при оплате составляет доход банка.

Банки осуществляют операции по торговле иностранной валютой для извлечения прибыли на разнице курсов продажи и покупки иностранной валюты. Доход по операциям с иностранной валютой может формироваться в виде комиссионных по фьючерсным и опционным контрактам.

Операции доверительного управления основаны на управлении имуществом клиентов (ценными бумагами, вкладами, иным имуществом), при этом в результате деятельности банк получает комиссионное вознаграждение.

Банки предоставляют поручительства и гарантии на возмездной основе. Обычно комиссионное вознаграждение банку составляет определенный процент от суммы требований, по которым выдано поручительство или гарантия.

При расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц, а также при привлечении денежных ресурсов физических лиц во вклады устанавливаются комиссионные сборы за совершение банком некоторых операций, например, открытие и ведение счета, предоставление выписок по счету клиента, осуществление переводов, исполнение поручений физических лиц.

Банки могут оказывать нетрадиционные услуги, такие как информационные, консультационные, лизинговые. Доход по нетрадиционным операциям банки получают либо в виде комиссионных, либо в виде платы за обслуживание. Плата по лизинговым операциям включает лизинговые платежи и комиссию.

Расходы коммерческого банка представляют собой затраты банка на выполнение операций по обеспечению деятельности банка. Основными расходами банка являются затраты на выплату процентов по вкладам.

   К другим расходам банка относятся затраты на выплату заработной платы, отчисления в резервы на возможные потери по ссудам и прочие операционные расходы.

Банки ведут учет доходов и расходов по кассовому методу. Это означает, что доходы и расходы относятся на счета их учета после фактического получения доходов и совершения расходов. В зависимости от периода, к которому относится получение доходов, они делятся на доходы текущего и будущих периодов.

Доходы, полученные по банковским и хозяйственным операциям в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам, учитываются на пассивных балансовых счетах учета сумм будущих периодов. Расходы, произведенные (оплаченные) по банковским и хозяйственным операциям в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам, учитываются на активных балансовых счетах учета сумм будущих периодов. При наступлении отчетного периода, к которому относятся полученные доходы (произведенные расходы), они списываются полностью или частично со счета учета доходов (расходов) будущих периодов на доходы (расходы) отчетного периода. Списание соответствующих сумм со счетов доходов и расходов будущих периодов на счета доходов и расходов отчетного периода осуществляется ежеквартально или ежемесячно.

Доходы и расходы банка, сформированные от осуществления операций в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, действующему на день получения доходов или оплаты расходов.

В аналитическом учете все доходы и расходы группируются в подразделы, отражающие однородные операции.

Финансовый результат (прибыль или убыток) определяется вычитанием из общей суммы доходов общей суммы расходов.

Прибыль – это финансовый показатель результативности деятельности банка. Наибольшее влияние на величину прибыли коммерческого банка оказывают следующие факторы:

• соотношение доходов и расходов банка;

• средний уровень процентных ставок по кредитам, предоставленных клиентам и другим банкам;

• изменение объема кредитных и депозитных операций;

• средняя доходность всех активных операций;

• размер дохода и доля прибыли в нем;

• размер собственного капитала банка;

• структура кредитного портфеля;

• затраты по обслуживанию вкладов.

При оценке общей прибыли банка различают три направления ее получения:

• операционную прибыль (убыток) – прибыль (убыток), создаваемую на основе процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных;

• прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами – разницу между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;

• прибыль (убыток) от неоперационной деятельности – разницу между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей, штрафы полученные и т.д.) и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на ремонт основных средств, хозяйственные и амортизационные отчисления) и прочими расходами (уплаченная комиссия, штрафы уплаченные, почтовые и другие расходы).

Чистая прибыль образуется после уплаты налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации. Размер чистой прибыли оказывает существенное влияние на дальнейшее развитие коммерческого банка, поддержание его капитала и резервов на необходимом уровне. Формирование прибыли коммерческого банка определяется его спецификой и действующей системой учета и отчетности.

Прибыль или убыток банка определяется нарастающим итогом в течение отчетного года. Периодичность определения финансовых результатов – ежемесячная или ежеквартальная.

Убыток как результат финансовой деятельности погашается за счет источников, определяемых на общем собрании учредителей банка.

Не распределенная на конец года прибыль используется на цели, указанные учредителями (создание фондов, выплату дивидендов и др.).

Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами банка и нормативными документами Банка России.

При распределении прибыли банки не должны допустить превышения использованной прибыли отчетного года над фактически полученной.

   В соответствии с действующими нормативными актами Банка России не допускается увеличение размера прибыли либо погашение (уменьшение) фактически допущенных убытков отчетного года за счет направления средств резервного фонда, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов, созданных банками за счет отчислений от прибыли в предыдущие годы.

Контрольные вопросы

Охарактеризуйте понятие «баланс коммерческого банка».

2. Каким основным трем целям призвана служить система отчетности, существующая в каждом коммерческом банке?

3. Из чего складывается основной капитал кредитной организации?

4. Какие показатели уменьшают сумму источников основного капитала?

5. Из чего складывается дополнительный капитал?

6. По какому методу банки ведут учет доходов и расходов?

7. Из чего складываются доходы банка от инвестиционных операций?

1.4. Банковские риски и методы страхования банковских операций

Классификация банковских рисков. Способы управления отдельными видами рисков. Виды создаваемых резервов.

Банковский риск – это возможность (вероятность) возникновения в процессе проведения банковских операций таких событий, которые могут привести кредитную организацию к появлению у нее убытков или дополнительных незапланированных расходов (соответственно снизятся доходы), а также к снижению ликвидности.

Банковские риски классифицируются по нескольким признакам:

• по сфере возникновения – на внешние и внутренние. К внешним рискам относятся риски политические (войны, забастовки, перевороты и т.д.), экономические (кризисы, введение запрета на отдельные операции, введение различных ограничений и т.д.), стихийные бедствия. К внутренним рискам относятся риски, связанные с основной и дополнительной деятельностью каждого отдельно взятого банка;

• по характеру учета – на риски по балансовым операциям и на риски по внебалансовым операциям, хотя они иногда взаимосвязаны;

• по возможности и методам регулирования – на открытые и закрытые риски. Открытые риски не подлежат регулированию, закрытые же регулируются с помощью проведения определенной политики банка, направленной на снижение рисков (диверсификация, страхование кредитов и депозитов и т.д.).

К типичным банковским рискам относятся:

• кредитный риск;

• страновой риск;

• рыночный риск (фондовый риск, валютный риск, процентный риск);

• риск ликвидности;

• операционный риск;

• правовой риск;

• риск потери деловой репутации кредитной организации;

• стратегический риск.

Кредитный риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

К указанным финансовым обязательствам относятся обязательства должника:

• по полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

• учтенным кредитной организацией векселям;

• банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;

• сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

• приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);

• приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;

• сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

• оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);

• возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

• требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).

Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.

Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), т.е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация.

При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядка и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщиков и принятия решений о предоставлении кредитов.

Для снижения кредитного риска банки проводят следующие мероприятия:

• мероприятия, относящиеся к кредитным операциям в целом;

такие мероприятия позволяют:

1) устанавливать определенные требования к квалификации сотрудников: высокий уровень профессионализма должен позволять им точно распознавать риски и принимать правильные решения;

2) разрабатывать и совершенствовать методику оценки кредитоспособности и создавать полный пакет документов, учитывающих все возможные условия при осуществлении кредитных операций;

3) придерживаться принципа диверсификации, что достигается в том случае, если кредиты будут предоставляться заемщикам – представителям различных отраслей хозяйства и на различные сроки;

4) вводить лимитирование, т.е. невозможность превышения определенных верхних границ;

5) организовывать систему контроля, позволяющую свести к минимуму возможность ошибочного или недобросовестного проведения операции;

• мероприятия, относящиеся к данной кредитной операции; такие мероприятия позволяют:

1) определить платежеспособность заемщика, применяя существующие методики: для физических лиц учитывается род его профессиональной деятельности, доход, финансовое состояние, наличие имущества, кредитная история; для юридических лиц проводится анализ годовых отчетов обычно за три последних года;

2) проверить источники средств, служащих ему для исполнения обязательств;

3) при необходимости потребовать от заемщика предоставления обеспечения в виде поручительства, гарантии или залога; обеспечение позволит банку покрыть убытки в случае невыполнения заемщиком своих обязательств.

При кредитовании иностранных контрагентов у кредитной организации также могут возникать страновой риск и риск неперевода средств.

Страновой риск (включая риск неперевода средств) – риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).

Рыночный риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов.

Рыночный риск включает фондовый риск, валютный и процентный риски.

Фондовый риск – риск возникновения у кредитной организации убытков из-за неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты. Это может быть следствием влияния факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и с общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Валютный риск заключается в том, что прибыль по сделкам, при которых осуществляется переход от одной валюты к другой, может не достигнуть того уровня, который планировался или вообще привести к убыткам вследствие неблагоприятного изменения валютных курсов при наличии открытой валютной позиции. Открытая валютная позиция означает, что существует неравенство активов и пассивов в одной и той же валюте. Напротив, закрытая валютная позиция, которая предполагает соответствие активов и пассивов в данной валюте, не несет в себе риска. Одним из способов снижения валютных рисков является хеджирование – создание встречных требований и обязательств в иностранной валюте.

Процентный риск – риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации. Этот риск, существенно снижающий доходы банка по процентам, связан с тем, что процентные ставки по привлеченным и заемным средствам могут оказаться выше средней процентной ставки по предоставленным кредитам. Такое положение может иметь место в случае если банк' вынужден устанавливать процентные ставки по вкладам и депозитам, учитывая рыночную ситуацию и поддерживая свою конкурентоспособность, т.е. не слишком снижая их. В то же время значительная часть кредитов выдается на длительный срок и по фиксированной процентной ставке, которая не может быть снижена до окончательного погашения кредита. С другой стороны, в депозиты средства привлекаются на определенный продолжительный срок под фиксированные процентные ставки, которые могут оказаться выше процентных ставок по предоставляемым кредитам.

Снижение процентного риска осуществляется путем:

• анализа и прогнозирования процентного риска с учетом изменения рыночной ситуации и происходящих экономических событий;

• применения плавающих процентных ставок, которые позволяют своевременно реагировать на появление признаков повышения процентного риска;

• управления активами и пассивами. Основным показателем надежности банка является его ликвидность, т.е. способность в полном объеме и своевременно выполнять все обязательства. «Золотое правило банка» – краткосрочные вложения клиента выдавать на короткий срок, а долгосрочные – на длительный срок; при этом банк должен заботиться о том, чтобы постоянно имелись достаточные резервы ликвидности, такие как денежные средства (касса), резервы в центральном банке, открытые кредитные линии в центральном банке и в других банках и т.д.;

• заключения договоров со страховыми компаниями, которые, выполняя свои договорные обязательства, должны будут возместить убытки банка;

• применения форвардных сделок, процентных фьючерсных контрактов, процентных опционов и свопов.

Риск ликвидности – риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

Операционный риск – риск, возникающий в связи:

• несоответствия внутреннего порядка и процедуры проведения банковских операций и других сделок характеру и масштабам деятельности кредитной организации или требованиям действующего законодательства;

• нарушением этих требований служащими кредитной организации или иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий, а также бездействия);

• несоразмерностью функциональных возможностей применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем или их отказов (нарушений функционирования);

• воздействием внешних событий.

Правовой риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие:

• несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;

• допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неквалифицированные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении

спорных вопросов в судебных органах);

• несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);

• нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

Риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск) – риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

Стратегический риск – риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление) и выражающихся в следующем:

• игнорирование или недостаточный учет возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации;

• неправильное или недостаточно обоснованное определение перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами;

• отсутствие или обеспечение в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.

В банковской деятельности, так же, как и в любой другой коммерческой деятельности, полностью исключить риски невозможно, но можно и очень важно организовать эффективную систему управления этими рисками.

   Рисками можно управлять, используя различные способы прогнозирования наступления рискового события и своевременно принимая меры по снижению степени риска. Риск-менеджмент представляет собой систему оценки рисков и управления ими. Система управления риском представляет собой определенные мероприятия, которые позволяют анализировать и контролировать риски.

В целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды). Порядок формирования и использования, а также минимальные размеры резервов устанавливаются Банком России. Кредитная организация обязана осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы на покрытие возможных убытков.

Каждый банк обязан иметь в Банке России счет для хранения обязательных резервов и должен выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, по срокам, объемам и видам привлеченных денежных средств.

Размер обязательных резервов в процентах к обязательствам кредитной организации (норматив обязательных резервов) устанавливается Советом директоров Банка России.

Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и не могут быть единовременно изменены более чем на 5 пунктов.

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать обязательные нормативы. Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам кредитных организаций.

Норматив HI – норматив достаточности собственных средств (капитала) банка. Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

• для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, – 10%;

• для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн евро —11%.

Норматив Н2 – норматив мгновенной ликвидности банка – регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 %.

Норматив НЗ – норматив текущей ликвидности банка – регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Минимально допустимое числовое значение норматива НЗ устанавливается в размере 50%.

Норматив Н4 – норматив долгосрочной ликвидности банка – регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Норматив Н6 – максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25 %.

Норматив Н7 – максимальный размер крупных кредитных рисков. Максимально допустимое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800%.

Норматив Н9.1 – максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50%.

Норматив Н10.1 – совокупная величина риска по инсайдерам банка. Максимально допустимое значение норматива Н10.1 устанавливается в размере 3 %.

Норматив Н12 – норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц. Максимально допустимое значение норматива Н12 устанавливается в размере /5 %.

Банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях. Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива. Банк России может применять к банкам принудительные меры воздействия в случае несоблюдения обязательного норматива в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней.

Контрольные вопросы

1. Охарактеризуйте понятие «банковский риск».

2. Назовите виды банковских рисков.

3. Охарактеризуйте открытые и закрытые риски.

4. Чем отличаются внутренние и внешние риски?

5. Какие мероприятия проводят для снижения кредитного риска?

6. С чем связан процентный риск?

7. Какими путями осуществляют снижение процентного риска?

8. В чем заключается валютный риск?

9. Какие существуют источники покрытия риска?

10.Перечислите основные условия договора страхования.

Глава 2. ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ

2.1. Собственные средства кредитных организаций, их формирование

Понятие собственных средств. Структура, функции, источники и механизм пополнения. Фонды, порядок формирования и использования. Уставный капитал.

В результате проведения банками пассивных операций, которые отражаются в балансе в пассиве, образуются банковские ресурсы. К ним относятся собственные средства банков, а также привлеченные и заемные средства. Банковские ресурсы, образованные в результате проведения пассивных операций, используют для осуществления активных операций, т.е. для размещения их с целью получения дохода.

Под собственными средствами банка понимают различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых периодов.

Структура собственных средств может изменяться на протяжении года в зависимости от качества активов, использования собственной прибыли и политики, проводимой банком по обеспечению устойчивости капитала.

Наличие собственного капитала является необходимым условием создания и успешного функционирования любой коммерческой организации, в том числе банка. Основным назначением собственных средств банка является обеспечение обязательств банка перед его вкладчиками. Порядок формирования собственного капитала устанавливается уставом коммерческого банка.

Собственный капитал банка выполняет три основные функции:

• защитную;

• оперативную;

• регулирующую.

Защитная функция заключается в том, что собственный капитал служит источником защиты интересов вкладчиков в случае банкротства банка, гарантом ликвидности, а также для покрытия непредвиденных затрат и убытков. Таким образом, эта функция означает:

• возможность выплаты компенсаций в случае ликвидации банка;

• сохранение платежеспособности банка за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;

• продолжение деятельности банка независимо от угрозы появления убытков.

Оперативная функция собственного капитала, или функция обеспечения финансовой основы деятельности банка, считается второстепенной, поскольку основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства, а собственный капитал необходим для того, чтобы получить банковскую лицензию и приступить к осуществлению банковских операций. Собственный капитал должен поддерживать объем и характер банковских операций, поэтому у банков с консервативным типом деятельности уровень собственного капитала может быть ниже, у банков же, ведущих рисковую деятельность, он должен быть выше.

Регулирующая функция собственного капитала банка связана с тем, что общество заинтересовано в успешном функционировании банковской системы. Центральный банк, преследуя эту цель, стремится обеспечить устойчивость банковской системы как важнейшего условия нормального функционирования экономики в целом. Для этого всем банкам устанавливаются обязательные нормативы, которые они должны соблюдать. Расчет большинства нормативов, регулирующих деятельность банков, осуществляется на базе показателя собственного капитала.

К собственным средствам, составляющим основную долю капитала кредитной организации, относятся:

• уставный капитал (фонд);

• резервный фонд;

• другие фонды, образуемые из прибыли банка.

Уставный капитал является отправной точкой, с которой

начинается деятельность кредитной организации, он определяет минимальный размер ее имущества, необходимого для обеспечения гарантий интересов ее кредиторов, и является обязательным для создания и регистрации банка как юридического лица.

Поддержание достаточного уровня капитала – одно из условий стабильности банковской системы. Однако точно определить объем собственного капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, довольно сложно.

Минимальный размер уставного капитала является предметом соглашения Европейского экономического сообщества, которое в 1989 г. установило его величину на уровне 5 млн экю (в дальнейшем с введением единой европейской валюты – 5 млн евро).

Формирование уставного капитала происходит по-разному в зависимости от организационно-правовой формы кредитной организации.

Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций должна быть одинаковой. Привилегированные акции могут выпускаться нескольких типов. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25 % уставного капитала акционерного общества.

Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, то он имеет уставный капитал, составленный из долей его участников, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники кредитной организации несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли. Размер доли участника в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби. Вкладом в уставный капитал общества могут быть денежные средства, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.

В процессе деятельности уставный капитал банка может изменяться.

Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества увеличивается путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций, при этом дополнительные акции размещаются только в пределах количества объявленных акций, установленного уставом кредитной организации. Уставный капитал кредитной организации может быть снижен путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе путем приобретения части акций (если такая возможность предусмотрена уставом), но не ниже уровня минимального размера уставного капитала.

Уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью увеличивается только после его полной оплаты и осуществляется за счет имущества общества, за счет дополнительных вкладов участников общества, а также за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество, если это не запрещено уставом. При увеличении уставного капитала банка за счет его имущества номинальная стоимость долей всех участников общества пропорционально увеличивается без изменения размеров их долей. При увеличении уставного капитала банка за счет Дополнительных вкладов номинальная стоимость доли каждого участника общества, внесшего дополнительный вклад, увеличивается в соответствии с новым соотношением. Уменьшение уставною капитала банка в форме общества с ограниченной ответственностью может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества в уставном капитале общества или погашения долей, принадлежащих обществу. Уменьшение уставного капитала кредитной организации не должно привести к уменьшению ниже его допустимого минимального размера.

Помимо уставного фонда коммерческие банки располагают и другими собственными фондами.

Порядок образования фондов и их использования определяется банком в положениях о фондах. Источником формирования фондов является чистая прибыль. Периодичность формирования и размер отчислений от чистой прибыли определяются общим собранием акционеров банка. Направления использования определяются на основе решений исполнительного органа управления банка в соответствии с утвержденными внутренними документами банка полномочиями.

Таким образом, должны быть утверждены два важных внутренних документа банка:

• положение о формировании фондов, которое утверждается общим собранием акционеров банка;

• положение об использовании фондов банка, которое утверждается общим собранием или советом директоров банка.

В положении о формировании фондов четко определяются периодичность формирования (ежеквартально) и сроки формирования (в течение 10 дней после окончания отчетного квартала). Такой же четкости требуют формулировки, касающиеся распределения в процентном отношении, по принятой базе, последовательности формирования и расчета.

В положении об использовании фондов раскрывается следующая информация:

• цели, на которые может быть использован фонд;

• распорядители фонда (правление, председатель правления, вице-президент, совет, председатель совета и др.);

• документы, которыми оформляется распоряжение об использовании фонда (приказ, выписка из протокола и т.д.).

В целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды).

Резервный фонд служит для покрытия возможных непредвиденных убытков банка в процессе осуществления своей деятельности, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия иных средств. В соответствии с законодательством о банковской деятельности он должен создаваться всеми кредитными организациями в обязательном порядке и является обеспечением стабильности банка.

Резервный фонд образуется за счет отчислений от чистой прибыли после утверждения общим собранием акционеров (участников) банка годового бухгалтерского отчета и отчета о распределении прибыли.

Минимальные размеры резервного фонда, порядок его формирования и использования устанавливается Банком России и закрепляется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины уставного капитала банка. Отчисления в резервный фонд производятся за счет чистой прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины.

Средства фонда могут быть использованы только:

• на покрытие убытков по итогам отчетного года;

• увеличение уставного капитала путем капитализации, при которой часть резервного фонда направляется на увеличение собственного капитала.

Резервный фонд не может быть использован на иные цели. Использование средств резервного фонда на покрытие убытков по итогам работы за год утверждается решением совета директоров банка или решением общего собрания участников.

Резервный фонд формируется только в денежной форме (запрещается формирование резервного фонда ценными бумагами, материальными ценностями).

Средства резервного фонда на сумму, превышающую 15 % величины уставного капитала, по решению общего собрания акционеров (участников) могут быть направлены на капитализацию. Фонды специального назначения создаются банком для материального поощрения (например, премирование, материальную помощь, поддержку ветеранов банка, фонд несчастных случаев) и социального развития (подготовка кадров, повышение квалификации, компенсационные выплаты на питание). Источником формирования фондов является чистая прибыль. Порядок их формирования и направления использования определяются банком самостоятельно на основе решений соответствующего органа управления согласно полномочиям, утвержденным внутренними документами банка, и указывается в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его капитальных вложений на производственное и социальное развитие.

Специальные страховые фонды создают при совершении банками крупных операций для страхования от обесценивания вложений в ценные бумаги и возможные потери по ссудам банка.

   Банки, если это предусмотрено их учредительными документами, могут создавать за счет прибыли, остающейся в их распоряжении, и другие фонды (фонд кредитования работников банка, фонд акционирования и др.). Непременным условием создания таких фондов является их целевое назначение: использоваться они могут только на цели, определенные в учредительных документах.

Контрольные вопросы

1. Что понимают под собственными средствами банка?

2. Какие основные функции выполняет собственный капитал банка?

3. В чем заключается защитная функция?

4. Из чего складываются собственные средства, составляющие основную долю капитала кредитной организации?

5. Охарактеризуйте порядок образования и использования фондов

кредитной организации, их структуру и назначения.

6. Охарактеризуйте уставный капитал кредитной организации, порядок его формирования, увеличения или уменьшения.

7. Что может являться вкладом в уставный капитал, если банк создан в форме общества с ограниченной ответственностью?

8. Для чего служит резервный фонд?

9. На какие цели могут быть использованы средства резервного фонда?

10. При каких условиях создают специальные страховые фонды?

11. Охарактеризуйте фонды специального назначения, для чего они предназначены.

2.2. Выпуск акций кредитными организациями

 Деятельность кредитных организаций по эмиссии ценных бумаг. Регистрация, размещение и отчет об итогах выпуска акций.

Уставный капитал акционерного банка формируется с помощью эмиссии акций.

Акция – это именная эмиссионная ценная бумага, которая дает право ее владельцу (акционеру):

• на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов;

• участие в управлении акционерным обществом;

• часть имущества, которая остается после ликвидации акционерного общества.

Владелец – лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве.

Эмиссионная ценная бумага – ценная бумага, которая характеризуется следующими признаками:

• закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению в соответствии с законодательством;

• размещается выпусками;

• имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одно

го выпуска независимо от времени приобретения ценной бумаги.

Именные эмиссионные ценные бумаги – ценные бумаги, информация о владельцах которых должна быть указана в реестре владельцев ценных бумаг и по операциям, с которыми обязательна идентификация владельца в отличие от ценных бумаг на предъявителя, по которым идентификации владельца не предусмотрена.

Эмиссионные ценные бумаги могут быть документарными или бездокументарными. В первом случае владельцу в подтверждение выдается документ определенного образца (сертификат ценной бумаги) с указанием количества ценных бумаг; владелец устанавливается на основании предъявления сертификата ценной бумаги. Во втором случае в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг производится соответствующая запись и владелец устанавливается на основании записи в реестре, а в случае депонирования ценных бумаг – на основании записи по счету депо.

Эмиссия ценных бумаг – последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.

Целью первой эмиссии акций является создание уставного капитала акционерного банка. В дальнейшем возможны дополнительные выпуски акций, при этом все последующие эмиссии направлены на увеличение уставного капитала.

Акции подразделяют на обыкновенные и привилегированные.

Обыкновенная акция дает ее владельцу – акционеру банка право:

• на участие в общем собрании акционеров с правом одного голоса на одну акцию по всем вопросам его компетенции;

• получение дивидендов в соответствии с чистой прибылью банка, остающейся после выплаты дивидендов по привилегированным акциям;

• получение части имущества банка в случае его ликвидации.

Одно юридическое или физическое лицо (либо группа взаимосвязанных лиц, т.е. лиц, имеющих общую собственность, взаимные гарантии или обязательства, контролирующих друг друга) имеет право владеть более чем 20% акций только с разрешения соответствующего территориального учреждения Банка России. Конвертация обыкновенных акций в привилегированные акции, облигации или иные ценные бумаги не допускается.

Привилегированная акция не дает ее владельцу – акционеру банка право голоса на общем собрании акционеров (за исключением принятия решения о реорганизации или ликвидации акционерного общества). Уставом банка может быть предусмотрена конвертация привилегированных акций в обыкновенные акции или привилегированные акции иных типов по требованию акционеров – их владельцев. Конвертация привилегированных акций в облигации и иные ценные бумаги за исключением акций не допускается.

Размер дивидендов и ликвидационная стоимость привилегированной акции (в твердой денежной сумме или в процентах к номинальной стоимости) или порядок их определения определяются уставом банка. Если такой порядок в уставе не установлен, владельцы привилегированных акций имеют право на получение дивидендов наравне с владельцами обыкновенных акций.

Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не может превышать 25 % от уставного капитала банка. Процедура эмиссии акций включает следующие этапы:

1) принятие решения о размещении акций;

2) утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) акций;

3) государственная регистрация выпуска (дополнительного

выпуска) акций;

4) размещение акций;

5) государственная регистрация отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) акций.

Аккумулирование средств в процессе эмиссии акций кредитными организациями осуществляется путем открытия банком-эмитентом накопительного счета.

Рассмотрим подробнее этапы процедуры эмиссии акций.

Принятие решения о размещении акций. Создание акционерного банка путем учреждения осуществляется по решению учредителей на учредительном собрании. Учредители заключают между собой письменный договор о создании акционерного общества, в котором определяется:

• порядок их совместной деятельности по учреждению акционерного общества;

• размер уставного капитала;

• категории и типы акций, подлежащих размещению среди учредителей;

• размер и порядок их оплаты;

• права и обязанности учредителей по созданию акционерного

общества.

Банк – открытое акционерное общество вправе проводить размещение акций посредством открытой или закрытой подписки. Банк – закрытое акционерное общество не вправе проводить размещение акций посредством открытой подписки или иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кругу лиц.

При учреждении акционерного банка или его реорганизации размещение ценных бумаг осуществляется до государственной регистрации их выпуска, а государственная регистрация отчета об итогах выпуска ценных бумаг – одновременно с государственной регистрацией их выпуска. Решение о размещении дополнительных акций принимается общим собранием акционеров об увеличении уставного капитала.

Публичное размещение ценных бумаг – это размещение ценных бумаг путем открытой подписки, в том числе размещение на торгах фондовых бирж или иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг.

Публичное обращение ценных бумаг – это обращение ценных бумаг на торгах фондовых бирж или иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, обращение ценных бумаг путем предложения их неограниченному кругу лиц, в том числе с использованием рекламы.

Российские банки имеют право размещать ценные бумаги за пределами Российской Федерации только по разрешению Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР) России. Разрешение на размещение и обращение ценных бумаг российских эмитентов за пределами Российской Федерации выдается на основании заявления с приложением к нему необходимых документов, подтверждающих выполнение установленных требований. Разрешение может быть выдано одновременно с государственной регистрацией выпуска ценных бумаг.

Номинальная стоимость акций выражается в рублях. Если акции реализуются за иностранную валюту, то кроме рублевого номинала на акции может указываться и ее стоимость в иностранной валюте.

Утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) акций. Решение о выпуске ценных бумаг – документ, содержащий данные, достаточные для установления объема прав, закрепленных ценной бумагой.

Выпуск акций – совокупность всех акций одного эмитента, предоставляющих одинаковый объем прав их владельцам и имеющих одинаковую номинальную стоимость. Дополнительный выпуск акций – совокупность акций, размещаемых дополнительно к ранее размещенным акциям того же выпуска. Акции дополнительного выпуска размещаются на тех же условиях.

Решение о выпуске акций, принимаемое органом управления банка, имеющим соответствующие полномочия, должно содержать основные характеристики выпуска, общие данные о порядке, источниках, методах и сроках проведения мероприятий, связанных с выпуском. При этом учитывается, что при создании акционерного банка или преобразовании его из паевого в акционерный банк, все его акции первого выпуска должны быть распределены среди учредителей банка.

Если размещение ценных бумаг проводится путем открытой подписки или путем закрытой подписки среди круга лиц, число которых превышает 500, то одновременно с государственной регистрацией выпуска ценных бумаг осуществляется регистрация их проспекта. В этом случае каждый этап процедуры эмиссии ценных бумаг сопровождается раскрытием информации.

Проспект ценных бумаг акционерного банка утверждается советом директоров (наблюдательным советом) или органом, осуществляющим в соответствии с федеральными законами функции совета директоров (наблюдательного совета) банка. Проспект ценных бумаг должен быть подписан лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа эмитента, его главным бухгалтером (иным лицом, выполняющим его функции), которые тем самым подтверждают достоверность и полноту всей информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг. Проспект ценных бумаг также должен быть подписан аудитором. В случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами ФСФР России, в подтверждение достоверности и полноты соответствующей информации требуется подпись независимого оценщика. При публичном размещении и(или) публичном обращении ценных бумаг проспект ценных бумаг должен быть подписан финансовым консультантом на рынке ценных бумаг, подтверждающим тем самым достоверность и полноту всей информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг, за исключением части, подтверждаемой аудитором и(или) оценщиком. Лица, подписавшие проспект ценных бумаг, при наличии их вины несут ответственность за ущерб, причиненный владельцу ценных бумаг из-за содержащейся в нем недостоверной или неполной информации.

Любым заинтересованным лицам независимо от целей получения информации в случае регистрации проспекта ценных бумаг эмитент обязан обеспечить доступ к информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг. Банк обязан раскрывать информацию в форме:

• ежеквартального отчета (определяется Федеральным законом «О рынке ценных бумаг»);

• сообщения о существенных фактах.

Сообщениями о существенных фактах признаются:

• сведения о реорганизации эмитента, его дочерних и зависимых обществ;

• сведения о фактах, повлекших разовое увеличение или уменьшение стоимости активов эмитента более чем на 10%, о фактах, повлекших разовое увеличение чистой прибыли или чистых убытков эмитента более чем на 10 %, о фактах разовых сделок эмитента, размер которых либо стоимость имущества, по которым составляют 10 % и более от активов эмитента по состоянию на дату сделки;

• сведения о выпуске эмитентом ценных бумаг, о начисленных и(или) выплаченных доходах по ценным бумагам эмитента;

• сведения о появлении в реестре эмитента лица, владеющего более чем 25 % его ценных бумаг любого отдельного вида;

• сведения о датах закрытия реестра, о сроках исполнения обязательств эмитента перед владельцами, о решениях общих собраний;

• сведения о принятии уполномоченным органом эмитента решения о выпуске ценных бумаг.

Сообщения о существенных фактах направляются эмитентом в ФСФР России. Такие сведения должны публиковаться эмитентом не позднее 5 дней с момента наступления этих фактов в печатных средствах массовой информации, распространяемых тиражом, доступным для большинства владельцев ценных бумаг.

В случае открытой подписки эмитент обязан опубликовать сообщение о государственной регистрации выпуска ценных бумаг (указав порядок доступа любых заинтересованных лиц к информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг) в печатном органе массовой информации, распространяемом тиражом не менее 10 тыс. экземпляров.

В случае закрытой подписки, сопровождающейся регистрацией проспекта ценных бумаг, эмитент обязан опубликовать сообщение о государственной регистрации выпуска ценных бумаг (указав порядок доступа потенциальных владельцев акций к информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг) в печатном органе массовой информации, распространяемом тиражом не менее

1 тыс. экземпляров.

Государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) акций. Государственную регистрацию выпусков акций на основании заявления эмитента осуществляет Федеральная служба по финансовым рынкам Российской Федерации – регистрирующий орган.

Регистрирующий орган обязан осуществить государственную регистрацию выпуска ценных бумаг или принять мотивированное решение об отказе в государственной регистрации выпуска ценных бумаг в течение 30 дней с даты получения всех необходимых документов. Он вправе провести проверку достоверности сведений, содержащихся в этих документах.

При государственной регистрации выпуска ценных бумаг ему присваивается индивидуальный государственный регистрационный номер.

Основаниями для отказа в государственной регистрации выпуска ценных бумаг и регистрации проспекта ценных бумаг являются:

• нарушение эмитентом требований законодательства Российской Федерации о ценных бумагах, в том числе наличие в представленных документах сведений, позволяющих сделать вывод о противоречии условий эмиссии и обращения ценных бумаг, а также несоответствии условий выпуска ценных бумаг законодательству Российской Федерации;

• несоответствие документов, представленных для государственной регистрации выпуска ценных бумаг или регистрации проспекта Ценных бумаг, и содержащихся в них сведений требованиями Федерального закона «О рынке ценных бумаг»;

• непредставление в течение 30 дней по запросу регистрирующего органа всех документов, необходимых для государственной регистрации выпуска ценных бумаг или регистрации проспекта ценных бумаг;

• несоответствие финансового консультанта на рынке ценных бумаг, подписавшего проспект ценных бумаг, установленным требованиям;

• внесение в проспект ценных бумаг или в решение о выпуске ценных бумаг (в иные документы, являющиеся основанием для государственной регистрации выпуска ценных бумаг) ложных сведений либо сведений, не соответствующих действительности (недостоверных сведений).

Решение об отказе в государственной регистрации выпуска ценных бумаг и проспекта ценных бумаг может быть обжаловано через суд или арбитражный суд.

Размещение акций. Это этап отчуждения акций эмитентом первым владельцам на основании заключенного договора.

Эмитент имеет право начинать размещение ценных бумаг только после государственной регистрации их выпуска. Акции, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, не подлежат размещению.

Количество размещаемых ценных бумаг не должно превышать количества, указанного в решении о выпуске ценных бумаг. При размещении меньшего количества ценных бумаг эмитент должен указать фактическое количество размещенных ценных бумаг в отчете об итогах выпуска, представляемом на регистрацию.

Эмитент обязан завершить размещение ценных бумаг не позднее 1 года с даты государственной регистрации выпуска ценных бумаг.

Запрещается размещение путем подписки ценных бумаг выпуска, государственная регистрация которого сопровождается регистрацией проспекта ценных бумаг, ранее чем через две недели после опубликования сообщения о государственной регистрации выпуска.

Государственная регистрация отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) акций. Не позднее 30 дней после завершения размещения ценных бумаг эмитент обязан представить отчет об итогах их выпуска в регистрирующий орган.

Отчет об итогах выпуска ценных бумаг должен содержать следующую информацию:

• даты начала и окончания размещения ценных бумаг;

• фактическую цену размещения ценных бумаг (по видам ценных бумаг в рамках данного выпуска);

• количество размещенных ценных бумаг;

• общий объем поступлений за размещенные ценные бумаги, в том числе:

• объем денежных средств в рублях, внесенных в оплату размещенных ценных бумаг;

• объем иностранной валюты, внесенной в оплату размещенных ценных бумаг, выраженной в рублях по курсу Банка России на дату внесения;

• объем материальных и нематериальных активов, внесенных в качестве платы за размещенные ценные бумаги, выраженных в рублях.

В отчете об итогах выпуска акций указывается список владельцев, владеющих пакетом ценных бумаг.

Одновременно с отчетом об итогах выпуска ценных бумаг в регистрирующий орган представляются заявление о его регистрации и документы, подтверждающие соблюдение эмитентом требований законодательства Российской Федерации в отношении порядка и условия размещения ценных бумаг, утверждения отчета об итогах выпуска ценных бумаг, раскрытия информации, и иных существующих требований.

Регистрирующий орган рассматривает отчет об итогах выпуска ценных бумаг в двухнедельный срок и при отсутствии связанных с выпуском ценных бумаг нарушений регистрирует его. Регистрирующий орган отвечает за полноту зарегистрированного им

отчета.

В случае обнаружения недобросовестной эмиссии, т.е. нарушений установленной процедуры, регистрирующий орган обязан в течение семи дней сообщить об этом в Федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Выпуск ценных бумаг может быть приостановлен до устранения имеющихся нарушений или признан несостоявшимся, если обнаружено:

• нарушение эмитентом в ходе эмиссии законодательства Российской Федерации;

• наличие недостоверной информации в документах, на основании которых был зарегистрирован выпуск ценных бумаг.

В случае признания выпуска ценных бумаг недействительным все ценные бумаги данного выпуска подлежат возврату эмитенту, а средства, полученные эмитентом от размещения выпуска ценных бумаг, должны быть возвращены владельцам.

Для возврата средств владельцам ФСФР России вправе обратиться в суд. Все издержки, связанные с признанием выпуска ценных бумаг недействительным (несостоявшимся) и возвратом средств владельцам, относятся на счет банка-эмитента.

Контрольные вопросы

1. Дайте определение понятия «акция».

2. Охарактеризуйте понятия «эмиссионная ценная бумага», «эмиссия

ценных бумаг».

3. Какого вида акции вам известны; чем они отличаются?

4. Какие этапы включает процедура эмиссии акций?

5. Охарактеризуйте публичное обращение и публичное размещение

ценных бумаг.

6. Какая организация дает разрешение на размещение и обращение ценных бумаг российских эмитентов за пределами Российской Федерации?

7. В чем заключается выпуск акций?

8. Какая организация принимает решение о выпуске акций, и какая информация содержится в этом документе?

9. Кем утверждается проспект ценных бумаг акционерного банка, и кто его подписывает?

10. В чем заключается размещение ценных бумаг?

11. Какую информацию должен содержать отчет об итогах выпуска ценных бумаг?

12. Когда может быть приостановлен выпуск ценных бумаг?

2.3. Депозитные операции

Организация работы по привлечению временно свободных денежных средств физических и юридических лиц в банковские депозиты. Виды и режимы депозитных счетов. Депозитная политика банка. Выпуск и обращение депозитных и сберегательных сертификатов. Межбанковские депозиты.

Специфика кредитной организации состоит в том, что основная часть ее ресурсов формируется за счет не собственных, а привлеченных (заемных) средств. Привлеченные средства покрывают до 90 % всей потребности в денежных средствах банка. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, населения и других банков в форме депозитов (вкладов) и открытия им соответствующих счетов. При этом право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с лицензией.

   Депозит (вклад) – это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. «Депозит» в переводе с латинского языка означает «вещь, отданная на хранение». Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады – это первостепенный вид их пассивных операций и основной ресурс для проведения активных кредитных операций. Отношения между сторонами регламентирует договор банковского вклада, в соответствии с которым одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Проценты могут начисляться как по простой, так и по сложной ставке.

При простой ставке начисление процентов осуществляется в конце периода размещения средств. Базой для начисления процентов служит первоначально размещенная сумма.

При сложной ставке после окончания очередного периода начисления доход не выплачивается, а присоединяется к остатку, который имеется на начало этого периода. В последующие периоды проценты начисляются на сумму с прибавленными в предыдущие интервалы времени процентами.

Сведения о вкладчиках, о вкладах и банковских счетах клиентов и банков-корреспондентов, а также об операциях по счетам составляют банковскую тайну.

Депозиты могут классифицироваться по различным признакам, но основными являются:

• категория вкладчика;

• форма изъятия средств.

В зависимости от категории вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц.

Банковское законодательство предусматривает возможность открытия юридическим лицам различных видов банковских счетов. Основными видами банковского счета являются расчетный счет и текущий счет. Хозяйствующие субъекты помимо расчетных и текущих счетов могут открывать в банках депозитные, аккредитивные, ссудные и другие виды счетов. Для банков открываются корреспондентские счета и корреспондентские субсчета.

Расчетные счета открываются коммерческим юридическим лицам (хозяйственным товариществам и обществам, производственным кооперативам, государственным и муниципальным унитарным предприятиям и т.д.).

Текущие счета открываются некоммерческим юридическим лицам (учреждениям, общественным и религиозным организациям и т.д.), а также организациям, не являющимся юридическими лицами (филиалам, представительствам, отделениям).

Депозитные счета предназначены для хранения временно свободных, не используемых хозяйствующим субъектом денежных средств, а также денежных средств, ему не принадлежащих.

В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты как юридических, так и физических лиц подразделяются на срочные депозиты и депозиты до востребования.

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть частично или полностью востребованы их владельцем в любой момент. Они размешаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам, и предназначены для осуществления текущих расчетов. Изъятие вкладов возможно, как наличными денежными средствами, так и в форме безналичных расчетов.

Депозиты до востребования обладают следующими признаками:

• цель их использования может быть любая (например, для расчетов);

• они выплачиваются по первому требованию;

• остатки по ним могут меняться ежедневно;

• проценты по ним ниже, чем по другим депозитам.

Депозиты до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов либо выплачивается низкий процент, либо он вообще не выплачивается.

Несмотря на это, депозиты до востребования имеют немаловажное значение для клиентов, поскольку используются:

• для осуществления безналичных расчетов;

• для обеспечения сохранности денежных средств (хранение наличных денежных средств всегда подвержено большему риску утраты);

• для получения дохода (хотя обычно и невысокого).

Для кредитных организаций депозиты до востребования также имеют большое значение. Хотя клиенты и могут потребовать в любой момент возврата вкладов, тем не менее они создают существенную основу для кредитных операций, так как маловероятно, что отток всех вкладов до востребования произойдет одновременно.

Несмотря на регулярное использование хранящихся средств на текущих счетах клиентов, остаются определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано с тем, что средства числятся на пассивных счетах в коммерческих банках в течение некоторого промежутка времени, установить который в момент их поступления практически невозможно.

   В обычной ситуации уменьшение остатков на одних счетах компенсируется увеличением остатков на других. Таким образом, колебания по отдельным вкладам до востребования могут выравниваться в целом по всем вкладам вместе взятым. Поскольку кредитным организациям приходится учитывать, что вероятность значительного сокращения остатков по вкладам до востребования всегда существует, использовать средства, привлеченные во вклады до востребования, они могут только, размещая их в краткосрочные и среднесрочные кредитные операции. Это соответствует «золотому банковскому правилу», согласно которому краткосрочные деньги можно использовать только на краткосрочные ссуды, а долгосрочные деньги – на долгосрочные и краткосрочные ссуды.

В условиях возросшей конкуренции коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост депозитов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества их обслуживания.

Срочные депозиты – это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на определенный срок с выплатой процентов. Процентная ставка по ним зависит от размера и срока вклада, она может быть фиксированной, т.е. не изменяться в течение срока, указанного в договоре банковского вклада. В некоторых случаях может устанавливаться сумма неснижаемого остатка по вкладу. Это означает, что условиями вклада допускается совершение расходных операций, но остаток средств на счете после совершения операции должен быть не менее оговоренного.

То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного периода времени, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае клиенту выплачивается доход по процентной ставке ниже установленной по вкладу, что также определяется договором.

Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они в высокой степени стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного периода времени. И этот период времени известен банку непосредственно при открытии счета.

Разновидностью срочного вклада являются сертификаты. Сертификат – это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Владельцами сертификатов могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Российские банки вправе выпускать сертификаты только в рублях.

Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Сертификаты выпускаются под определенный в договоре процент на конкретный срок. В случае досрочного предъявления сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов. Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.

При наступлении срока владелец сертификата для его оплаты (погашения) должен предъявить сертификат. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с его погашением.

Сертификаты классифицируют по следующим признакам:

• по категории вкладчика;

• способу выпуска;

• способу оформления.

По категории вкладчика различают депозитные и сберегательные сертификаты.

Депозитные сертификаты выдаются только юридическим лицам. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов и выплате сумм по ним осуществляются в безналичном порядке.

Сберегательные сертификаты выдаются только физическим лицам. Купля-продажа сберегательных сертификатов осуществляются как в безналичном порядке, так и за наличные денежные средства.

По способу выпуска сертификаты могут быть выпускаемыми в разовом порядке или выпускаемыми сериями.

По способу оформления различают именные сертификаты или на предъявителя.

На бланке сертификата должны содержаться следующие обязательные реквизиты:

• наименование «сберегательный (или депозитный) сертификат»;

• номер и серия сертификата;

• дата внесения вклада или депозита;

• размер вклада или депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);

• безусловное обязательство кредитной организации вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад, и выплатить причитающиеся проценты;

• дата востребования суммы по сертификату;

• ставка процента за пользование депозитом или вкладом;

• сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);

• ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;

• наименование, местонахождение и корреспондентский счет кредитной организации, открытый в Банке России;

• для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика – юридического лица, фамилия, имя, отчество и паспортные данные вкладчика – физического лица;

• подписи двух лиц, уполномоченных кредитной организацией на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью кредитной организации.

Именной сберегательный (депозитный) сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии). В нем также могут быть предусмотрены дополнительные листы – приложения к именному сертификату, на которых оформляются цессии.

Размещать сертификаты кредитная организация вправе только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России и внесения их в Реестр условий выпуска и обращения сберегательных и депозитных сертификатов кредитных организаций в Департаменте контроля зa деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России.

Итак, депозиты являются важнейшим источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи также некоторые недостатки. Это касается значительных материальных и денежных затрат банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И тем не менее конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Политика, проводимая банком по привлечению свободных денежных средств, регламентируется депозитной политикой банка, разрабатываемой каждым банком самостоятельно. Депозитная политика банка представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования.

Контрольные вопросы

1. Охарактеризуйте понятие «депозит».

2. По каким основным признакам классифицируют депозиты?

3. Какие виды банковских счетов можно открывать юридическим и физическим лицам?

4. Какими признаками обладают депозиты до востребования?

5.  Для каких целей могут служить депозиты до востребования клиентам банка?

6. Охарактеризуйте вклад «срочный депозит»; какие условия предусмотрены по срочным депозитам.

7. Дайте определение понятия «сертификат».

8. По каким признакам классифицируют сертификаты?

9. Какие обязательные реквизиты должны содержаться на бланке сертификата?

2.4. Операции по вкладам физических лиц

Виды вкладов, права вкладчиков, порядок распоряжения вкладами. Доверенности и завещательные распоряжения по вкладам. Операции по вкладам в учреждениях Сбербанка России. Система обязательного страхования вкладов.

2.4.1. Порядок оформления вкладов

Банки имеют право привлекать во вклады денежные средства физических лиц, если с даты государственной регистрации банка прошло не менее 2 лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственной регистрации. При преобразовании банка указанный срок не прерывается.

Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства как резиденты, так и нерезиденты.

Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках.

Банки принимают вклады на условиях выдачи по первому требованию (до востребования) либо на условиях возврата по истечении определенного договором срока (срочные вклады).

Вкладчик вправе иметь в структурном подразделении банка любое количество счетов по вкладам. Время нахождения средств во вкладе не ограничено.

Выплата вклада любого вида производится банком по первому требованию вкладчика.

Вклады принимаются только на имя определенного лица. Открытие одного счета по вкладу на имя двух и более лиц не допускается.

Вклады принимаются без ограничения максимального размера вносимой суммы. Минимальные размеры первоначального и дополнительных взносов, а также остатка по вкладу могут устанавливаться в зависимости от вида вкладов.

Банк выплачивает по вкладам доход в виде процентов, размер которых зависит от вида вкладов и устанавливается правлением банка.

По всем видам вкладов можно оформить доверенность и составить завещательное распоряжение.

Операции по открытию счетов, выдаче сумм (в том числе с закрытием счетов) и внесение сумм в пользу третьих лиц по вкладам в рублях, а также операции по вкладам в иностранной валюте оформляются по предъявлении клиентами своих паспортов или иных документов, удостоверяющих личность, в соответствии с перечнем, приведенным в табл. 2.1.

Таблица 2.1 Перечень документов, удостоверяющих личность, при совершении операции по вкладам

Удостоверения личности и военные билеты военнослужащих считаются действительными при условии, если они имеют фотографию и составлены на бланках установленного образна, изготовленных типографским способом.

Вклад может быть внесен на имя определенного третьего лица, которое в этом случае становится вкладчиком с момента открытия счета по вкладу, что предусматривается договорами по всем видам вкладов, принимаемым структурными подразделениями банка.

Банк может взимать плату за выполнение операций и оказание услуг по вкладу в соответствии с установленными тарифами.

2.4.2. Виды вкладов в Сберегательном банке России в рублях

Денежные средства населения являются важным источником банковских ресурсов. Банки в условиях конкуренции, стремясь привлечь больше клиентов и соответственно больше денежных средств, проводят работу по расширению круга разнообразных видов вкладов и повышению качества предоставляемых услуг.

Сберегательный банк России принимает от населения денежные средства для внесения в различные виды вкладов. Виды вкладов и условия, на которых они принимаются, постоянно изменяются в зависимости от рыночной ситуации и складывающейся конъюнктуры.

В настоящее время открываются счета по нескольким видам вкладов в рублях.

Вклад «До востребования» Сбербанка России

• Срок вклада не ограничен.

• Минимальная сумма первоначального взноса при внесении наличными денежными средствами – 10 р.

Принимаются дополнительные взносы и проводятся частичные выдачи со вклада наличными деньгами и в безналичном порядке. Остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 10 р.

«Проценты причисляются к остатку вклада по истечении каждого календарного квартала и при закрытии счета.

Вклад «Универсальный» Сбербанка России

• Срок вклада – 5 лет.

• Минимальная сумма первоначального взноса по вкладу —10 р.

• По вкладу могут совершаться любые операции, предусмотренные по вкладу до востребования. Остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 10 р.

• Проценты причисляются к остатку вклада по окончании каждого трехмесячного периода, определяемого от даты открытия счета по вкладу (от даты окончания основного (пролонгированного срока), а также по истечении основного (пролонгированного срока).

• По всем операциям, совершаемым по вкладу, в том числе и по закрытию счета до истечения срока, доход начисляется исходя из процентной ставки, установленной по данному виду вкладов.

• После принятия банком решения о прекращении открытия новых счетов по данному виду вкладов пролонгация не производится. По истечении последнего пролонгированного срока доход по вкладу исчисляется в порядке и размере, установленном банком по вкладам до востребования.

Вклад «Зарплатный» Сбербанка России

• Срок вклада – 5 лет.

• Минимальная сумма первоначального взноса по вкладу – 10 р.

• По вкладу могут совершаться любые операции, предусмотренные по вкладу до востребования. Остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 10 р.

• Проценты причисляются к остатку вклада по окончании каждого трехмесячного периода, определяемого от даты открытия счета по вкладу (от даты окончания основного (пролонгированного срока), а также по истечении основного (пролонгированного) срока.

• По всем операциям, совершаемым по вкладу, в том числе и по закрытию счета до истечения срока, доход начисляется исходя из процентной ставки, установленной по данному виду вкладов.

• После принятия банком решения о прекращении открытия новых счетов по данному виду вкладов пролонгация не производится. По истечении последнего пролонгированного срока доход

по вкладу исчисляется в порядке и размере, установленном банком по вкладам до востребования.

Вклад «Пенсионный-плюс» Сбербанка России

• Вклад принимается от лиц, получающих пенсии.

• Срок вклада – 3 года.

Минимальная сумма первоначального взноса по вкладу – 1 р.

• По вкладу могут совершаться любые операции, предусмотренные по вкладу востребования. Остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 1 р.

• По всем операциям, совершаемым по вкладу, в том числе и по закрытию счета до истечения срока, доход начисляется исходя из процентной ставки, установленной по данному виду вкладов.

• Проценты причисляются к остатку вклада по окончании каждого трехмесячного периода, определяемого от даты открытия счета по вкладу (от даты окончания основного (пролонгированного срока), а также по истечении основного (пролонгированного срока).

• После принятия банком решения о прекращении открытия новых счетов по данному виду вкладов пролонгация не производится. По истечении последнего пролонгированного срока доход по вкладу исчисляется исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования.

Вклад «Пополняемый депозит Сбербанка России»

• Вклад может быть открыт путем внесения наличных денег.

• Срок вклада – 6 мес, 1 год и 1 мес, 2 года.

• Минимальная сумма первоначального и дополнительных взносов – 1 000 р.

• Расходные операции по выплате части вклада не производятся.

• Процентная ставка по вкладу зависит от суммы первоначального взноса.

• Проценты причисляются к остатку по окончании каждого трехмесячного периода, определяемого от даты открытия счета по вкладу (от даты окончания основного срока), а также по истечении основного (пролонгированного) срока.

Вкладчик может получать проценты, причисленные к остатку вклада.

• По истечении основного (пролонгированного) срока вклада договор пролонгируется на тот же срок на условиях и под процентную ставку, действующие в банке по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания основного (пролонгированного) срока.

• В случае досрочного востребования суммы вклада в течение основного или пролонгированного срока доход за неполный срок исчисляется:

а) по вкладам 6 мес – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования;

б) по вкладам на срок 1 год и 1 мес в течение первых 200 дней

(включительно) основного или пролонгированного срока – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования, по истечении первых 200 дней – исходя из 0,5 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов;

в) по вкладам на срок 2 года в течение первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 0,5 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов, по истечении первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 2/3 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

Вклад «Депозит Сбербанка России»

• Срок вклада – 1 мес и 1 день, 3 мес и 1 день, 6 мес, 1 год и 1 мес, 2 года.

• Минимальная сумма первоначального взноса составляет 1 000 р.

• Прием дополнительных взносов, а также выдача части вклада не производится.

• Проценты причисляются к остатку вклада:

а) по вкладам на срок 1 мес и 1 день, 3 мес и 1 день – по истечении основного (пролонгированного) срока;

б) по вкладу на срок 6 мес, 1 год и 1 мес, 2 года – по окончании каждого трехмесячного периода, определяемого от даты открытия счета по вкладу (от даты окончания основного срока), а также по истечении основного (пролонгированного) срока.

Вкладчик может получать проценты, причисленные к остатку вклада.

• По истечении основного (пролонгированного) срока вклада договор пролонгируется на тот же срок на условиях и под процентную ставку, действующие в банке по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания основного (пролонгированного) срока.

• В случае досрочного востребования суммы вклада в течение основного или пролонгированного срока доход за неполный срок исчисляется:

а) по вкладам на срок 1 мес и 1 день, 3 мес и 1 день, 6 мес – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования;

б) по вкладам на срок 1 год и 1 мес в течение первых 200 дней (включительно) основного или пролонгированного срока – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования, по истечении первых 200 дней – исходя из 0,5 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов;

в) по вкладам на срок 2 года в течение первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 0,5 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов, по истечении первого года основного или пролонгированного срока – исходя из2/3 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

Вклад «Пенсионный пополняемый депозит Сбербанка России»

• Вклад принимается от лиц, получающих пенсии.

• Срок вклада – 3 мес и 1 день, 6 мес, 1 год и 1 мес, 2 года.

• Минимальная сумма первоначального и дополнительных взносов по вкладу – 500 р. По вкладу на срок 1 год и 1 мес периодичность дополнительных взносов не ограничивается, по вкладу на срок 2 года дополнительные взносы принимаются в течение первого года основного (пролонгированного) срока.

• Расходные операции по выплате части вклада не производятся.

• Проценты причисляются к остатку вклада:

а) по вкладам на срок 3 мес и 1 день – по истечении основного (пролонгированного) срока;

б) по вкладу на срок 6 мес, 1 год и 1 мес, 2 года – по окончании каждого трехмесячного периода, определяемого от даты открытия счета по вкладу (от даты окончания основного срока), а также по истечении основного (пролонгированного) срока.

Вкладчик может получать проценты, причисленные к остатку вклада.

• По истечении основного (пролонгированного) срока вклада договор пролонгируется на тот же срок на условиях и под процентную ставку, действующие в банке по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания основного (пролонгированного) срока.

• В случае досрочного востребования суммы вклада в течение основного или пролонгированного срока доход за неполный срок исчисляется:

а) по вкладам на срок 3 мес и 1 день, 6 мес – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования;

б) по вкладам на срок 1 год и 1 мес в течение первых 200 дней (включительно) основного или пролонгированного срока – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования, по истечении первых 200 дней – исходя из 1/1 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов;

в) по вкладам на срок 2 года в течение первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 1/2 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов, по истечении первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 2/з процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

Вклад «Пенсионный депозит Сбербанка России»

• Вклад принимается от лиц, получающих пенсии.

• Срок вклада – 2 года.

• Минимальная сумма первоначального взноса составляет 1 000 р.

• Прием дополнительных взносов, а также выдача части вклада не производится.

• Проценты причисляются к остатку вклада – по окончании каждого трехмесячного периода, определяемого от даты открытия счета по вкладу (от даты окончания основного срока), а также по истечении основного (пролонгированного) срока.

• Вкладчик может получать проценты, причисленные к остатку вклада.

• По истечении основного (пролонгированного) срока вклада договор пролонгируется на тот же срок на условиях и под процентную ставку, действующие в банке по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания основного (пролонгированного) срока.

• В случае досрочного востребования суммы вклада в течение

основного или пролонгированного срока доход за неполный срок исчисляется: в течение первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 1/2 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов, по истечении первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 2/3 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

Вклад «Особый Сбербанка России»

• Срок вклада – 6 мес, 1 год и 1 мес, 2 года.

• Минимальная сумма первоначального взноса – 30 000 р.

• Процентная ставка по вкладу зависит от суммы неснижаемого остатка и срока вклада.

• Вкладчик может в течение 30 календарных дней от даты открытия счета по вкладу изменить сумму неснижаемого остатка в сторону увеличения. В этом случае процентная ставка от даты открытия счета по вкладу устанавливается в размере, соответствующем новому неснижаемому остатку.

• По вкладу могут совершаться приходные операции. Минимальная сумма дополнительного взноса – 5 000 р.

• По вкладу могут совершаться расходные операции в пределах суммы, превышающей размер неснижаемого остатка.

• Проценты причисляются к остатку вклада по истечении каждого трехмесячного периода, определяемого от даты открытия счета по вкладу (от даты окончания основного срока), а также по истечении основного (пролонгированного) срока.

• По истечении основного (пролонгированного) срока вклада Договор пролонгируется на тот же срок на условиях и под процентную ставку, действующие в банке по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания основного (пролонгированного) срока.

• В случае досрочного востребования суммы вклада в течение основного или пролонгированного срока доход за неполный срок исчисляется:

а) по вкладам на срок 6 мес – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования;

б) по вкладам на срок 1 год и 1 мес в течение первых 200 дней (включительно) основного или пролонгированного срока – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования, по истечении первых 200 дней – исходя из ½ процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов;

в) по вкладам на срок 2 года в течение первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 1/2 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов, по истечении первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 2/3 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

2.4.3. Документы, применяемые при оформлении операций по вкладам

Документом, который устанавливает взаимоотношения между вкладчиком и банком, а также определяет основные условия вклада, является договор банковского вклада. Договор оформляется при открытии счета по вкладу наличными деньгами.

Вкладчик (вноситель, представитель) заполняет необходимые реквизиты договора банковского вклада и подписывает его. Если счет открывается вносителем или представителем вкладчика, то при заполнении договора он указывает фамилию, имя и отчество лица, на имя которого открывается счет по вкладу, страну, где вкладчик постоянно проживает.

Договор оформляется в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику (вносителю, представителю), а второй хранится в банке.

В договорах по вкладам, вносимым на определенный срок, указывается дата окончания основного срока хранения и дата возврата вклада.

Утрата вкладчиком договора не лишает его права распоряжаться вкладом, в этом случае при закрытии счета на расходном ордере делается отметка о том, что договор не был предъявлен.

По каждому вкладу оформляется карточка лицевого счета. Карточки лицевых счетов хранятся в картотеках, которые формируются в разрезе балансовых счетов, а в картотеке балансовых счетов – по видам, вкладов (по номерам присвоенных кодов) в порядке возрастания номеров лицевых счетов.

Структура номера счета содержит 20-разрядную нумерацию, например,' 42306.810.5.3811.4701234, где 1-й разряд – номер раз-icra баланса; 2-й и 3-й разряды – номер балансового счета первого порядка; 4-й и 5-й разряды – номер балансового счета второго порядка; 6 —8-й разряды – код валюты; 9-й разряд – ключ; 10- 13-й разряды – индекс банка; 14 —20-й разряды – порядковый номер лицевого счета.

За основным 20-значным номером лицевого счета может указываться двухзначный номер кода вида вкладов, который является дополнительной информацией к номеру счета.

Карточки по закрытым в текущем году счетам помещаются в отдельные картотеки, в которых раскладываются в аналогичном порядке; после составления годового отчета в течение первого квартала карточки по закрытым в истекшем году лицевым счетам передаются при описи в архив.

По каждому счету вкладчику выдается сберегательная книжка, в которой так же, как и в карточке лицевого счета отражаются все операции по вкладу. В случае проведения операции по вкладу в безналичном порядке (например, при зачислении процентов) она отражается в сберегательной книжке при первой явке вкладчика в банк.

При заполнении последней строки клиенту взамен исписанной выдается новая сберегательная книжка с тем же номером счета по вкладу. При этом в исписанной сберкнижке делается отметка о получении клиентом новой сберкнижки. Новая сберкнижка оформляется в том же порядке, что и при открытии счета, при этом в первой строке делается отметка о переносе с исписанной сберегательной книжки с указанием остатка вклада.

В случае утраты сберегательной книжки вкладчик должен немедленно заявить об этом письменно или по телефону в структурное подразделение банка. При этом письменное заявление об утрате именной сберегательной книжки вкладчик может подать в любое структурное подразделение банка, а заявить об утрате сберегательной книжки по телефону только в структурное подразделение или отделение, организационно подчиненное территориальному банку, в котором открыт счет по вкладу.

Все заявления об утрате сберегательной книжки, в том числе принятые по телефону, регистрируются в специальной книге.

Если вкладчик лично обратился в структурное подразделение банка, он оформляет и подписывает заявление об утрате сберегательной книжки, указав в нем свою просьбу:

•либо расторгнуть договор с закрытием счета по вкладу (с выдачей наличными деньгами или путем перечисления на другой счет по вкладу);

•либо выдать дубликат сберегательной книжки без закрытия счета (дубликат может быть выдан по всем видам вкладов).

Если вкладчик не может лично посетить структурное подразделение банка, то он составляет заявление об утрате сберегательной книжки в произвольной форме, заверяет его у нотариуса и направляет по почте в структурное подразделение банка, в котором открыт счет.

Представитель вкладчика в структурном подразделении банка может от своего имени составить и подписать заявление об утрате сберегательной книжки только в следующих случаях:

• по вкладу несовершеннолетнего вкладчика, не достигшего 14-летнего возраста;

• по вкладу совершеннолетнего вкладчика, находящегося под опекой;

• при наличии в доверенности оговорки о праве представителя распоряжаться вкладами в кредитных организациях либо о праве управлять и распоряжаться всем имуществом, а также подавать в интересах представляемого и от его имени любые заявления в различные организации.

Расходные операции по счету вкладчика, утратившего сберегательную книжку, до его закрытия либо выдачи по нему дубликата сберегательной книжки не производятся за исключением операции по списанию платы за приостановление операций по данному счету, либо за выдачу дубликата сберегательной книжки взамен утраченной.

При одновременной утрате наряду со сберегательной книжкой паспорта вкладчика заявление об утрате сберегательной книжки может быть принято от вкладчика без предъявления им паспорта. В этом случае в заявлении вкладчик указывает «паспорт утерян», а контролер в разделе «Отметки банка» заявления вычеркивает предложение «В личности заявителя убедился». Операция по закрытию такого счета либо выдаче по нему дубликата сберегательной книжки может быть осуществлена только на основании предъявленного вкладчиком паспорта.

Если утраченная сберегательная книжка будет найдена вкладчиком и предъявлена в структурное подразделение банка после закрытия счета по вкладу, контролер надрывает ее, делает за своей подписью надпись: «Погашено ввиду закрытия счета в связи с утратой сберегательной книжки» и указывает дату совершения этой операции. Погашенная сберегательная книжка пересылается в филиал Сбербанка России в составе отчета за день.

В том случае, если вкладчик утратит дубликат № 1 сберегательной книжки, ему в том же порядке выдается дубликат № 2 и т.д.

  При внесении дополнительного взноса, по которому не предъявляется сберегательная книжка, выдается квитанция установленного образца за подписью контролера, в которой записываются дата ее выдачи, номер и местонахождение структурного подразделения банка, фамилия, имя и отчество лица, вносящего сумму на счет по вкладу, номер лицевого счета, фамилия, имя и отчество вкладчика, принятая сумма. В приходном кассовом ордере указывается номер квитанции.

Дополнительный взнос от вносителя и представителя может быть принят, если они знают номер счета вкладчика. В противном случае на вносимую сумму открывается новый счет.

При приеме дополнительного взноса по вкладу в иностранной валюте в установленном порядке оформляется справка о проведенной операции с наличной валютой и чеками.

На каждую приходную или расходную операцию по вкладу наличными деньгами составляется соответственно кассовый приходный ордер или кассовый расходный ордер. При поступлении денег на счет по вкладу безналичным порядком составляется ордер на зачисление, а при списании денежных средств со счета – ордер на списание.

Все произведенные за день операции по вкладам отражаются в операционном дневнике. Операционные дневники по вкладам ведутся отдельно от других операций и формируются по видам валют. Операционным дневникам каждый рабочий день присваивается новый порядковый номер, при этом нумерация начинается с первого рабочего дня календарного года и должна быть сквозной.

Вкладчик может дать банку разовое поручение о списании суммы платежа с его счета по вкладу для перечисления на счет организации в уплату за товар или услугу. Форма поручения состоит из трех бланков «Поручение вкладчика по счету», «Извещение» и «Копия извещения», которые предназначены для банка, организации-получателя платежа и клиента соответственно.

В тех случаях, когда вкладчик осуществляет периодически повторяющиеся платежи, он может дать банку длительное поручение о списании с его счета по вкладу сумм, указав в поручении реквизиты организации – получателя платежа, период и сумму платежа. На основании длительного поручения вкладчика может производиться также перечисление на счета физических лиц в данном структурном подразделении банка.

   Исчисление процентов на сумму операции по всем видам вкладов проводится по следующей общей формуле:

где С – сумма, на которую начисляют проценты (в рублях и копейках либо в целых и дробных частях единицы иностранной валюты); Пс – установленная по вкладу годовая процентная ставка; 100 – коэффициент; Д – количество дней, принимаемое в расчет при исчислении процентов; К – календарное количество дней в году, соответствующее 365 дням в обычном году и 366 – в високосном.

С 1 января 2000 г. доходы по вкладам подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в части превышения суммы процентов, которая рассчитывается:

• исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования Банка

России – по вкладам в рублях;

• исходя из 9 % годовых – по вкладам в иностранной валюте.

Налог взимается за период, в течение которого начислены проценты. Удержание налога производится при закрытии счета по вкладу, а по действующему счету – при причислении процентов к остатку в соответствии с действующими условиями по вкладу.

2.4.4. Порядок распоряжения вкладами

Вкладом, хранящимся в структурном подразделении банка, распоряжается вкладчик либо его представитель.

Законными представителями несовершеннолетних вкладчиков могут быть их родители, усыновители, приемные родители, опекуны (до достижения малолетними подопечными 14 лет), попечители (до достижения подопечными 18 лет).

Вкладами, внесенными в структурные подразделения банка другими лицами на имя несовершеннолетних лиц, не достигших 18 лет, распоряжаются:

• до достижения несовершеннолетним 14 лет – любой из его родителей (усыновителей), приемный родитель, опекун – при представлении ими письменного разрешения органа опеки и попечительства; такое разрешение может предусматривать выдачу из вклада сумм в заранее определенных размерах либо предоставление родителям (усыновителям) или опекуну права распоряжения вкладом в течение какого-либо периода времени;

• по достижении несовершеннолетним 14 лет – сам несовершеннолетний, но с письменного согласия любого из его родителей (усыновителей) или попечителя.

Если в структурное подразделение банка предъявлена копия свидетельства о расторжении брака родителей (усыновителей) или решения суда о лишении одного из родителей (усыновителей) родительских прав, распоряжаться вкладом несовершеннолетнего до 14 лет и давать согласие на получение вклада несовершеннолетнему старше 14 лет вправе только тот родитель (усыновитель), которому несовершеннолетний передан на воспитание.

Полномочия представителей несовершеннолетнего подтверждают следующие документы:

•родителей, усыновителей – паспорт, в котором записан несовершеннолетний (в случае отсутствия такой записи – свидетельство о рождении несовершеннолетнего);

• опекунов и попечителей – паспорт и решение органа опеки и попечительства о назначении опекуном или попечителем;

• приемных родителей – паспорт и удостоверение, выданное гражданину органом опеки и попечительства о том, что он является приемным родителем.

Детям, находящимся на полном государственном попечении в воспитательных учреждениях, лечебно-профилактических учреждениях, учреждениях социальной защиты населения и других аналогичных учреждениях опекуны (попечители) не назначаются. Выполнение обязанностей опекуна (попечителя) в отношении таких детей возлагается на администрацию соответствующего учреждения (при этом не имеет значения, есть ли у ребенка родители).

Вкладами, внесенными самими несовершеннолетними в возрасте от 14 до 18 лет на свое имя, они распоряжаются самостоятельно. На такие счета по вкладам в качестве дополнительных взносов могут быть зачислены причитающиеся несовершеннолетним суммы пенсии, пособий, алиментов, страховые и наследственные суммы, а также суммы от других лиц.

Если совершеннолетний вкладчик состоит под опекой, то вкладом распоряжается его опекун, который должен представить следующие документы:

• свой паспорт;

• документ, подтверждающий назначение его опекуном;

• разрешение органа опеки и попечительства на распоряжение вкладом подопечного;

• сберегательную книжку.

Совершеннолетний вкладчик, состоящий под попечительством вследствие признания его судом ограниченно дееспособным, может распоряжаться вкладом с письменного согласия попечителя.

Дееспособный совершеннолетний вкладчик, вследствие состояния здоровья состоящий под попечительством в форме патронажа, распоряжается вкладом сам или при участии и помощи попечителя (помощника). При этом в согласии или разрешении попечителя (помощника) он не нуждается. Попечитель (помощник) вкладчика, находящегося под патронажем, может распоряжаться вкладом своего дееспособного подопечного только на основании доверенности.

Вкладчики, находящиеся за границей, могут распоряжаться своими вкладами путем выдачи доверенностей представителям, находящимся на территории Российской Федерации.

Вкладчик при открытии счета или по действующим счетам при явке в банк оформляет контрольную информацию. В этом случае он может по телефону получать информацию о состоянии счета, а также по телефону подавать заявления, определенные банком. При наличии у вкладчика нескольких счетов по вкладам контрольная информация по ним может быть одинаковой или разной по желанию вкладчика. Ранее указанная контрольная информация по желанию вкладчика может быть изменена только им самим.

Контрольная информация используется как дополнительная мера по идентификации вкладчика в следующих случаях:

• предоставление вкладчику информации по телефону;

• прием от вкладчика заявлений по телефону;

• прием заявления об утрате сберегательной книжки;

• прием заявления о переводе вклада на истребование части вклада из другого структурного подразделения;

• несоответствие подписи вкладчика образцу;

• наличие сомнений в личности вкладчика;

• предъявление вкладчиком в качестве удостоверения личности военного билета, временного удостоверения личности гражданина или удостоверения беженца при совершении расходных операций, совершаемых наличным или безналичным путем.

2.4.5. Доверенности по вкладам

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации доверенность может быть выдана на срок не более трех лет. Если срок в доверенности не указан, она сохраняет силу в течение одного года со дня ее совершения. В доверенности должна быть указана дата ее совершения, при этом название месяца записывается прописью. Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна.

В доверенности вкладчик вправе предусмотреть выплату представителю из вклада определенных сумм ежемесячно или в другие сроки. Вкладчик может указать в доверенности нескольких лиц, которым он предоставляет право получать суммы со своего вклада.

Доверенность на получение сумм со вклада в рублях и в иностранной валюте может быть оформлена вкладчиком в структурном подразделении банка.

Вкладчик может составить в структурном подразделении банка, где хранятся несколько его вкладов, одну общую доверенность на получение сумм с этих вкладов.

Вкладчик может составить доверенность по вкладу в рублях или в иностранной валюте вне структурного подразделения банка, выполняющего операции по вкладам. При этом доверенность на распоряжение вкладом должна быть удостоверена нотариально.

Доверенность на разовое либо неоднократное получение сумм со вклада может быть удостоверена также организацией, в которой вкладчик работает или учится, либо жилищно-эксплуатационной организацией по месту его жительства.

Доверенность на получение сумм со вклада, выданная вкладчиком, находящимся на излечении в больнице или другом стационарном лечебном учреждении, должна быть удостоверена подписью главного врача лечебного учреждения либо его заместителя по медицинской части.

На доверенности вкладчика, оформленной вне структурного подразделения банка, должен быть проставлен оттиск печати организации, должностные лица которой удостоверяют эту доверенность.

Доверенность, выдаваемая вкладчиком, который не в состоянии подписать ее вследствие физического недостатка, болезни или по иным причинам, по его просьбе подписывается другим лицом с указанием причины, в силу которой вкладчик не может подписать доверенность собственноручно. Такая доверенность должна быть удостоверена нотариально.

В случае отсутствия в населенном пункте нотариуса удостоверения доверенностей совершаются должностными лицами органов исполнительной власти, уполномоченными на совершение нотариальных действий.

К нотариально удостоверенным доверенностям приравниваются:

• доверенности военнослужащих и других лиц, находящихся на излечении в госпиталях, санаториях и других военно-лечебных учреждениях, удостоверенные начальником такого учреждения, его заместителем по медицинской части, старшим или дежурным врачом;

• доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, также доверенности рабочих и служащих, членов их семей и членов семей военнослужащих, удостоверенные командиром (начальником) этих части, соединения, учреждения или заведения;

• доверенности лиц, находящихся в местах лишения свободы, удостоверенные начальником соответствующего места лишения свободы;

• доверенности совершеннолетних дееспособных граждан, находящихся в учреждениях социальной защиты населения, удостоверенные администрацией этого учреждения или руководителем (его заместителем) соответствующего органа социальной защиты населения.

   Доверенность по вкладу несовершеннолетнего вкладчика в возрасте до 14 лет выдается от его имени любым из его родителей (усыновителей) или опекуном с разрешения органов опеки и попечительства.

Несовершеннолетний вкладчик в возрасте от 14 до 18 лет может выдать доверенность по вкладу, внесенному самим несовершеннолетним на свое имя, либо открытому безналичным путем на суммы заработной платы или иных денежных заработков, причитающихся этому несовершеннолетнему; при этом согласия родителей (усыновителей) или попечителя не требуется.

По вкладам, внесенным кем-либо на имя несовершеннолетнего в возрасте от 14 до 18 лет, а также открытым в безналичном порядке по зачислению наследственных или страховых сумм, вкладчик может выдать доверенность только с письменного согласия родителей (усыновителей), попечителя.

Не может быть выдана доверенность на имя несовершеннолетнего лица, не достигшего 14 лет.

Может быть выдана доверенность на имя несовершеннолетнего лица в возрасте от 14 до 18 лет, но на получение им вклада по такой доверенности требуется разрешение его родителей (усыновителей, попечителя).

Вкладчик может оформить у нотариуса общую доверенность, в которой должно быть оговорено:

• либо право представителя распоряжаться вкладами в банках (кредитных организациях),

• либо право распоряжаться имуществом, в чем бы оно ни заключалось и где бы ни находилось.

Действие такой доверенности распространяется на все вклады данного вкладчика, находящиеся в структурном подразделении банка, если в ней нет специальной оговорки, касающейся запрещения получать суммы со вкладов, внесенных после оформления доверенности.

Доверенности вкладчиков – граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, проживающих за границей, должны быть удостоверены консульскими учреждениями Российской Федерации либо местными компетентными органами страны проживания с последующей легализацией в консульских учреждениях Российской Федерации, если иное не предусмотрено международными договорами, отменяющими консульскую легализацию.

По истечении срока действия доверенности, оформленной в структурном подразделении банка, вкладчик может оформить новую доверенность, срок которой также не должен превышать трех лет.

Новую доверенность вкладчик может составить и до истечения срока действия ранее составленной доверенности. При этом он может оформить заявление об отмене, ранее составленной доверенности. Если заявление о прекращении действия ранее составленной доверенности вкладчиком не оформлено, до истечения своего срока она действует наряду с новой доверенностью.

Представитель вкладчика может передоверить право распоряжения вкладом или получения сумм со вклада третьему лицу, если такое право предоставлено представителю в выданной ему доверенности. В доверенности, выданной в порядке передоверия, должен быть указан срок ее действия, который не может превышать срока действия основной доверенности.

Доверенность на распоряжение вкладом, выдаваемая в порядке передоверия, должна быть нотариально удостоверена. Если основная доверенность на получение сумм со вклада была удостоверена структурным подразделением банка, где хранится вклад, либо организацией, в которой вкладчик работает или учится, жилищно-эксплуатационной организацией по месту его жительства и администрацией стационарного лечебного учреждения, в котором он находится на излечении, то доверенность, выдаваемая в порядке передоверия, должна быть удостоверена той организацией, которая удостоверяла основную доверенность.

Доверенность, выдаваемая в порядке передоверия, действует наряду с основной доверенностью, если иное не оговорено вкладчиком в основной доверенности.

Выдача вклада по доверенности производится при обязательном предъявлении представителем сберкнижки по вкладу, за исключением случаев, когда счет открыт по зачислению и сберкнижка по вкладу не выдавалась.

Доверенность на распоряжение вкладом, открытым по зачислению, по которому сберкнижка вкладчику не выдавалась, должна быть нотариально удостоверенной (или приравненной к ней). В такой доверенности вкладчик должен предусмотреть право представителя заключить от имени вкладчика договор по вкладу и получить сберкнижку. Если представителю не предоставлено право на заключение договора и получение сберкнижки, вклад может быть ему выплачен только в полной сумме.

Если одно лицо обращается за получением открытых по зачислению вкладов по доверенностям нескольких вкладчиков, то их выдача независимо от суммы производится с разрешения руководителя или главного бухгалтера филиала Сбербанка России либо их заместителей.

Доверенность, выданная по вкладу, открытому вносителем или представителем вкладчика, по которому на лицевом счете нет образца подписи вкладчика, должна быть удостоверена в установленном порядке вне структурного подразделения банка.

Вкладчик может отменить доверенность по вкладу. Отмена доверенности оформляется также путем составления вкладчиком заявления в структурное подразделение банка, в котором хранится вклад. Вкладчик вправе выслать по почте нотариально удостоверенное (или приравненное к нему) заявление об отмене доверенности.

Выдача вклада по доверенности прекращается со смертью вкладчика по представлении в структурное подразделение банка свидетельства о смерти вкладчика (или его копии), данные которого (номер и серия, кем и когда выдано) отмечаются в карточке лицевого счета.

Структурное подразделение банка не несет ответственности за выдачу вклада по доверенности после смерти вкладчика в тех случаях, когда ему не было известно о смерти вкладчика.

Действие доверенности прекращается также вследствие признания вкладчика судом недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим по представлении в структурное подразделение банка документов, подтверждающих это.

2.4.6. Распоряжения вкладчиков вкладами на случай смерти

Вкладчик вправе завещать свой вклад одному или нескольким лицам как входящим, так и не входящим в круг наследников по закону, а также предприятию, организации, учреждению или государству.

Завещательное распоряжение не лишает вкладчика права распоряжаться вкладом при жизни, за ним остается право изменить или отменить завещательное распоряжение.

Несовершеннолетние вкладчики не могут завещать свои вклады.

Завещательное распоряжение вкладчик может оформить в структурном подразделении банка, в котором находится вклад.

Если вкладчик желает, чтобы вклад после его смерти был выдан нескольким лицам или организациям, то в распоряжении он указывает долю каждого наследника в процентах или в виде дроби. Указание долей в виде определенных сумм не допускается, так как сумма вклада к моменту смерти вкладчика может измениться.

Вклад, завещанный нескольким лицам без указания доли каждого, выдается всем указанным в завещательном распоряжении лицам в равных долях.

Вкладчик вправе указать в завещательном распоряжении другое лицо, которому вклад должен быть выдан на случай, если лицо, в пользу которого вклад завещан, умрет ранее самого вкладчика или подаст заявление об отказе от принятия завещанного ему вклада.

Вкладчик может составить одно общее завещательное распоряжение по нескольким своим вкладам в данном структурном подразделении банка.

Вкладчик при желании может составить завещание на вклад и не являясь в структурное подразделение банка. Такое завещание должно быть удостоверено нотариально.

Нотариальное удостоверение завещаний производится:

• нотариусами;

• должностными лицами органов исполнительной власти, уполномоченными на совершение нотариальных действий (в случае отсутствия в населенном пункте нотариуса);

• должностными лицами консульских учреждений Российской Федерации (на территории других государств).

К нотариально удостоверенным завещаниям приравниваются:

• завещания граждан, находящихся на излечении в больницах, других стационарных лечебно-профилактических учреждениях, санаториях или проживающих в домах для престарелых и инвалидов, удостоверенные главными врачами, их заместителями по медицинской части или дежурными врачами этих больниц, лечебных учреждений, санаториев, а также директорами и главными врачами указанных домов для престарелых и инвалидов;

• завещания граждан, находящихся во время плавания на морских судах или судах внутреннего плавания, плавающих под флагом Российской Федерации, удостоверенные капитанами этих судов;

• завещания граждан, находящихся в разведочных, арктических и других подобных им экспедициях, удостоверенные начальниками этих экспедиций;

• завещания военнослужащих и других лиц, находящихся на излечении в госпиталях, санаториях и других военно-лечебных учреждениях, удостоверенные начальниками, их заместителями по медицинской части, старшими и дежурными врачами этих госпиталей, санаториев и других военно-лечебных учреждений;

• завещания военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, также завещания рабочих и служащих, членов их семей и членов семей военнослужащих, удостоверенные командирами (начальниками) этих частей, соединений, учреждений и заведений;

•завещания лиц, находящихся в местах лишения свободы, удостоверенные начальниками мест лишения свободы.

О составлении завещания в нотариальном порядке вкладчик должен поставить в известность структурное подразделение банка, представив завещание, если оно оформлено только на вклад, ибо нотариально удостоверенную копию общего завещания на все имущество, в котором есть оговорка о вкладе.

   Завещание по вкладу, составляемое вкладчиком, который не в состоянии подписать его вследствие физического недостатка, болезни или по иным причинам, по его просьбе подписывается другим лицом с указанием причины, по которой вкладчик не может подписать завещание собственноручно. Такое завещание должно быть нотариально удостоверенным (или приравненным к нему).

По желанию вкладчика на титульном листе сберкнижки, выдаваемой на руки вкладчику, контролер делает отметку «Вклад завещан».

Вкладчик вправе изменить или отменить завещательное распоряжение, оформленное в структурном подразделении банка.

Нотариально удостоверенное (или приравненное к нему) завещание, составленное позднее, отменяет завещательное распоряжение, оформленное в структурном подразделении банка, где хранится вклад, если в завещании об этом содержится специальное указание.

Если вкладчик не сообщил структурному подразделению банка о завещании, составленном в нотариальном порядке, структурное подразделение банка не несет ответственности за выплату вклада на основании имевшегося у него завещательного распоряжения вкладчика.

Завещание, оформленное в нотариальном порядке и хранящееся в структурном подразделении банка, может быть отменено вкладчиком путем представления в структурное подразделение банка нового завещания, оформленного также в нотариальном порядке, или нотариально удостоверенного заявления об отмене завещания. Завещание, составленное позднее, отменяет ранее составленное завещание.

2.4.7. Выдача справок по вкладам, розыск вкладов, наложение и снятие ареста, обращение взыскания на вклады, конфискация вкладов

Сбербанк России гарантирует тайну банковских вкладов, операций по вкладам и сведений о вкладчиках.

Справки по вкладам физических лиц выдаются банком:

• самому вкладчику или его представителю (на основании доверенности или документа, подтверждающего представительство по закону);

• судам – по делам, находящимся в их производстве;

• органам предварительного следствия – по делам, находящимся в их производстве, и только при наличии согласия прокурора;

• организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, при наступлении страховых случаев, предусмотренных законом.

Справки по вкладам умерших вкладчиков выдаются банком:

• лицам, в пользу которых завещан вклад;

• нотариусам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков;

• иностранным консульским учреждениям по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших иностранных граждан.

За разглашение банковской тайны банк, а также его работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба в порядке, установленном федеральным законодательством.

Информация по операциям физических лиц предоставляется кредитными организациями в уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в случаях, предусмотренных законом.

Лицам, которым вклад завещан, справки выдаются только при представлении ими свидетельства о смерти вкладчика и своих паспортов.

Сведения о вкладах выдаются теми филиалами Сбербанка России, которым подчинены структурные подразделения, где хранятся вклады.

Справка о наличии вклада на имя определенного лица, об остатке вклада и оборотах по счету вкладчика подписывается руководителем и главным бухгалтером филиала Сбербанка России.

В справке обязательно должна быть сделана отметка о том, что предоставляемая информация является банковской тайной.

Вкладчик может пользоваться услугой Сбербанка России «Предоставление детализированной справки о состоянии вкладов клиента». Для этого он заполняет заявление, в котором должен указать следующую информацию:

• фамилию, имя, отчество, адрес места жительства и данные паспорта;

• номера счетов по вкладам с ограниченным количеством пролонгации, по которым будет выдаваться справка;

• периодичность предоставления справки;

• контрольную информацию (при желании получать сведения справки по телефону):

• дату составления заявления и подпись.

При обращении вкладчика в структурное подразделение банка для получения справки за отчетный период ему выдается один экземпляр справки, а второй – подшивается в отдельную папку, которая хранится в структурном подразделении банка.

Если выясняется, что вкладчик не получал справку за несколько периодов, то данная справка выдается за весь срок, прошедший со дня подачи заявления либо получения предыдущей справки.

   При получении информации по телефону вкладчик должен сообщить контролеру контрольную информацию, которую он указал в заявлении.

При совпадении контрольной информации контролер сообщает вкладчику по телефону интересующие его сведения, входящие в состав справки за очередной период.

Если вкладчик не может сообщить контрольную информацию либо желает изменить ее содержание, ему необходимо обратиться в структурное подразделение банка по месту оформления заявления и заполнить заявление на изменение контрольной информации.

При желании вкладчика отменить действие заявления он записывает это на ранее составленном заявлении и подписывает его. Контролер по вкладам, указанным вкладчиком в этом заявлении, отменяет ранее проставленные отметки о предоставлении по этим счетам справки и делает за своей подписью соответствующую запись на заявлении. Заявления вкладчика (при наличии) подлежат изъятию из папки, в которой они хранились и помещению в папку, в которой хранятся вторые экземпляры справок с отметками вкладчиков в их получении.

После составления годового отчета в течение первого квартала вторые экземпляры справок с отметками вкладчиков в их получении, выданных в истекшем году, а также заявления вместе с ведомостью (при наличии), в которых все указанные счета в истекшем году были закрыты, передаются в архив филиала Сбербанка России.

Розыск вкладов структурными подразделениями банка производится по письменным заявлениям вкладчиков или их представителей.

Заявление о розыске вклада подается в филиал Сбербанка России, которому подчинены структурные подразделения банка, где должен быть произведен розыск.

В заявлении указываются:

• фамилия, имя, отчество, год рождения и адрес вкладчика;

• конкретные структурные подразделения банка, в которых следует проверить наличие вкладов;

• адрес заявителя и данные его паспорта.

Розыск вкладов оплачивается заявителем в соответствии с тарифами, действующими в Сбербанке России на день приема заявления о розыске вклада.

Руководитель филиала Сбербанка России или его заместитель, принимая заявление о розыске вкладов:

• убеждается в личности заявителя по его паспорту;

• проверяет правильность указанных в заявлении данных паспорта и адреса заявителя;

• удостоверяет эти записи своей подписью;

• разъясняет заявителю порядок взимания комиссионного вознаграждения за розыск вклада.

О результатах розыска филиал Сбербанка России извещает заявителя письменно.

В таком же порядке производится розыск вклада умершего вкладчика по заявлению лица, в пользу которого вклад завещан. При этом розыск производится только по представлении заявителем копии свидетельства о смерти вкладчика; сведения о вкладе выдаются заявителю только по вкладам, завещанным в его пользу.

Заявление о розыске вклада может быть подано вкладчиком (наследником) также в любое структурное подразделение того филиала Сбербанка России, в котором должен быть произведен розыск.

О результатах розыска филиал Сбербанка России письменно извещает вкладчика (наследника).

При отсутствии у суда, органа предварительного следствия, иностранного консульского учреждения сведений о местонахождении счетов по вкладам розыск их не производится.

При отсутствии у органа нотариата сведений о местонахождении счета по вкладу умершего вкладчика розыск его может быть произведен на основании запроса нотариуса, который наследник вместе с заявлением может представить в любой филиал или структурное подразделение Сбербанка России. После этого проводится

розыск вклада.

Если розыск будет производиться в филиалах Сбербанка России другого города или района Российской Федерации, то туда же переводится и принятая плата за розыск, а также направляется запрос нотариуса и заявление наследника о розыске, на котором делается отметка о дате и номере платежного поручения, составленного на перевод принятой платы.

Информация о результатах розыска представляется заказным письмом нотариусу, выдавшему запрос. Письменное уведомление об окончании розыска, дате и номере ответа нотариусу направляется также наследнику, оформившему заявление о розыске.

Арест на денежные средства во вкладах граждан может быть наложен:

• мотивированным постановлением следователя органа предварительного следствия (прокуратуры, органа внутренних дел, органа федеральной службы безопасности и др.) при наличии санкции прокурора;

• определением суда при наличии исполнительного листа, выданного на основании определения суда;

• постановлением судебного пристава-исполнителя.

Банк незамедлительно по получении документов о наложении ареста прекращает расходные операции по данному вкладу в пределах средств, на которые наложен арест.

   Руководитель и главный бухгалтер филиала Сбербанка России проверяют правильность оформления поступившего документа (наличие даты, подписей должностных лиц, оттиска печати; на постановлении органа предварительного следствия – также наличие письменного согласия прокурора, удостоверенного оттиском гербовой печати прокуратуры), после чего делают на нем распоряжение структурному подразделению банка о наложении ареста на вклад.

Получив соответствующий документ о наложении ареста, в структурном подразделении банка сотрудник:

• в лицевом счете делает отметку о наложении ареста с указанием реквизитов документа, на основании которого наложен арест, даты и ставит подпись;

• отмечает на документе, на основании которого на вклад наложен арест, дату записи в лицевой счет о наложении ареста и возвращает его в филиал Сбербанка России в составе отчета.

Снятие ареста с денежных средств, находящихся во вкладе, производится незамедлительно по получении следующих документов о снятии ареста:

• постановления следователя органа предварительного следствия (прокуратуры, органа внутренних дел, органа федеральной службы безопасности);

• определения суда;

• постановления судебного пристава-исполнителя.

Руководитель и главный бухгалтер филиала Сбербанка России,

получив такой документ, проверяют правильность его оформления и делают на нем разрешительную надпись за своими подписями, после чего он направляется в структурное подразделение банка, где ведется лицевой счет по вкладу.

Получив соответствующие документы о снятии ареста контролер:

• в карточке лицевого счета делает запись: Арест со вклада

• (с части вклада в сумме) снят_______ (указывает наименование документа, его номер и дату, каким органом выдан), подписывает эту запись и ставит дату;

• отмечает на документе, на основании которого со вклада снят арест, дату записи в лицевой счет о снятии ареста и возвращает его в филиал Сбербанка России в составе отчета.

Взыскание на денежные средства физических лиц, находящиеся во вкладах, может быть обращено только на основании следующих исполнительных документов:

• исполнительных листов;

• судебных приказов;

• нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов;

• постановлений судебных приставов-исполнителей.

Конфискация денежных средств производится по исполнительному документу, выданному на основании вступившего в законную силу приговора суда, о чем на приговоре должна быть сделана отметка.

При обращении взыскания на денежные средства, находящиеся во вкладах, и конфискации, списание денежных средств со счета по вкладу для перечисления производится с письменного разрешения руководителя и главного бухгалтера филиала Сбербанка России.

К этому разрешению прилагается исполнительный документ в подлиннике.

В исполнительных документах должны быть указаны:

• наименование суда или другого органа, выдавшего исполни тельный лист;

• номер документа, дата выдачи;

• срок предъявления к исполнению;

• наименование взыскателя и фамилия, имя и отчество должника;

• номер структурного подразделения банка, в котором хранится вклад;

• номер счета по вкладу;

• сумма взыскания или конфискации;

• резолютивная часть судебного акта или акта другого органа;

• дата вступления в силу судебного акта или акта другого органа.

Исполнительные документы должны быть подписаны соответствующими должностными лицами и заверены печатью органа или лица, выдавшего эти документы.

В случае обращения взыскания на вклады Сбербанк России не несет имущественной ответственности за выплату вклада, произведенную ранее на законных основаниях.

2.4.8. Переводы вкладов и наличных денег

Все структурные подразделения банка выполняют поручения вкладчиков о переводе вкладов в рублях и иностранной валюте (всего вклада или части – по тем видам, по которым возможность выплаты части вклада предусмотрена условиями договора), а также наличных денег в другие структурные подразделения банка для зачисления на счета по вкладам.

За выполнение переводов вкладов и наличных денег может взиматься плата в соответствии с тарифами банка.

Структурные подразделения банка совершают переводы только на имя определенного физического лица.

Перевод вклада в иностранной валюте осуществляется только на имя вкладчика либо наследника.

Основанием для перевода является письменное заявление установленного образца, которое составляется и подписывается вкладчиком, его представителем, наследником либо лицом, вносящим наличные деньги для перевода их в другое структурное подразделение банка для зачисления во вклад.

Для перевода из одного структурного подразделения банка нескольких своих вкладов вкладчик может составить одно общее заявление о переводе с указанием в нем номеров счетов и суммы по каждому вкладу.

Заявление о переводе вклада несовершеннолетнего вкладчика подписывается лицом, которое распоряжается этим вкладом. При переводе вклада, внесенного самим несовершеннолетним в возрасте от 14 до 18 лет, заявление подписывает вкладчик. Такой вклад может быть переведен только на его имя.

Вместе с заявлением о переводе части или всей суммы вклада должна быть представлена сберкнижка, а если переводится весь вклад, и счет закрывается, то должен быть представлен также договор.

Перевод вклада, открытого по зачислению, по которому сберкнижка не выдавалась, и образец подписи вкладчика не был получен, при затребовании его структурным подразделением банка, в которое переводится вклад, может быть осуществлен только в полной сумме вместе с причитающимися процентами.

Вкладчику предоставляется право дать структурному подразделению банка, где хранится вклад, длительное поручение о переводе сумм из этого вклада. Такие переводы со вкладов в рублях могут выполняться как на имя самого вкладчика, так и на имя других лиц, указанных вкладчиком в поручении; переводы сумм из вкладов в иностранной валюте осуществляются только на имя самого вкладчика.

Заявление установленного образца о переводе вклада в течение длительного времени может быть подано как в то структурное подразделение банка, в котором ведется счет по вкладу, так и в то структурное подразделение, в которое вклад должен быть переведен. В последнем случае контролер, принявший заявление, на обоих экземплярах заявления проставляет данные паспорта вкладчика, ставит подпись и проставляет оттиск печати.

Лицо, оформившее заявление о переводе, может дать письменное поручение об его отмене. Поручение дается структурному подразделению банка, ведущему лицевой счет вкладчика или принявшему наличные деньги для перевода, структурному подразделению банка, куда направляется переводимая сумма, либо в филиал Сбербанка России, которому подчинено одно из этих структурных подразделений. В поручении указывается, на какой счет по вкладу должна быть зачислена возвращаемая сумма. Одновременно перевододатель должен представить квитанцию установленного образца или сберкнижку, если она не приобщалась к документам по переводу.

При отмене перевода плата, полученная за перевод, не возвращается; за операцию по возврату переведенных сумм взимается плата.

Если сумма перевода уже поступила в филиал Сбербанка России, но еще не зачислена на счет по вкладу, платежное поручение (кредитовое авизо) на сумму перевода к исполнению не принимается. Сумма поступившего перевода возвращается в то структурное подразделение банка, где хранился вклад.

Если переведенная сумма уже зачислена на счет по вкладу, возврат ее производится на основании заявления вкладчика, на имя которого открыт этот счет.

2.4.9. Страхование вкладов физических лиц

Создание системы обязательного страхования банковских вкладов населения является специальной государственной программой. Ее основная задача – защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории Российской Федерации.

Защита финансовых интересов граждан является одной из важных социальных задач во многих странах мира. Система страхования вкладов обязательна во всех государствах – членах Европейского Сообщества, действует она в США, Японии, Бразилии, Украине, Казахстане и Армении.

Система страхования вкладов работает следующим образом. Если банк прекращает работу и у него отзывается лицензия на осуществление банковских операций, его вкладчикам незамедлительно производятся фиксированные денежные выплаты.

В целях осуществления функций по обязательному страхованию вкладов Российской Федерацией в январе 2004 г. создано Агентство по страхованию вкладов (далее – Агентство).

На Агентство возложено исполнение следующих функций:

• осуществление выплат вкладчикам возмещений по вкладам при наступлении страхового случая;

• выделение реестра банков – участников системы страхования вкладов;

• контроль за формированием фонда страхования вкладов, в том числе за счет взносов банков;

• управление средствами фонда страхования вкладов.

Для страхования вкладов вкладчику не требуется заключения какого-либо договора, оно осуществляется в силу закона. Агентство по страхованию вкладов вместо банка возвращает вкладчику основную сумму его накоплений, а затем вместо вкладчика занимает место среди кредиторов банка для возврата задолженности.

Вклады считаются застрахованными со дня включения банка в реестр банков – участников системы. Страхованию подлежат все Денежные средства физических лиц в банках за исключением:

• средств физических лиц-предпринимателей без образования юридического лица;

Конец ознакомительного фрагмента.

Текст предоставлен ООО «Литрес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на Литрес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.