# Тесты с ответами. Налоги и налогообложение

Сергей Каледин

Вниманию читателя представлен материал для тестирования остаточных знаний у студентов учебной дисциплины «Налоги и налогообложение». Направление: «Экономика», направленность (профиль) – «Финансы», «Экономика и управление на предприятии», «Бухгалтерский учет на предприятии (организации)»; направление: «Менеджмент», направленность (профиль) – «Управление бизнесом и логистика». Форма обучения: очная, заочная. Предложенная информация, несомненно, поможет преподавателю качественно контролировать, проверять остаточные знания и оценивать у аудитории изученный предмет, а для слушателей и студентов – закрепить освоенный материал. Работа будет интересна профессорско-преподавательскому составу высших учебных заведений, студентам, специалистам, широкому кругу читателей.

## Тесты по налогам и налогообложению.

Тема 1. Экономико-правовая характеристика налогов в Российской Федерации.

Тест 1. Способ уплата налога


на основе формы 1, и формы 2 Бухгалтерского баланса


на основе декларации


расчетный способ


Тест 2. Налоговая база – это …


операции по реализации товаров, работ, услуг


цена товаров, работ, услуг, предназначенных для реализации


стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения


Тест 3. Налоговый период – это …


время, в течение которого налогоплательщик обязан заплатить налоги


календарный год, или иной период, по истечении которого определяется налоговая база


месяц, квартал, за который налогоплательщик перечислил налог


Тест 4. Прямые налоги


ЕСН, налог на добавленную стоимость


Акцизы, налог на имущество физических лиц, УСН


Налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий, транспортный налог


Тест 5.  Рыночная цена – это цена, …


установленная сторонами сделки


установленная налоговыми органами для идентичных товаров, работ, услуг


сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения


Тест 6. Контрольная функция налогов


устраняют тенденции социального расслоения


появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах


обеспечивают государство финансовыми ресурсами


Тест 7. Налоговые агенты – это …


плательщики налогов и сборов


юридические и физические лица


лица, на которых возложена обязанность по удержанию налогов у налогоплательщика


Тест 8.  Цена для целей налогообложения – это цена, …


по которой покупатель приобрел товары, работы, услуги


указанная сторонами сделки


по которой продают идентичные товары, работы услуги в данном населенном пункте


Тест 9. Косвенные налоги


налог на прибыль


земельный налог


ЕСН


акцизы


НДФЛ


НДС


таможенная пошлина


Тест 10. Налоговые органы имеют право контролировать цену продажи …


по решению руководителя налогового органа


когда продаются покупные товары


между взаимозависимым лицам


когда цена, не соответствует цене, установленной аналогичной организацией


Тест 11. Признак налогов


денежный характер


возмездный характер


зависит от расходов, заложенных в бюджет


Тема 2. Организационно-правовая характеристика налоговой системы

Тест 1. Региональные налоги


налог на игорный бизнес


транспортный налог


налог на имущество организаций


НДФЛ


налог на прибыль


налог на землю


Водный налог


НДС


акцизы


Тест 2. Законы, которые устанавливают новые налоги или изменения, ухудшающие положение налогоплательщика


обратной силы не имеют


имеют обратную силу


имеют обратную силу, если прямо это предусматривают


Тест 3. Налоговая ставка, снижающаяся по мере роста налоговой базы


твердая


прогрессивная


пропорциональная


регрессивная


Тест 4. Система налогов – это …


совокупность налогов, принципов их установления, методов начисления и взимания


налоги и сборы, которые налогоплательщики обязаны уплачивать в соответствии с НК РФ


совокупность налогов и сборов, взимаемых на территории РФ


Тест 5. Региональные налоги в РФ устанавливаются …


Налоговым кодексом и законами Субъектов РФ


Налоговым кодексом


Законами субъектов РФ


Тест 6. Федеральные налоги устанавливает …


Президент России, с утверждением в Государственной Думе


Налоговый Кодекс


Конституция РФ


Тест 7. Сроки уплаты местных налогов устанавливаются …


органами власти региона


Губернатором края, области


Правительством РФ


органами местного самоуправления


Тест 8. Федеральные налоги обязательны к применению на …


всей территории РФ


территории России, на которой они введены законами субъектов РФ


территории, указанной в НК РФ, на которой введен налог


Тест 9. Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах проводят …


судебные органы по поручению налоговых органов


налоговые органы


органы внутренних дел


налоговая полиция


Тест 10. Отсрочка по уплате налога – это …


изменение срока уплаты налога с поэтапной уплатой суммы задолженности;


изменение срока уплаты налога с единовременной уплатой суммы задолженности;


отмена уплаты налога в текущем календарном году


Тема 3. Налоговый контроль и ответственность за совершение налоговых правонарушений

Тест 1.  Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах проводят …


судебные органы по поручению налоговых органов


налоговые органы


органы внутренних дел


налоговая полиция


Тест 2. Организация недоплатила сумму налога на прибыль – 120 000 руб. Срок уплаты – 28.04.2009 г., ошибка обнаружена 12.06.2009 г. Рассчитать сумму пеней за недоплату налога на дату обнаружения ошибки (ставка ЦБ -13%).


1950


2340


2392


4680


4784


Тест 3. Период, который может быть проверен в рамках выездной налоговой проверки –


не более трех календарных лет


не более двух календарных лет


устанавливается по каждой организации отдельно


Тест 4. Недоимка – это


штрафная санкция, начисленная налоговыми органами


сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате


сумма налога или сбора, не уплаченная в срок


Тест 5. Срок проведения выездной налоговой проверки …


зависит от количества проверяемых налогов


два месяца


три месяца


устанавливается по каждой организации отдельно


Тест 6. Для проведения камеральной проверки не требуется решения.


верно


не верно


Тест 7. Срок давности по налоговым правонарушениям составляет …


пять лет


три года


десять лет


Тест 8. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде …


штрафов


пеней


недоимки


Тема 4. Налог на добавленную стоимость

Тест 1. Налогоплательщиками НДС признаются …


организации, у которых выручка за три предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб.


индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН


физические лица


Тест 2. Объект налогообложения по НДС


выпуск товаров, выполнение работ, оказание услуг


выпуск товаров и их реализация


реализация товаров, работ, услуг на территории РФ


Тест 3. Предприятие розничной торговли, работающей на ЕНВД, приобрело в январе товары на сумму 15 000 руб., в том числе НДС. Сумма НДС, которая будет принята как налоговый вычет по данной операции при ставке 18%


2700


2288,14 руб.


500 руб.


0 руб.


Тест 4. Предприятие приобрело оборудование в январе за 1416 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование поставлено на учет в апреле. Сумма НДС, которая может быть принята как налоговый вычет в 1 квартале при ставке 18%:


216 тыс. руб.


не принимается к вычету


108 тыс. руб.


Тест 5. Операция, признаваемая объектом обложения НДС


передача имущества государственных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации


выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления


передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества


Тест 6. Стеклозавод за квартал отгрузил продукции другим предприятиям в свободных ценах на 320 тыс. руб., продал своим работникам на 14 тыс. руб., отпустил в счет погашения долга по зарплате своим работникам на 82 тыс. руб. Налоговая база по НДС при ставке 18%:


416 тыс. руб.


334 тыс. руб.


320 тыс. руб.


Тест 7. Предприятие розничной торговли закупило товар по ценам поставщика с НДС на сумму 400 тыс. руб., реализовало их за 500 тыс. руб. в том числе НДС. Как найти сумму НДС, начисленную с выручки при ставке 18%?


500 * 18/118 =


500 * 18/100 =


(500-400) * 18/100 =


Тест 8. Операции, не облагаемые НДС


ремонт жилья


строительство дорог


предоставление ритуальных услуг


ввоз товаров на таможенную территорию РФ


Тест 9. Организация реализовала товар на 600000 руб. (в том числе НДС), получила аванс на 60000 руб. Способ определения НДС, который организация должна перечислить в бюджет в текущем месяце при ставке 18%


600000 * 18/ 100 =


60000 * 18/100 =


660000 * 18/118 =


Тема 5. Акцизы

Тест 1. Плательщики акцизов


организации


физические лица


индивидуальные предприниматели


филиалы российских организаций


Тест 2. Налоговым периодом по акцизам признается …


календарный месяц


квартал


календарный год


Тест 3. По подакцизным товарам (за исключением нефтепродуктов) акциз уплачивается по месту


производства


реализации


регистрации налогоплательщика


фактического нахождения налогоплательщика


Тест 4. Верное утверждение в отношении налоговых вычетов по акцизам:


налоговому вычету подлежат суммы акциза, уплаченные поставщику за подакцизное сырье