Т. Д. Устинова, А. С. Рубцова

Экономические преступления

Учебное пособие

ebooks@prospekt.org

Информация о книге

УДК 343.37(075.8)

ББК 67.408я73

У80

Авторы:
Устинова Т. Д., доктор юридических наук, профессор кафедры уголовного права;
Рубцова А. С., кандидат юридических наук, доцент кафедры уголовного права.

В учебном пособии с учетом последних изменений, внесенных в Уголовный кодекс РФ, анализируются признаки преступлений в сфере экономической деятельности. Приводится классификация исследуемых преступлений, раскрываются основные понятия, используемые законодателем для характеристики общественно опасных деяний, с привлечением положений отраслевого законодательства, а также тенденции правоприменительной деятельности. Значительное место отводится дискуссионным проблемам, которые предлагается разрешать, опираясь на общетеоретические установки уголовного права и разъяснения Пленума Верховного Суда РФ.

Законодательство приведено по состоянию на июнь 2020 г.

Настоящий учебно-методический материал предназначен для студентов, обучающихся по направлению подготовки 40.04.01 «Юриспруденция» (квалификация (степень) «магистр») по очной, очно-заочной и заочной формам обучения, преподавателей юридических вузов и факультетов, а также практических работников.

УДК 343.37(075.8)

ББК 67.408я73

© Устинова Т. Д., Рубцова А. С., 2020

© ООО «Проспект», 2020

ВВЕДЕНИЕ

Данное пособие подготовлено в соответствии с требованиями Федеральных государственных образовательных стандартов высшего образования по формированию у обучаемых профессиональных компетенций. Настоящий учебный материал предназначен для студентов, обучающихся по направлению подготовки 40.04.01 «Юриспруденция» (квалификация [степень] «магистр»).

Уголовная политика в сфере экономической безопасности направлена на противодействие экономической преступности, обоснование объема и целесообразности криминализации или декриминализации деяний на различных этапах развития общества и экономики. Одна из главных задач — определение эффективных мер государственного принуждения, направленных не только на пресечение существующих противоправных действий, но и на дальнейшее укрепление и стабилизацию экономических отношений. Важное направление — оптимальное конструирование уголовно-правовых норм, отвечающих потребностям охраны экономических отношений в современных условиях.

Глава 22 УК РФ содержит нормы, устанавливающие ответственность за преступления, посягающие на экономическую деятельность, что выступает в качестве одной из гарантий обеспечения экономической безопасности. Нормы данной главы направлены на охрану законной предпринимательской деятельности, на защиту финансовых интересов государства в сфере налоговых, таможенных и других отношений, складывающихся в экономике.

Кризисные явления в экономике, деформация рыночных отношений негативно влияют на состояние и динамику преступности, что способствует появлению новых общественно опасных деяний, ранее неизвестных нашему обществу. Происходит наполнение «традиционных» преступлений новым содержанием. Именно эти факторы в последние годы приводят к динамичности уголовного законодательства.

На современном этапе требуется системный подход к изучению уголовного законодательства, устанавливающего перечень преступлений в сфере экономической деятельности, а это в свою очередь предполагает необходимость создания теоретико-методологической базы и подготовку специалистов в области противодействия экономическим преступлениям.

В настоящее время обеспечение потребностей в учебно-научной литературе, касающейся вопросов квалификации преступлений в сфере экономической деятельности с учетом современных реалий и динамичности уголовного законодательства, остается неудовлетворительным. Несмотря на достаточно большой массив учебной литературы, в ней, как правило, затрагиваются лишь частные вопросы, публикации зачастую не успевают за изменениями, происходящими в современном законодательстве.

Цель данного пособия — восполнение имеющихся пробелов в учебной литературе при подготовке специалистов в сфере противодействия экономической преступности, а также формирование у обучающихся знаний, позволяющих оценивать уголовно-правовые явления и реализовывать в полном объеме возможности, заложенные в нормах о преступлениях в сфере осуществления экономической деятельности. Несомненно, для углубления теоретических и практических навыков обучающемуся понадобится дополнительная информация, которая объективно не может быть вся изложена в рамках одного учебного пособия, однако его замысел — систематизировать и изложить в доступной форме существующий на момент издания материал, а также дать обучающимися инструмент, который в дальнейшем позволит самостоятельно применять полученные новые знания.

В учебном пособии дается характеристика преступлений в сфере экономической деятельности и юридический анализ составов преступлений, входящих в главу 22 УК РФ, на основе новейшего законодательства и правоприменительной практики. В работе нашли отражение вопросы квалификации данных преступлений и разграничения от смежных составов. Учебное пособие позволяет сформировать навыки работы с уголовно-правовым материалом.

В результате освоения учебной дисциплины «Экономические преступления» обучающиеся должны усвоить:

– принципы и основные тенденции уголовной политики в сфере обеспечения экономической безопасности;

– систему норм о противодействии преступлениям в сфере экономической деятельности, их бланкетные связи с нормами других отраслей права;

– особенности квалификации преступлений в сфере экономики;

– типичные случаи совершения преступлений в сфере экономики;

– разъяснения Верховного Суда РФ по вопросам квалификации соответствующих видов преступлений.

Обучающиеся должны уметь:

– четко определять наличие или отсутствие состава экономического преступления, предусмотренного главой 22 УК РФ;

– выявлять преступления, замаскированные под законную предпринимательскую деятельность;

– разграничивать смежные составы преступлений в сфере экономической деятельности;

– отграничивать преступления от административных правонарушений и гражданско-правовых деликтов;

– логически грамотно выражать и обосновывать свою точку зрения по вопросам уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности и юридически правильно закреплять результаты квалификации преступлений;

– анализировать практику привлечения к уголовной ответственности за деяния, совершенные в сфере экономической деятельности, и оценивать правовые последствия принимаемых решений.

– Обучающиеся должны владеть:

– навыками самостоятельной работы с юридическими источниками, в том числе с нормативными актами, материалами правоприменительной практики, специальной литературой;

– навыками анализа и применения уголовно-правовых норм к конкретным правовым ситуациям;

– навыками поиска и анализа судебной практики, научной (специальной) литературы, которая необходима при рассмотрении и разрешении уголовно-правовых вопросов, возникающих при определении рисков в сфере экономической деятельности.

Предлагаемое учебное пособие представляет интерес не только для обучающихся в магистратуре и преподавателей, но и для сотрудников правоохранительных органов, комплаенс и предпринимателей при анализе рисков хозяйствующих субъектов.

Глава 1.
ПОНЯТИЕ, СИСТЕМА, ПРИЗНАКИ И ОБЩЕСТВЕННАЯ ОПАСНОСТЬ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ.
УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ОХРАНА ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ

Преступления в сфере экономической деятельности представляют собой умышленные деяния, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие как правомерное осуществление предпринимательской, финансовой и иной экономической деятельности на основе соблюдения принципов добросовестности, свободы конкуренции и использования в экономической деятельности легально полученного имущества, так и поступление в бюджет государства от подобной деятельности налогов и иных сборов, установленных законодательством РФ.

Статья 34 Конституции РФ устанавливает право каждого гражданина на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Уголовный закон обеспечивает дополнительные гарантии их реализации этих прав, закрепляя уголовную ответственность за нарушение этих прав в главе 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» Уголовного Кодекса РФ. Данная глава за последние годы претерпела значительные изменения. С одной стороны, наблюдается процесс декриминализации — из УК исключены такие преступления как лжепредпринимательство (ст. 173 УК) и контрабанда (ст. 188 УК). С другой стороны, происходит процесс криминализации, раздел VII1 УК РФ постоянно пополняется новыми, деяниями, ранее не считавшимися преступлениями (например, ст. 173¹, 173², 185⁶ УК и т.д.). В первоначальной редакции в главе 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» Уголовного Кодекса РФ был сформулирован 31 состав экономических преступлений. Сейчас их 58, так как государство устанавливает новые запреты в условиях рыночной экономики.

Родовым объектом анализируемых преступлений являются общественные отношения в сфере экономики, обеспечивающие использование собственности в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности для последующего ее воспроизводства и перераспределения в интересах всего общества; видовым — общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления указанных видов деятельности на основе соблюдения предъявляемых к ней требований.

Непосредственным объектом выступают общественные отношения, регулирующие осуществление конкретного вида деятельности в той или иной сфере либо установленный порядок уплаты соответствующих платежей. Общественные отношения, поставленные под охрану уголовного закона в сфере экономической деятельности, могут нарушаться посредством воздействия на материальные предметы либо на интеллектуальные ценности, которые выступают в качестве обязательного признака состава конкретного преступления и определяются в качестве его предмета.

К числу материальных предметов Уголовный кодекс относит: немаркированные товары и продукцию, деньги или иное имущество, ценные бумаги, драгоценные металлы и камни, кредит или кредиторскую задолженность, электронные средства платежа, сырье, материалы и иное оборудование, документы, пробирные клейма, культурные ценности, таможенные платежи, налоги. Интеллектуальными ценностями являются средства индивидуализации товаров (работ, услуг) товарный знак и информация.

Диспозиции большинства статей — бланкетные, это связано с динамизмом законодательства в экономической сфере, что позволяет изменять объем уголовно-правового регулирования без формального изменения текста уголовного закона. Объективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности в основном характеризуется деянием в форме действия. В форме бездействия (или смешанного бездействия) могут совершаться: злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК), уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ (ст. 193 УК), уклонение гражданина или организации от уплаты налогов или страховых взносов (ст. 198, 199, 199³, 199⁴ УК) или таможенных платежей (ст. 194 УК), неисполнение обязанностей налогового агента (199¹ УК).

Большинство составов преступлений являются сложными с альтернативно указанными деяниями; совершение любого из них влечет наступление уголовной ответственности. Значительное число преступлений гл. 22 УК имеют формальные составы. Их описание ограничивается либо совершением перечисленных в уголовном законе деяний, либо такие деяния характеризуются объемом неправомерных действий посредством указания на «крупный размер»: доход в крупном размере, задолженность в крупном размере. Преступления с материальными составами также находятся в Уголовном кодексе, в них присутствует такой признак как ущерб в крупном размере (особо крупном размере). Размеры крупного дохода, ущерба, задолженности приводятся в примечании 1 ст.170² УК РФ: крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным — девять миллионов рублей. В то же время для отдельных преступлений установлены свои показатели (ст. 169, частей третьей — шестой статьи 171¹, статей 171², 174, 174¹, 178, 180, 185–185⁴, 185⁶, 191¹, 193, 193¹, 194, 198–199¹, 199³, 199⁴, 200¹, 200², 200³ и 200⁵ УК).

Крупный ущерб — это утрата или повреждение имущества, расходы, связанные с приведением его в надлежащее качество или приобретением новой, аналогичной вещи, а также неполученная или упущенная выгода. Последняя может выражаться в срыве запланированных сделок, снижении финансового оборота, неисполнении других принятых на себя обязательств, например, при ограничении конкуренции (ст. 178 УК).

В качестве обязательных признаков в объективную сторону некоторых преступлений включены: способ их совершения (ст. 176, ст. 179 УК); средства совершения преступления (ст. 171² УК); обстановка (195 УК).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом в преступлениях с формальными составами, прямым или косвенным — с материальными. В отдельных преступлениях в качестве криминообразующего признака выступают мотив (ст. 170 УК) либо цель (ст. 186 УК, 174 и 174¹ УК).

Субъектом преступлений в сфере экономической деятельности могут быть лица, достигшие возраста 16 лет (приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, — ст. 175 УК) либо специальные субъекты: руководитель, (учредитель) организации при преднамеренном банкротстве (ст. 196 УК), индивидуальный предприниматель (ст. 171 УК), налоговый агент (ст. 199¹ УК), должностное лицо (ст. 170 УК).

Использование служебного положения — один из квалифицирующих признаков, с которым связано установление более строгой ответственности. Служебное положение облегчает совершение преступления, так как лицо использует предоставленные ему по службе полномочия, профессиональные функции для успешного совершения преступления. Указанное положение следует понимать в самом широком смысле этого слова, его могут использовать как должностные лица (примечание к ст. 285 УК), так и лица, осуществляющие управленческие функции в коммерческих и иных организациях (примечание к ст. 201 УК), а также рядовые сотрудники организации. Например, продавец в магазине использует рабочее место для продажи товаров, которые были похищены другими лицами. Единственное исключение — преступление, предусмотренное п. «а» ч. 3 ст. 194 УК, в котором прямо указывается на то, что служебное положение используется должностным лицом.

В зависимости от того, в какой из конкретных сфер экономической деятельности совершаются те или иные деяния, можно выделить преступления:

– в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;

– против порядка кредитования и порядка удовлетворения требований кредиторов;

– против свободы предпринимательской деятельности и добросовестной конкуренции

– против порядка обращения денег, драгоценных металлов, драгоценных камней и ценных бумаг, а также порядка учета прав на ценные бумаги;

– против порядка осуществления внешнеэкономической деятельности;

– против порядка уплаты налогов и сборов и страховых взносов;

– в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд.

Существуют и иные классификации преступлений в сфере экономической деятельности¹.

Отличительной чертой уголовной политики в отношении преступлений в сфере экономической деятельности является возможность освобождения лица от уголовной ответственности за совершение экономических преступлений. Освобождение от уголовной ответственности по российскому уголовному праву представляет собой освобождение лица, совершившего преступление, но впоследствии утратившего свою прежнюю общественную опасность в силу ряда обстоятельств, указанных в уголовном законе, от применения к нему со стороны государства мер уголовно-правового характера. Глава 11 УК РФ 1996 г., регламентирующая разные виды освобождения от уголовной ответственности, включает нормы об освобождении в связи с деятельным раскаянием (ст. 75), в связи с примирением с потерпевшим (ст. 76), освобождение от уголовной ответственности в связи с возмещением ущерба (ст. 76¹), освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа (76²), в связи с истечением сроков давности (ст. 78). Освобождение от уголовной ответственности возможно и в порядке амнистии. Необходимо отметить и то, что освобождение от уголовной ответственности не означает прощения виновного лица), в большей степени это свидетельствует об оказании ему снисхождения, о возможности достижения целей уголовной юстиции без осуждения виновного лица. Освобождение от уголовной ответственности может осуществляться либо судом (без вынесения обвинительного приговора), либо судьей, прокурором, а также следователем или органом дознания с согласия прокурора на досудебных стадиях. Прекращение преследования возможно только с согласия лица.² В большинстве случаев освобождение от ответственности связано с позитивным поведением лица после совершения преступления или воздержанием от негативного поведения. Мы остановимся только на некоторых видах, однако стоит помнить, что возможно освобождение по любому из предусмотренных в главе 11 оснований при наличии указанных в законе условий.

Освобождение от уголовной ответственности в связи с возмещением вреда (ст. 76¹УК РФ). Федеральным законом от 7 декабря 2012 г. № 420-ФЗ в Уголовном кодексе России появилась новая статья (76¹), устанавливающая специфические основания освобождения от уголовной ответственности лиц, впервые совершивших определенные виды преступлений в сфере экономической деятельности. Можно утверждать, что эта новелла явилась следствием продолжения реализации уголовной политики по противодействию негативным последствиям в экономике страны, возникающим в результате совершения подобных преступлений. Но, безусловно, как это и было ранее (вспомним примечания к ст. 198–199¹ УК РФ), видимо, в основе такого нововведения лежала, прежде всего, идея восполнения упущенных денежных средств, которые не поступали в казну государства вследствие нарушения правил добросовестного ведения экономической деятельности со стороны хозяйствующих субъектов. Такое утверждение вытекает из основополагающего условия освобождения от уголовной ответственности, которое напрямую связывается с кратным возмещением причиненного ущерба или перечислением в федеральный бюджет полученного дохода, с последующим их пятикратным возмещением.

Как представляется, при создании новой уголовно-правовой нормы не в полной мере были учтены не только экономическая составляющая условия освобождения от уголовной ответственности, но и правила законодательной техники, системность уголовного закона. Как справедливо отмечают специалисты в области уголовной политики такая ситуация складывается из-за «спонтанно возникающих директив, которые исходят от властных структур и весьма противоречиво и непоследовательно реализуются в действительности…»³.

В статье 76¹ содержится три варианта освобождения от ответственности. Анализируя положения ст. 76¹ УК, в соотношении с иными статьями, находящимися в гл. 11 УК, и, в частности, со ст. 75 УК, можно прийти к выводу, что заявленный в ней вид освобождения от уголовной ответственности представляет самостоятельный, специфический вид, при котором не акцентируется внимание на деятельном раскаянии в той его части, которая предполагает добровольную явку с повинной или способствование раскрытию или расследованию преступления. Однако преемственность между положениями ст. 75 и 76 УК, тем не менее, прослеживается. Как и в приведенных статьях, основанием для освобождения лица от уголовного преследования является возмещение причиненного ущерба гражданину, организации либо государству или иным образом заглаживание причиненного преступлением вреда.

1. В ч.1 ст. 76¹ УК предусмотрено освобождение от уголовной ответственности, если лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198–199¹ УК возместило в полном объеме ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации.

Условия для освобождения:

1. Совершение преступления впервые.

2. Совершение преступления указанной в законе категории.

3. Возмещение в полном объеме ущерба, причиненного бюджетной системе РФ.

Среди условий, при соблюдении которых может быть осуществлено освобождение от уголовной ответственности, в ст. 76¹ УК на первом месте стоит совершение преступления впервые. Это общее требование, заложенное в нормах гл. 11 УК. Содержание этого понятия получило свою надлежащую разработку в науке уголовного права и довольно подробно перечислено в упомянутом нами постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 г. № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», поэтому в данной главе нет необходимости раскрывать его содержание.

Под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного статьями 198–199¹ УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания:

1) недоимки в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу;

2) соответствующих пеней;

3) штрафов в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Полное возмещение ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, может быть подтверждено документами, удостоверяющими факт перечисления в бюджетную систему Российской Федерации начисленных сумм в счет задолженности налогоплательщика — организации или физического лица (например, платежным поручением или квитанцией с отметкой банка). Вопрос о наличии, указанных в статье 76¹ УК РФ оснований для освобождения от уголовной ответственности лиц, обвиняемых в совершении преступлений, предусмотренных статьями 198–199¹ УК РФ, должен разрешаться с учетом примечаний к этим статьям. Лицо признается впервые совершившим налоговое преступление, если оно не имеет неснятую или непогашенную судимость за преступление, предусмотренное той же статьей, от ответственности по которой оно освобождается. Возместить ущерб от налоговых преступлений может не только сам преступник, но и (по его просьбе или с его согласия) другие лица либо организация, неуплата налогов с которой привела к возбуждению уголовного дела по ст. 199 УК. Обещания, а также различного рода обязательства лица, совершившего налоговое преступление, возместить ущерб и перечислить денежное возмещение в бюджет в будущем не являются обстоятельствами, дающими основание для его освобождения от уголовной ответственности.

2. Освобождается от уголовной ответственности так же и лицо, совершившее деяния, перечисленные в ч. 2 ст. 76¹ УК, если возместило ущерб, причиненный гражданину, организации или государству в результате совершения преступления, и перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба, либо перечислило в федеральный бюджет доход, полученный в результате совершения преступления, и денежное возмещение в размере двукратной суммы дохода, полученного в результате совершения преступления, либо перечислило в федеральный бюджет денежную сумму, эквивалентную размеру убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, и денежное возмещение в размере двукратной суммы убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, либо перечислило в федеральный бюджет денежную сумму, эквивалентную размеру совершенного деяния, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ, и денежное возмещение в двукратном размере этой суммы.

Условия для освобождения:

1. Совершение преступления впервые.

2. Совершение конкретного преступления, указанного в ч. 2 ст. ч. 2 ст. 76¹ УК.

3. Возмещение ущерба по правилам, перечисленным выше.

Только наличие всех условий влечет освобождение от уголовной ответственности. В 2018 году статья претерпела существенные изменения. Ранее она называлась «Освобождение от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности». Изменение названия связано с тем, что была существенно расширена сфера ее применения. Освобождение теперь возможно при совершении некоторых видов мошенничества, присвоения и растраты, нарушении авторских и смежных прав и т.п. Эти деяния совершаются в сфере бизнеса, но не относятся к преступлениям в сфере экономической деятельности.

Размер ущерба, подлежащего возмещению, определяется на основании гражданско-правовых договоров, первичных учетных документов, выписок (справок) по расчетным счетам, информации по сделкам с использованием электронных средств платежа и т.п. При необходимости для определения размера ущерба, подлежащего возмещению, может быть назначена судебная экспертиза.

Не вполне ясно, что следует понимать под ущербом при производстве, приобретении и т. п. действиях с немаркированными товарами и продукцией (ст. 171¹ УК) или невозвращенными денежными средствами (ст. 193 УК), если в уголовном законе он не указан, а криминообразующим признаком выступает масштаб деятельности — крупный размер. Перечисленные признаки должны входить в предмет доказывания по уголовному делу, а не ущерб, который будет устанавливаться в гражданском судопроизводстве. Видимо, такие преступления с формальными составами нужно было бы указать в ч. 3 ст. 76¹ УК, пояснив, что денежное возмещение в таких случаях определяется в сумме, кратной крупному размеру совершенных деяний. Уместно в этой части выглядела бы и ч. 1 ст. 200¹ УК, в которой вновь установлена ответственность за контрабанду денежных средств и (или) инструментов в крупном размере.

Под доходом для целей денежного возмещения признается общая сумма незаконного обогащения, полученная в результате совершения преступления (без вычета произведенных расходов), в денежной (наличные, безналичные и электронные денежные средства в рублях и (или) в иностранной валюте) и (или) натуральной форме (движимое и недвижимое имущество, имущественные права, документарные и бездокументарные ценные бумаги и др.).

В случае совершения преступления небольшой или средней тяжести в сфере экономической деятельности выполнение не всех действий или перечисление денег не в полном объеме препятствует освобождению лица от уголовной ответственности. Уголовное преследование подлежит прекращению, если все предусмотренные условия выполнены (возмещен ущерб и произведены денежные перечисления в федеральный бюджет) в полном объеме до удаления суда в совещательную комнату.

В случаях выполнения не всех или не в полном объеме действий, предусмотренных статьей 76¹ УК РФ, лицом, совершившим преступление небольшой или средней тяжести в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, его ходатайство о прекращении уголовного преследования по основаниям, предусмотренным статьями 75, или 76² УК РФ, может быть удовлетворено судом при условии выполнения содержащихся в указанных нормах требований.

3. Лицо освобождается от уголовной ответственности при выявлении факта совершения им до 1 января 2015 года либо до 1 января 2019 года деяний, содержащих признаки составов преступлений, предусмотренных статьей 193, частями первой и второй статьи 194, статьями 198, 199, 199¹, 199² УК, при условии, если это лицо является декларантом или лицом, информация о котором содержится в соответствующей специальной декларации, поданной в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и если такие деяния связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в соответствующей специальной декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в соответствующей специальной декларации. В этом случае не применяются положения частей первой и второй настоящей статьи в части возмещения ущерба, перечисления в федеральный бюджет денежного возмещения и полученного дохода.

Освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа (ст. 76² УК РФ). Лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред. Судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Имущественное положение лица и отсутствие источника дохода не препятствуют освобождению его от уголовной ответственности и применению меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Способы возмещения ущерба и заглаживания вреда должны носить законный характер и не ущемлять прав третьих лиц. Вред, причиненный преступлением, может быть возмещен в любой форме, позволяющей компенсировать негативные изменения, причиненные преступлением охраняемым уголовным законом общественным отношениям.

Лицо может быть освобождено от уголовной̆ ответственности с назначением судебного штрафа и в том случае, когда в результате совершения преступления материальный̆ ущерб фактически не причинен ввиду того, что преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам. Стоит помнить, что закон не содержит запрета на возможность освобождения от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа при соблюдении предусмотренных УК РФ условии и в тех случаях, когда диспозиция соответствующей статьи Уголовного кодекса РФ не предусматривает причинение ущерба или иного вреда в качестве обязательного признака объективной стороны преступления (преступления с формальным составом). Возврат похищенного имущества потерпевшему может быть признан в качестве возмещения ущерба или заглаживания вреда при условии, если лицо добровольно возвратило похищенное им имущество.

Уголовный закон не предусматривает в данном случае согласие потерпевшего в качестве обязательного условия для освобождения лица от уголовной ответственности. Если потерпевший возражает против прекращения уголовного дела с назначением судебного штрафа, судья выясняет причины такой позиции потерпевшего, а также оценивает достаточность принятых обвиняемым мер по возмещению ущерба или заглаживания вреда для признания выполненными условии, предусмотренных ст. 76² УК.

Размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ. Если штраф в санкции не предусмотрен, то размер судебного штрафа не может быть более двухсот пятидесяти тысяч рублей. В законе определен только максимальный размер судебного штрафа. Минимальный размер в законе не установлен. Размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода. Совершение лицом впервые нескольких преступлении небольшой и (или) средней тяжести не препятствует освобождению его от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа. При определении размера судебного штрафа за несколько преступлении небольшой и (или) средней тяжести суды обоснованно исходят из санкции статьи, устанавливающей наиболее строгую ответственность.

Вопросы для подготовки

1. Какова роль уголовного законодательства в охране отношений в сфере экономической деятельности? Характеристика современных преступлений в сфере экономической деятельности.

2. Дайте понятие преступлений в сфере экономической деятельности. Что относится к родовому и видовому объекту преступлений в сфере экономики?

3. Определите критерии криминализации экономических преступлений.

4. На какие группы можно разделить преступления в сфере экономической деятельности?

5. Какие виды освобождения от уголовной ответственности за экономические преступления вы знаете?

Глава 2.
ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Непосредственный объект — общественные отношения в сфере законной предпринимательской и иной экономической деятельности хозяйствующих субъектов, нормальное функционирование сферы предпринимательской деятельности в соответствии с установленными правилами. В качестве дополнительного объекта могут выступать интересы граждан, организаций, государства. Предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено законом. Предпринимательство — это продолжаемые во времени действия, характеризующиеся: (1) самостоятельностью экономической деятельности и осуществлением ее на свой риск (в отличие от трудовых отношений и, например, получения процентов по банковскому вкладу или сберегательному сертификату); (2) систематическим получением прибыли, которая является ее целью (в отличие от разовых сделок); (3) пользованием имуществом, продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг как источниками прибыли (в отличности от систематического получения дохода представителями творческих профессий, например, получения авторских гонораров писателями и композиторами)⁴.

Регистрация незаконных сделок с недвижимым имуществом (ст. 170 УК РФ). Предметы преступления, альтернативно: Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН); Государственный судовой реестр; Российский международный реестр судов; реестры маломерных судов; Государственный реестр гражданских воздушных судов; Регистр космических объектов.

Объективная сторона выражена в интеллектуальном подлоге, совершенном с использованием служебного положения:

1) регистрации заведомо незаконных сделок с недвижимостью;

2) искажении сведений ЕГРН;

3) занижение кадастровой стоимости.

Преступление признается оконченным в момент совершения любого из перечисленных в уголовном законе деяний.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Обязательными ее признаками являются корыстная или иная личная заинтересованность, обусловленная родственными или дружескими отношениями, желанием получить какую-либо услугу в обмен на совершенные действия.

Субъект преступления — должностное лицо.

Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170¹ УК РФ) нарушает установленный порядок внесения в государственные реестры юридических лиц и индивидуальных предпринимателей сведений о них либо учета прав на ценные бумаги со стороны соответствующих организаций. Состав формальный.

Ст. 170¹ УК предусматривает ответственность за 3 преступления:

а) обман регистрирующих органов (ч. 1);

б) неправомерный доступ к реестру (ч. 2);

в) подлог реестра с целью сокрытия признаков банкротства финансовой организации (ч. 4).

Преступление заключается в предоставлении в регистрирующий орган, документов, содержащих заведомо ложные сведения. (ч. 1 ст. 170¹ УК).

Субъективная сторона предполагает прямой умысел, о чем свидетельствует слово «заведомо». Обязательным ее признаком является цель — в целях внесения в единый государственный реестр юридических лиц, в реестр владельцев ценных бумаг или в систему депозитарного учета недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества, о зарегистрированных владельцах именных ценных бумаг, о количестве, номинальной стоимости и категории именных ценных бумаг, об обременении ценной бумаги или доли, о лице, осуществляющем управление ценной бумагой или долей, переходящих в порядке наследования, о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, либо в иных целях, направленных на приобретение права на чужое имущество.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет. Должностные лица, умышленно внесшие недостоверные сведения в государственные реестры, подлежат ответственности по ст. 285³ УК.

В ч. 2 ст. 170¹ УК установлена ответственность за внесение в уже оформленные документы (в бумажном или в электронном виде), представляющие реестр владельцев ценных бумаг или систему депозитарного учета, заведомо недостоверных сведений. Неправомерный доступ к ЕГРЮЛ этой нормой не охватывается.

В качестве квалифицирующих признаков указаны насилие, применяемое к лицам, в ведении которых находятся соответствующие реестры, для того чтобы в них были внесены недостоверные сведения, либо его угроза (ч. 3 ст. 170¹ УК). Насилие может выражаться в нанесении побоев, связывании лица, причинении легкого и средней тяжести вреда здоровью.

Ответственность за фальсификацию в целях сокрытия признаков банкротства, оснований для обязательного отзыва (аннулирования) лицензии, оснований для назначения в организации временной администрации реестров акционеров и системы депозитарного учета финансовых организаций предусмотрена частями 4 и 5 ст. 170¹ УК. Вторая форма — это подтверждение от имени организации, осуществляющей учет прав на ценные бумаги, достоверности внесенных в реестр или систему учета сведений, заведомо для подтверждающего лица являющихся неполными или недостоверными. Предметы преступления: реестр владельцев ценных бумаг и система депозитарного учета.

Субъективная сторона — прямой умысел и специальная цель, скрыть признаки банкротства кредитной или иной финансовой организации или оснований для отзыва (аннулирования) лицензии и (или) назначения в организации временной администрации.

Внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории (ст. 170² УК РФ). Предмет преступления: межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков, карта-план территории, иные документы, на основании которых были подготовлены эти документы.

Преступление выражается либо во внесении заведомо ложных сведений в межевой план и др. документы, либо в подлоге иных документов, на основании которых они были подготовлены. Обязательный признак — крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

В случае использования этого подложного документа при совершении мошенничества, содеянное квалифицируется по совокупности преступлений.

Квалифицированный состав (ч. 2 ст. 170² УК) включает особо крупный размер.

Субъективная сторона предполагает прямой умысел, о чем свидетельствует слово «заведомо».

Субъект преступления — кадастровый инженер. Должностные лица, иные государственные и муниципальные служащие, умышленно внесшие недостоверные сведения в документы, указанные в уголовном законе, подлежат ответственности по ст. 292 УК.

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). Преступление совершается двумя альтернативными деяниями. Предпринимательская деятельность без регистрации имеет место в том случае, когда вопреки требованиям Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» субъект начинает осуществлять предпринимательскую деятельность, не представив в регистрирующий орган необходимые документы для включения его в соответствующий государственный реестр и не получив свидетельство о регистрации.

Предпринимательская деятельность без лицензии расценивается в качестве преступления, если она начата до получения лицензии или продолжается после ее аннулирования или во время приостановления. Если тот или иной вид деятельности исключается из числа лицензируемых, уголовная ответственность не наступает и уголовное дело подлежит прекращению (см. постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве»).

Состав формально-материальный, преступление окончено в момент извлечения крупного дохода (более 2,25 млн руб.) или причинения крупного ущерба. Ущерб может быть связан с неуплатой налогов, которая охватывается ст. 171 УК и не требует дополнительной квалификации по ст. 198 УК или 199 УК.

Занятие незаконными видами деятельности, ответственность за которые предусмотрена в иных статьях Уголовного кодекса, например изготовление огнестрельного оружия (ст. 223 УК), производство и сбыт наркотических средств или психотропных веществ (ст. 228¹ УК), исключает ответственность по ст. 171 УК. В соответствии с п. 12 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве» под доходом следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов.

Если в результате незаконной предпринимательской деятельности по неосторожности был причинен вред здоровью человека или нескольким лицам, а также в случае наступления смерти, содеянное надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 171 и 238 УК. Действия лица, занимающегося частной медицинской практикой или фармацевтической деятельностью без лицензии, повлекшие по неосторожности причинение вреда здоровью или смерть человека, охватываются ст. 235 УК.

При незаконной предпринимательской деятельности, связанной с получением дохода в крупном размере, субъект действует с прямым умыслом. В случае причинения крупного ущерба лицо, как правило, действует с косвенным умыслом, но не исключается и прямой умысел.

Субъект преступления — индивидуальный предприниматель либо руководитель организации или иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени организации.

Часть 2 ст. 171 УК содержит два квалифицирующих признака: совершение преступления организованной группой (п. «а») и извлечение дохода в особо крупном размере (п. «б»).

Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации (ст. 171¹ УК РФ) в крупном размере представляют особый случай незаконной деятельности в сфере предпринимательства. Она выражается, прежде всего, в производстве, т. е. изготовлении продукции, которая не проходит необходимую маркировку или не сопровождается соответствующей информацией, но выпускается в обращение.

Приобретение предполагает любые способы получения товаров и продукции (покупка, зачет долга, безвозмездность и проч.), в результате которых лицо становится их обладателем. Хранение означает нахождение товара в определенном месте в течение какого-то времени, обеспечение его сохранности. Перевозка заключается в перемещении товара из одной точки на местности в другую.

Перечисленные деяния совершаются с целью сбыта. Отсутствие такой цели исключает привлечение лица к уголовной ответственности. Под сбытом понимаются любые способы отчуждения товаров, включая и безвозмездные.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления — руководитель коммерческой организации или индивидуальный предприниматель.

Крупным размером в частях третьей и четвертой данной статьи признается стоимость немаркированных продовольственных товаров, превышающая четыреста тысяч рублей, а особо крупным — один миллион пятьсот тысяч рублей. В частях пятой и шестой — стоимость немаркированной алкогольной продукции и (или) немаркированных табачных изделий, превышающая сто тысяч рублей, а особо крупным — один миллион рублей.

Незаконные организация и проведение азартных игр (ст. 171² УК РФ). До недавнего времени такие деяния подпадали под действие ст. 171 УК, будучи разновидностью незаконного предпринимательства. Однако законодатель посчитал, что степень общественной опасности деяний, связанных с нарушением требований проведения азартных игр, значительно выше среднестатистических нарушений в иных сферах предпринимательства, поскольку они связаны со значительными суммами неучтенных доходов, криминализацией данного сегмента и сопряженностью с иными преступлениями.

В первоначальной редакции диспозиции ст. 171² УК ответственность была предусмотрена лишь за организацию и (или) проведение азартных игр, сопряженные с получением дохода в крупном размере (свыше 1,5 млн рублей в соответствии с примечанием к ст. 169 УК, особо крупный размер составлял сумму свыше 6 млн рублей). Деяния, связанные с получением дохода в меньшей сумме, подпадали под действие административного законодательства. Однако широкая распространенность преступлений данного вида и необходимость их пресечения даже на начальных этапах, вынудили законодателя исключить крупный доход из числа криминообразующих признаков (Федеральный закон от 22 декабря 2014 г. № 430-ФЗ), который стал соответственно признаком квалифицированного состава (п. «б» ч. 2 ст. 171² УК). Таким образом, основной состав преступления стал формальным. Но даже квалифицированные составы преступлений ошибочно считать материальными⁵, т. к. доход — это показатель полученной выручки, масштаб деятельности в рублевом эквиваленте, но не общественно опасное последствие.

Последние изменения в уголовной политике привели к тому, что в настоящее время уголовная ответственность предусмотрена не только за нарушение требований к организации и проведению азартных игр, но и за деятельности букмекерских контор и тотализаторов без лицензии, т. е. сфера охвата уголовным законом общественно опасных деяний значительно расширилась (Федеральный закон от 29 июля 2018 г. № 227-ФЗ).

Приведенный выше Федеральный закон продолжил линию, наметившуюся в последнее десятилетие, на признание в качестве самостоятельных преступлений деяний, фактически являющихся разновидностью соучастия, в частности, пособничеством, т. к. теперь в качестве оконченного преступления признается не только деятельность, непосредственно связанная с организацией и проведением азартных игр, но и только лишь систематическое предоставление помещения для их проведения. Однако такая деятельность может рассматриваться в различных аспектах в зависимости от связи и направленности умысла соучастников, о чем будет подробно сказано ниже.

Объективная сторона выражена в альтернативных деяниях:

а) организации и (или) проведении азартных игр с использованием игрового оборудования вне игорной зоны;

б) организации и (или) проведение азартных игр без полученной в установленном порядке лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах вне игорной зоны;

в) организации и (или) проведении азартных игр без полученного в установленном порядке разрешения на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне;

г) незаконной организация и (или) проведении азартных игр с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет»;

д) незаконной организация и (или) проведении азартных игр с использованием средств связи, в том числе подвижной связи;

е) систематическом предоставлении помещений для незаконных организации и (или) проведения азартных игр.

Уголовная ответственность наступает независимо от суммы полученного дохода. Получение дохода в крупном (свыше 1,5 млн руб.) или особо крупном размере (свыше 6 млн руб.) квалифицируется, соответственно, по ч. 2 или 3 ст. 171² УК.

Анализируемая норма является бланкетной, поэтому ее применение невозможно без обращения к Федеральному закону от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ (Далее ФЗ № 244-ФЗ) «О государственном регулировании деятельности по организации и проведении азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации». Состав преступления — альтернативный, и в качестве одного из деяний включает его совершение с использованием игрового оборудования вне игорной зоны, которые перечислены в приведенном выше законе. В соответствии со ст. 9 этого Закона игорные зоны могут создаваться в Республике Крым, Алтайском и Приморском краях, Калининградской области.

Применяя ст. 171² УК необходимо учитывать положения Федерального закона от 25 декабря 2018 г. № 479-ФЗ, который внес изменения в Федеральный закон № 244-ФЗ, согласно которому игорные зоны могут быть ликвидированы решением Правительства РФ. Однако «решение о ликвидации игорной зоны или об изменении границ игорной зоны, если такое изменение повлечет невозможность осуществления организатором азартных игр деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, не может быть принято Правительством Российской Федерации до истечения десяти лет со дня ее создания, если иное не предусмотрено федеральным законом». При этом сама ликвидация или изменение границ могут быть осуществлены «не ранее чем через три года со дня принятия такого решения. Деятельность по организации и проведению азартных игр в этой игорной зоне может осуществляться организатором азартных игр на основании разрешения на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне до окончания срока, предусмотренного решением Правительства Российской Федерации». Следовательно, деятельность в течение этих трех лет не может рассматриваться как преступная.

Под организацией азартных игр надлежит понимать действия, направленные на оборудование помещений необходимым инвентарем для проведения игорной деятельности, создание штата сотрудников и т. п.

Проведение азартных игр предполагает непосредственное начало, продолжение и завершение азартной игры на основании заключенных соглашений о выигрыше или игорного заведения с участниками азартных игр либо заключенных соглашений между двумя или несколькими участниками азартной игры.

Под систематическим предоставлением помещений в настоящей статье понимается предоставление помещений более двух раз.

Деятельность по организации и проведению азартных игр с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», а также средств связи, в том числе подвижной связи, запрещена, за исключением случаев приема интерактивных ставок и выплаты по ним выигрышей организаторами азартных игр в букмекерских конторах и (или) тотализаторах предусмотренных законом (ст. 14² Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ). Не является преступлением прием интерактивных ставок организаторами азартных игр в букмекерских конторах и (или) тотализаторах, если они функционируют именно в качестве букмекерских контор и тотализаторов и не используют игровые автоматы и столы.

Букмекерские конторы и тотализаторы могут работать вне игровых зон.

При использовании игрового оборудования для проведения азартных игр необходимо получить разрешение (п. 8 ст. 4 ФЗ № 244-ФЗ), поэтому использование игрового оборудования даже в игорной зоне, но без разрешения, образует состав преступления, предусмотренный ст. 171² УК. Получив разрешение, организатор азартной игры может открывать неограниченное количество игорных заведений и их видов, что важно иметь в виду при квалификации исследуемых преступлений. Разрешение выдается на неограниченный срок (ст. 13 ФЗ № 244-ФЗ), но может быть аннулировано при ликвидации юридического лица или при несоблюдении требований, предъявляемых к такой деятельности. Соответственно продолжение проведения азартных игр после наступивших событий должно рассматриваться как преступление.

ФЗ № 244-ФЗ запрещает какое бы то ни было использование информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», а также средств связи, в том числе подвижной связи⁶. Поэтому осуществление азартной игры даже в игорной зоне и при наличии разрешения, но с использованием указанных средств, образует состав данного преступления. При этом местом совершения преступления следует считать любое место, где игрок вступает в игру и делает ставки, т. к. именно в этот момент организатор игры проводит ее для игрока со всеми прочими ее атрибутами.

Букмекерские конторы и тотализаторы должны получить лицензию (п. 9 ст. 4 ФЗ 244-ФЗ), в противном случае их деятельность будет признаваться преступной.

В букмекерских конторах и тотализаторах заключаются пари с участниками азартной игры.

Азартная игра — основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры (ст. 4 ФЗ 244-ФЗ).

Поскольку организация и проведение азартных игр является разновидностью предпринимательской деятельности, то ей присущи систематический характер, адресованность неограниченному кругу лиц и цель извлечения прибыли, которую получает организатор. Поэтому нельзя рассматривать в качестве преступления соглашения, пари, которые заключаются напрямую между участниками игры (например, карточной), когда выигрыш получает сам игрок, а не третьи лица. Уместно упомянуть и о том, что состав игроков остается почти неизменным.

Организация азартной игры, как уголовно-наказуемое деяние, подразумевает подыскание помещения для ее проведения, укомплектование его необходимым оборудованием, средствами по оказанию сопутствующих услуг, штатом сотрудников. Оборудование включает игровые столы, если речь идет о казино, или игровые автоматы в зале игровых автоматов, в котором нельзя использовать игровые столы. Использование в диспозиции уголовно-правовой нормы союза и либо или, означает, что оконченным преступление будет уже в момент этой, фактически приготовительной деятельности, поскольку само проведение азартной игры еще не началось, еще не начали приниматься ставки и не появились игроки.

Проведение азартной игры означает, что в наличии уже есть лица, принимающие в ней участие, заключившие соглашения об участии в игре и сделавшие соответствующие ставки. Вместе с тем, организация и проведение — неразделимые понятия, которые в совокупности обеспечивают осуществление азартной игры, первое из которых является естественным продолжением второго. Как правило, если преступление совершается в соучастии, группой лиц по предварительному сговору, внутри такой группы может быть так называемое «техническое» разделение ролей. Один из участников готовит необходимое оборудование, подыскав соответствующее помещение, другой непосредственно проводит игру, а полученный доход распределяется между ними. Такая ситуация возможна, исходя из конструкции состава, в котором деяния объединены союзом и. Поэтому сомнительным представляется приговор одного из судов, осудивших Р. и З. не по ч. 2 ст. 171² УК за использование игрового оборудования вне игорной зоны, а каждого по ч. 1 ст. 171², посчитав, что каждый из них совершил только лишь одно деяние: Р. — организацию азартной игры, а З. — ее проведение. Однако Р. не только установил оборудование и обеспечивал доступ игроков в помещение, но осуществлял и контролировал выдачу и возврат фишек, их обмен на денежные средства, что является неотъемлемой частью проведения азартной игры.

Вместе с тем, возможны случаи, когда лицо лишь содействует осуществлению азартной игры, закупая игорные автоматы и прочие технические средства, устанавливая их в помещении и т.п., таким образом организуя возможность проведения азартной игры, впоследствии не участвуя в распределении полученного дохода. Но при этом лицо должно осознавать, что совершает указанные действия для проведения азартной игры вне игорной зоны или без полученного на это разрешения. Представляется, что такие действия образуют пособничество организации азартной игры (ч. 5 ст. 33, ч.1 ст. 171² УК).

При совершении преступления организованной группой (ч. 3
ст. 171² УК) существует более тщательное распределение ролей, участники такой группы могут и не совершать непосредственно действий, указанных в уголовном законе, что характерно, к примеру, для организатора, который подбирает участников, дает им распоряжения, когда и в какой последовательности совершать действия, обеспечивающие проведение азартной игры, или для лица, занимающегося бухгалтерией и распределяющего полученный доход, либо находящегося на связи с правоохранительными структурами, оказывающими покровительство преступникам. В силу особой изощренности деятельности организованной группы в сфере игорного бизнеса неприемлемо предложение отдельных авторов об исключении данного признака из уголовного закона⁷.

Говоря об организованной деятельности в сфере незаконного игорного бизнеса, уместно отметить, что группа лиц может быть высокоструктурированной, с разветвленной сетью ее участников, руководителем, и в этом случае она превращается в преступное сообщество, создаваемое для совершения тяжких и особо тяжких преступлений, что характерно для ч. 3 ст. 171² УК по признаку получения дохода в особо крупном размере. Предусмотренное в этой части преступление относится именно к тяжким, т. к. ее санкция предусматривает лишение свободы до шести лет. В этом случае действия руководителя, лица, создавшего такую группу, должны квалифицироваться дополнительно по ч.1 ст. 210 УК, а ее участников — по ч. 2 ст. 210 УК.

Как уже отмечалось, проведение азартной игры означает, что субъект принимает ставки, участвует в игре вместе с игроками. Нахождение в игорном заведении и осуществление каких-либо иных услуг, не связанных с непосредственным проведением азартной игры, нельзя рассматривать как совершение указанного преступления в той или иной форме. Поэтому правильно суд не установил признаков данного преступления в действиях обвиняемой, которая устроилась в игорное заведение в качестве официантки с фиксированной заработной платой.

Особого внимания заслуживает вопрос об оценке действий иных, так называемых, наемных работников, которые не имели умысла на организацию азартных игр и получение от них дохода, но по условиям заключенного с работодателем договора фактически участвовали в проведении игры, выступая в качестве крупье. По-нашему мнению, такие лица обеспечивали осуществление азартной игры, т. е. способствовали совершению преступления, а, следовательно, должны привлекаться к уголовной ответственности в качестве пособников. С точки зрения субъективного отношения к своим действиям, они не могли не осознавать, что работают в игорном заведении, (именно участвуя в проведении азартной игры), где используется игровое оборудование, и которое не находится в пределах игорной зоны. Подобная практика способствовала бы пресечению анализируемых преступлений, поскольку под угрозой наказания не всякий бы субъект соглашался работать в нелегальных заведениях. Нельзя не согласиться, что ссылка на «неосведомленность лиц, участвующих в проведении азартных игр вне игорных зон с использованием игрового оборудования… представляется немного надуманной…позволяет такую осведомленность по существу презюмировать»⁸. Несколько сложнее обстоит дело в том случае, если игорное заведение находится в игровой зоне, но разрешение на ведение игорного бизнеса не получено. Работник такого заведения, крупье, мог этого не знать, поэтому привлечение его к уголовной ответственности исключается.

Систематическое предоставление помещения для проведения азартной игры охватывает подобные действия, совершаемые более двух раз, о чем прямо говорится в примечании 1 к ст. 171² УК. Такие действия могут рассматриваться как содействие проведению азартных игр, т. е. пособничество, но образуют самостоятельное преступление, как одно из альтернативных деяний (ч. 1 ст. 171² УК). Однако, если лица договорились о совместном совершении данного преступления, и при этом одно из них предоставляет помещение, а другое непосредственно занимается организацией и проведением азартной игры, то такое деяние должно квалифицироваться как совершенное группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 171² УК).

При определении крупного (ч.2 ст. 171² УК) и особо крупного дохода (ч. 3 ст. 171² УК) надлежит руководствоваться рекомендацией Пленума Верховного Суда РФ, приведенной в постановлении Пленума от 18 ноября 2004 № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве», и отождествлять его с полученной выручкой, без вычета произведенных расходов (п. 12).

В ч. 3 ст. 171² УК в качестве одного из квалифицирующих признаков предусмотрено служебное положение. Традиционно к лицам, использующим служебное положение, относятся должностные лица, лица, осуществляющие управленческие функции в коммерческих и иных организациях. Вместе с тем, к ним следует относить и лиц, профессиональные обязанности которых могут способствовать облегчению совершения названного преступления. Например, официант кафе, изготовивший запасной комплект ключей, использует его после закрытия для игры в рулетку с приходящими в него посетителями.

Обсуждая вопрос о незаконных организации и проведении азартных игр, нельзя не вспомнить о лотерее, которая является разновидностью азартной игры. В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 11 ноября 2003 г. № 138-ФЗ «О лотереях» она проводится в соответствии с договором, в котором одна сторона (оператор лотереи) проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а вторая сторона (участник лотереи) получает право на выигрыш, если она будет признана выигравшей в соответствии с условиями лотереи. Договор между оператором лотереи и участником лотереи заключается на добровольной основе и оформляется выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции либо электронным лотерейным билетом. На лотерейном билете, лотерейной квитанции, электронном лотерейном билете обязательно присутствие лотерейной комбинации, нанесенной (внесенной) на стадии изготовления (создания) соответствующего документа и (или) участником лотереи. Участник получает выигрыш — часть призового фонда лотереи, определяемый согласно условиям лотереи. Организатором лотереи может быть только федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации в установленном порядке на проведение лотереи. Существует мнение, что «все прочие лотереи лотереями не признаются и могут рассматриваться в качестве азартной игры»⁹. Но при этом не уточняется, означает ли подобное утверждение, что лица, проводящие так называемые лотереи, должны привлекаться к уголовной ответственности по ст. 171² УК. Полагаем, что диспозиция приведенной статьи не дает для этого оснований. Вместе с тем всевозможные лотереи получают довольно широкое распространение, что позволяет высказать предположение о криминализации подобных деяний.

Тем не менее, ранее существовавшие залы игровых автоматов «модифицированы» под лотерейные клубы, использующие лотерейное оборудование, а также под развлекательные клубы с аппаратами — симуляторами. Владельцы лотерейных клубов в ряде случаев имеют практически все разрешительные документы, установленные Федеральным законом «О лотереях». В ходе проведенных проверок порой устанавливается, что деятельность, осуществляемая в «лотерейных клубах», имеет ряд несоответствий, свидетельствующих о том, что фактически организациями проводятся азартные игры. Азартная игра и лотерея внешне похожи: имеется выигрыш и вероятность проигрыша. Вместе с тем между ними есть существенные отличия. В лотерее выигрыш формируется за счет призового фонда до ее проведения. В азартной игре выигрыш формируется за счет денежных средств ее участников в процессе игры. Лотерея проводится на основе лотерейных билетов, иных квитанций или документов. Азартная игра проводится путем внесения наличных денег либо использования их денежного эквивалента. В лотерее выигрыш выдается в месте, указанном в лотерейном билете (ином документе). При азартной игре выигрыш выдается в месте проведения игры.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления — вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет.

Незаконные производство и (или) оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ст. 171³ УК РФ). В настоящее время действует Концепция реализации государственной политики по снижению масштабов злоупотребления алкогольной продукцией и профилактике алкоголизма среди населения Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденная распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2009 г. № 2128-р. Противодействие нелегальному производству и обороту алкогольной продукции отнесено к числу приоритетных задач. Предметы преступления: этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция в крупном размере (стоимостью более 100 тыс. руб.).

Объективная сторона выражена в альтернативных действиях: производстве, закупке (в том числе импорте), поставке (в том числе экспорте), хранении, перевозке и (или) розничной продаже без соответствующей лицензии. Виды деятельности, подлежащие лицензированию, определены в ст. 18 Федерального закон от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ.

Изготовление, хранение и перевозка такой продукции для собственного потребления и безвозмездного угощения гостей в любом количестве не является уголовно наказуемой.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления — лицо, достигшее 16 лет.

Незаконная розничная продажа алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции (ст. 171⁴ УК РФ). Предметом данного преступления выступает спиртосодержащая пищевая продукция — пищевая продукция, в том числе виноматериалы, любые растворы, эмульсии, суспензии, виноградное сусло, иное фруктовое сусло, пивное сусло (за исключением алкогольной продукции) с содержанием этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, более 0,5 процента объема готовой продукции. Алкогольная продукция — это пищевая продукция, которая изготовлена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объема готовой продукции, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации. Алкогольная продукция подразделяется на такие виды, как спиртные напитки (в том числе водка, коньяк), вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива, сидр, пуаре, медовуха. Действие данной нормы не распространяется на незаконную продажу спиртосодержащей непищевой продукции (например, спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция). Крупный размер не требуется.

Под незаконной розничной продажей алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, совершенной неоднократно (исключение составляют случаи, предусмотренные ст. 151¹ УК), понимается продажа такой продукции лицом, подвергнутым административному наказанию за аналогичное деяние, в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию. Неоднократность понимается как административная преюдиция, деяние должно быть совершено до истечения года после исполнения административного наказания, назначенного по ст. 14.17.1 КоАП (за исключением пункта 2.1. Розничная продажа несовершеннолетнему алкогольной продукции).

В соответствии со ст. 4.6 КоАП РФ лицо считается подвергнутым административному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления.

Под незаконной розничной продажей алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции следует понимать розничную продажу такой продукции физическим лицом либо продажу алкогольной продукции (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, сидра, пуаре и медовухи) лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Действие данной нормы не распространяется на розничную продажу вина, игристого вина, осуществляемую сельскохозяйственными товаропроизводителями (индивидуальными предпринимателями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами), признаваемыми таковыми в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства».

Существует еще один интересный способ обхода данного запрета. Как верно отмечают Красковский Я.Э. и Ермошина В.Д., в данной норме речь идет только о купле-продаже такой продукции. Предприниматели пытаются обойти законный запрет, вуалируя продажу различными рекламными акциями. Например, продавая алкогольную сувенирную продукцию, а спиртной напиток прилагая¹⁰ к покупке в качестве подарка, или используя схемы с получением «залога» за алкоголь или продажей «баллов». Следует согласиться, что более верным было бы указание не на «продажу», а именно на «сбыт», что позволяло бы бороться и с подобными схемами, и охватывало бы все формы отчуждения алкогольной продукции.

Действие данной нормы не распространяется на оптовую продажу, то есть, если виновное лицо с нарушениями осуществляет оптовую торговлю, то привлечение его к уголовной ответственности по данной статье невозможно.

Деяние, предусмотренное ст. 171⁴ УК РФ, имеет сходные признаки со ст. 151¹ УК РФ, предусматривающую ответственность за розничную продажу алкогольной продукции несовершеннолетним. Думается, они соотносятся как общая и специальная нормы. Розничная продажа несовершеннолетним алкогольной продукции наказывается по ст. 151¹УК (преступление против несовершеннолетних).

Субъективная сторона данного состава характеризуется виной в форме прямого умысла. Продавец алкогольной продукции, осуществляя ее продажу, должен знать регламентирующие правила. Практика привлечения продавцов за продажу алкоголя несовершеннолетним показывает, утверждения продавца, что внешний вид покупателя давал основания полагать, что он совершеннолетний, крайне редко принимаются во внимание правоприменителем как доказательство неосторожной вины¹¹. Думается, устанавливать субъективную сторону в данном случае будут аналогично составу, предусмотренному ст. 151¹ УК РФ: если лицо было привлечено к ответственности за нарушение установленных правил розничной продажи алкогольной продукции, то в последующем оно знает о необходимости их соблюдения и осознает общественную опасность своего деяния, и желает ее продать.

Субъектом преступления является фактический продавец, тот, кто непосредственно передает спиртосодержащую продукцию покупателю. Это любое физическое лицо, осуществляющее продажу без специального разрешения, а также индивидуальный предприниматель, независимо от того, продает ли он приобретенную у другого лица продукцию либо произведенную им самим.

Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ). Деяние характеризуется теми же признаками, что и незаконное предпринимательство (ст. 171 УК), и заключается в осуществлении банковских операций без регистрации либо без специального разрешения (лицензии), если при этом был причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству или извлечен доход в крупном размере. Банковская деятельность регулируется Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности».

Банковской деятельностью могут заниматься кредитные организации — юридические лица, основная цель которых заключается в извлечении прибыли от осуществления банковских операций.

Банк является единственной кредитной организацией, которая имеет исключительное право на совершение всех видов финансовых операций, т. е. привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц; размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц; осуществлять расчеты по их поручению, в том числе и без открытия банковского счета; осуществлять инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных поручений; покупать иностранную валюту в безналичной и наличной формах; привлекать во вклады драгоценные металлы. Перечисленные виды деятельности относятся в соответствии с банковским законодательством к банковским операциям.

Небанковские кредитные организации — это финансовые, страховые и инвестиционные компании, кредитные товарищества и общества, кредитные союзы, почтово-сберегательные учреждения, ломбарды, пенсионные фонды. Небанковские кредитные организации могут осуществлять лишь отдельные банковские операции.

Нельзя рассматривать как банковскую деятельность совершение одноразовых операций по продаже, например, гражданами валюты. Предоставление займов за счет собственных средств (не привлеченных во вклады), например, ломбардами, микрофинансовыми организациями, кредитными кооперативами, физическими лицами не является банковской деятельностью.

Субъектом преступления могут быть не только лица, обладающие признаками специального субъекта, в качестве которого могут выступать учредители кредитных организации и руководители их исполнительных органов, но и любое физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет.

Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст. 172¹ УК РФ) посягает на общественные отношения, обеспечивающие достоверность информации о деятельности организаций, перечисленных в уголовном законе.

Предметом преступления являются документы и (или) регистры бухгалтерского учета, и (или) отчетность (отчетная документация) кредитной организации, страховой организации, профессионального участника рынка ценных бумаг, негосударственного пенсионного фонда, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговой организации, организатора торговли, кредитного потребительского кооператива, микрофинансовой организации, общества взаимного страхования, акционерного инвестиционного фонда.

Преступление окончено в момент совершения любого из альтернативных деяний:

а) внесение в документы заведомо неполных или недостоверных сведений;

б) их подтверждение;

в) их представление в Банк России;

г) их публикация или раскрытие в порядке, установленном законодательством.

Состав преступления формальный.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и наличием специальной цели — сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации. Признаки банкротства кредитной организации раскрыты в ст. 189⁸ Федерального закона от 26 октября 2002 № 127-ФЗ. Для других финансовых организаций признаки банкротства определены в ст. 183¹⁶ этого закона.

Ответственность за фальсификацию в тех же целях реестров акционеров и системы депозитарного учета финансовых организаций предусмотрена частями 4 и 5 ст. 170¹ УК.

Субъект преступления — лицо, на которое возложены обязанности по ведению регистров бухгалтерского учета и (или) отчетности (отчетной документации) о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе, находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации.

Организация деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества (ст. 172² УК РФ) заключается в организации деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества физических и (или) юридических лиц в крупном размере (свыше 1,5 млн руб.). Но при этом не осуществляется инвестиционная и (или) иная законной предпринимательская или иная деятельность, связанная с использованием привлеченных денежных средств и (или) иного имущества, в объеме, сопоставимом с объемом привлеченных денежных средств и (или) иного имущества. Выплата дохода и (или) предоставление иной выгоды лицам, чьи денежные средства и (или) иное имущество были привлечены ранее, осуществляется за счет привлеченных денежных средств и (или) иного имущества иных, последующих, привлеченных физических и (или) юридических лиц. Можно предположить, что подготовительная деятельность так называемых «финансовых пирамид» криминализирована в отдельный состав преступления. При совершении мошенничества уголовная ответственность наступает с момента обращения безвозмездно полученного чужого имущества в пользу виновного или иных лиц, причинившего ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества. В то время как в конструкции данного преступления акцент смещен на организацию подобной деятельности, то есть на более ранние этапы преступной активности¹².

Преступление будет окончено при установлении того факта, что отсутствует какая-либо законная деятельность, перечисленная выше, и выплаты дохода или иные выгоды предоставляются вкладчикам за счет средств, полученных от последующих привлеченных лиц.

Следует отметить, что научное сообщество неоднозначно оценило данную нормотворческую инициативу и не без основания отмечает, что само наименование нормы содержит конструктивные недостатки, так как создание и руководство «финансовой пирамиды», не отражают фактически предпринимаемые злоумышленниками действия, которые в совокупности лучше именовать «организацией»¹³. Под организацией понимается деятельность по созданию, объединению, поддержанию и контролю процессов, необходимых для подготовки и создания объекта. Другие авторы еще более узко толкуют понятие «организация» в значении «создание», что вызывает у них риторический вопрос, могут ли быть в таком случае привлечены лица, которые приняли на себя руководство уже созданной кем-либо другим «финансовой пирамидой». При этом исключаются из признаков объективной стороны действия по осуществлению деятельности по привлечению денежных средств или иного имущества¹⁴.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления — лицо, организовавшее деятельность по привлечению денежных средств или иного имущества третьих лиц.

В ч. 2 ст. 172² УК установлена ответственность за аналогичное деяние, но сопряженное с привлечением денежных средств и (или) иного имущества перечисленных выше лиц в особо крупном размере (свыше 6 млн руб.).

Невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах (ст. 172³ УК РФ). Предмет преступления — документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) кредитной организации.

Состав преступления формальный. Сокрытие денежных средств, фактически размещенных физическими лицами или индивидуальными предпринимателями или в пользу указанных лиц на основании договора банковского вклада или договора банковского счета в крупном размере (сумма сокрытых денежных средств, в совокупности должна составлять за период в пределах одного финансового года более трех миллионов рублей). Способ — невнесение в данные документы сведений об этих денежных средствах.

Субъективная сторона — прямой умысел.

Субъект — вменяемое физическое лицо, обязанное совершать действия по внесению сведений в документы и утверждению этих документов.

Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст. 173¹ УК РФ). Предмет: Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Объективная сторона выражается: 1) в регистрации юридического лица на учредителей (участников), фактически не являющихся таковыми, т. е. подставных лиц, которым не принадлежит уставной капитал и права распоряжения юридическим лицом; 2) либо в представлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц или индивидуальных предпринимателей данных, что повлекло внесение в единый государственный реестр сведений о подставных лицах юридических лиц том, что в качестве лица, осуществляющего руководство такой организацией (генеральный директор) указан гражданин, который только лишь формально занимает данную должность, а руководство организацией осуществляют иные лица.

Под подставными понимаются «лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом».

Преступление окончено с момента государственной регистрации юридического лица или внесения в единый реестр сведений о подставных лицах.

Отдельные авторы использование в качестве фирм-однодневок приобретенных готовых юридических лиц (когда подставные лица приобретают капитал и назначаются на должности без создания нового юридического лица и реорганизации существующего) в качестве преступления не рассматривают¹⁵. Однако такое решение представляется спорным, поскольку в качестве руководителя указывается новое лицо, что охватывается признаком «предоставление в орган… данных, повлекших внесение сведений о подставном лице».

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.

Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст. 173² УК РФ). Предметом данного преступления является: документ, удостоверяющий личность; персональные данные другого человека, полученные незаконным путем.

В ч. 1 ст. 173² УК указано преступление, объективная сторона которого включает действия, направленные: либо а) на предоставление документа, удостоверяющего личность, т. е. передача его другому лицу либо б) на выдачу доверенности иным лицам, которые будут действовать от имени якобы учредителя указанной организации. Перечисленные деяния совершаются для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и осознанием того, что переданные документы будут использованы для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, создания организации.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет, передавшее документ, удостоверяющий его личность, или выдавшее доверенность от своего имени.

В ч. 2 ст. 173² УК предусмотрено преступление, объективная сторона которого характеризуется альтернативными действиями: приобретение документа, удостоверяющего личность, и использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице.

Под приобретением указанного документа в соответствии с примечанием к ст. 173² УК понимается его получение на возмездной основе (в обмен на деньги, материальные ценности или иные блага), безвозмездно, а также присвоение найденного или похищенного документа либо завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.

Персональные данные могут быть получены, например, в результате неправомерного доступа в компьютерные сети налоговых или иных органов, в которых содержатся сведения о фамилиях и паспортных данных граждан.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления — лицо, достигшее 16 лет.

Перечисленные в ч. 1 ст. 173² УК деяния являются пособничеством по отношению к деяниям, предусмотренным в ст. 173¹ УК РФ, а в ч. 2 ст. 173² УК — приготовлением. Но в соответствии с действующим уголовным законом они представляют оконченные преступления с усеченными составами.

Легализация доходов, полученных преступным путем (ст. 174, 174¹ УК РФ). Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, добытых преступным путем, формирует основу теневой экономики, подрывает экономическую безопасность и финансовую стабильность государства, затрудняет раскрытие и расследование преступлений, обеспечивает возможность преступным группам (организациям) финансировать и осуществлять свою противоправную деятельность. «Отмывая» преступные доходы, преступник, создает видимость легального источника дохода и платит налоги, получая в результате возможность тратить деньги безнаказанно. Основой противодействия легализации преступных доходов стала Конвенция ООН 1988 г. «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ», закрепившая обязанность государств вырабатывать меры по противодействию легализации средств, приобретенных криминальным путем. В ней впервые в истории было дано определение термину «легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем», и провозглашена обязанность государств-участников устанавливать ответственность за конверсию или перевод собственности, если известно, что эта собственность получена в результате правонарушения, в целях сокрытия незаконного источника собственности или в целях оказания помощи лицу, которое участвует в таком преступлении. Вторым важнейшим международно-правовым актом является «Конвенция об отмывании, финансировании терроризма, выявлении, аресте и конфискации доходов от преступлений». В 2000 году «Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности» установила список преступлений, связанных с легализацией преступных денег, полученных не только от наркобизнеса, но и от других видов преступной деятельности. Также в ней указывалось, что каждое государство-участник должны принять соответствующие меры на основе своих внутренних принципов, которые могут потребоваться для того, чтобы признать данные деяния уголовно-наказуемыми. В «Конвенции ООН против коррупции» 2003 года так же закреплен перечень мер по предупреждению легализации денежных средств, полученных преступным путем. В Российской Федерации правовой основой противодействия нелегальному обороту преступных доходов являются Конституция Российской Федерации, общепризнанные принципы и нормы международного права, международные договоры Российской Федерации и Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и другие нормативные правовые акты.

Предметом легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК), выступают денежные средства или иное имущество (движимое, недвижимое, вещи (ст. 130 ГК РФ), которые должны быть приобретены другими лицами преступным путем. В соответствии с постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 7 июля 2015 г. № 32 г. Москва «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем» предметом преступлений, предусмотренных статьями 174 и 174¹ УК РФ, являются не только денежные средства или иное имущество, незаконное приобретение которых является признаком конкретного состава преступления (например, хищения, получения взятки), но и денежные средства или иное имущество, полученные в качестве материального вознаграждения за совершенное преступление (например, за убийство по найму) либо в качестве платы за сбыт предметов, ограниченных в гражданском обороте.

Денежные средства — это не только наличные денежные средства в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте, но и безналичные и электронные денежные средства. В соответствии с положениями статьи 1 Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и о финансировании терроризма от 16 мая 2005 г. и с учетом Рекомендации 15 ФАТФ предметом преступлений, предусмотренных статьями 174 и 174¹ УК РФ признаются в том числе и денежные средства, преобразованные из виртуальных активов (криптовалюты), приобретенных в результате совершения преступления.

Под имуществом следует понимать движимое и недвижимое имущество, имущественные права, документарные и бездокументарные ценные бумаги, а также имущество, полученное в результате переработки имущества, приобретенного преступным путем или в результате совершения преступления. При смешении не имеющих индивидуально-определенных признаков денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, с однородным правомерно приобретенным имуществом и последующее совершение финансовых операций или сделок с таким имуществом имеет место состав легализации, но в размере, соответствующем сумме денежных средств либо стоимости иного имущества, приобретенных преступным путем (в результате совершения преступления).

Сделки, совершенные с имуществом, ограниченным законом в гражданском обороте (ответственность за его незаконный оборот предусмотрена одной из статей Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации (ст. ст. 186, 191, 220, 222, 222¹, 228¹ УК РФ), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению им, следует квалифицировать только по соответствующей статье как приобретение либо сбыт оружия, боеприпасов, наркотических средств и т.д. без совокупности со статьями 174 и 174¹ УК РФ. Но последующее совершение в данных целях финансовых операций и сделок с денежными средствами, полученными в результате преобразования такого имущества, образует объективную сторону преступлений, предусмотренных ст. 174 или ст. 174¹ УК РФ.

Уголовная ответственность за легализацию денежных средств или иного имущества наступает независимо от их суммы. Крупный (ч. 2 ст. 174 или ст. 174¹ УК) или особо крупный размер (ч. 4 ст. 174 или ст. 174¹ УК) деяния, определяется исходя из фактической стоимости имущества, составляющего предмет данных преступлений, на момент начала осуществления с ним финансовых операций или сделок, а в случае совершения нескольких финансовых операций или сделок — на момент начала осуществления первой из них. При отсутствии сведений о фактической стоимости имущества она может быть установлена на основании заключения специалиста или эксперта. Содеянное надлежит квалифицировать как оконченную легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества в крупном или особо крупном размере и в том случае, если лицо намеревалось легализовать денежные средства или иное имущество, приобретенные преступным путем, в крупном либо особо крупном размере посредством совершения нескольких финансовых операций или сделок, однако фактически легализовать имущество по независящим от этого лица обстоятельства не удалось. Например, когда для легализации денежных средств в крупном размере лицом предполагалось провести две финансовые операции, но оно было задержано после завершения первой операции.

Объективная сторона заключается в совершении финансовых операций и других сделок с перечисленными предметами, направленных на придание видимости правомерности полученного имущества, правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом. На признание преступления оконченным не влияет то обстоятельство, что финансовые операции или сделки осуществлялись в условиях оперативно-розыскного мероприятия, проводимого в соответствии с Федеральным законом от 12 августа 1995 года № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности».

Под финансовыми операциями могут пониматься любые операции с денежными средствами (наличные и безналичные расчеты, кассовые операции, перевод или размен денежных средств, обмен одной валюты на другую и т.п.). Сделки — это действия, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, а равно на создание видимости возникновения или перехода гражданских прав и обязанностей. Эти финансовые операции и сделки заведомо для виновного маскируют связь легализуемого имущества с преступным источником его происхождения (основным преступлением). Ответственность наступает при совершении хотя бы одной финансовой операции или сделки с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными преступным путем (в результате совершения преступления), если будет установлено, что такое деяние было совершено с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом. Преступления считается оконченными с момента, когда лицо, с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, непосредственно использовало преступно полученные денежные средства для расчетов за товары или размена либо предъявило (передало) банку распоряжение о переводе денежных средств и т.п. Сделки следует считать оконченными с момента фактического исполнения виновным лицом хотя бы части обязанностей или реализации хотя бы части прав, которые возникли у него по совершенной сделке. Если создается лишь видимость заключения сделки с имуществом, тогда как в действительности фактическая передача имущества по ней не предполагается, то преступление следует считать оконченными с момента оформления договора между виновным и иным лицом. Если лицо совершает две и более финансовые операции или сделки с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными в результате совершения одного или нескольких основных преступлений, и обстоятельства их совершения свидетельствуют о едином умысле виновного на совершение указанных тождественных действий, содеянное следует рассматривать как единое продолжаемое преступление.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и наличием цели — придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, т. е. законности полученных материальных ценностей. О направленности умысла на легализацию денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (в результате совершения преступления), не свидетельствует распоряжение ими в целях личного потребления (приобретение продуктов питания, товаров первой необходимости, получение бытовых услуг и т.п.). Совершение таких действий может быть квалифицировано по статье 175 УК РФ или иной статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации, предусматривающей ответственность за основное преступление.

В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 года и пунктом 1 статьи 9 Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и о финансировании терроризма от 16 мая 2005 года под целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, приобретенными преступным путем (в результате совершения преступления), следует понимать сокрытие преступного происхождения, местонахождения, размещения, движения имущества или прав на него. Такая цель может проявляться, в частности:

– в приобретении недвижимого имущества, произведений искусства, предметов роскоши и т.п. при условии осознания и сокрытия виновным преступного происхождения денежных средств, за счет которых такое имущество приобретено;

– в совершении сделок по отчуждению имущества, приобретенного преступным путем (в результате совершения преступления), в отсутствии реальных расчетов или экономической целесообразности в таких сделках;

– в фальсификации оснований возникновения прав на денежные средства или иное имущество, приобретенные преступным путем (в результате совершения преступления), в том числе гражданско-правовых договоров, первичных учетных документов и т.п.;

– в совершении финансовых операций или сделок по обналичиванию денежных средств, приобретенных преступным путем (в результате совершения преступления), в том числе с использованием расчетных счетов фирм-«однодневок» или счетов физических лиц, не осведомленных о преступном происхождении соответствующих денежных средств;

– в совершении финансовых операций или сделок с участием подставных лиц, не осведомленных о том, что задействованные в соответствующих финансовых операциях и сделках денежные средства и иное имущество приобретены преступным путем (в результате совершения преступления);

– в совершении внешнеэкономических финансовых операций или сделок с денежными средствами и иным имуществом, приобретенными преступным путем (в результате совершения преступления), осуществляемых при участии контрагентов, зарегистрированных в офшорных зонах;

– в совершении финансовых операций или сделок с использованием электронных средств платежа, в том числе принадлежащих лицам, не осведомленным о преступном происхождении электронных денежных средств.

Само по себе совершение указанных финансовых операций или сделок не может свидетельствовать о виновности лица в легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (в результате совершения преступления). В каждом конкретном случае необходимо с учетом всех обстоятельств дела установить, что лицо заведомо совершило финансовую операцию или сделку с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

Субъект ст. 174 УК — лицо, не принимавшее участия в совершении преступления, в результате которого было приобретено имущество, подлежащее легализации, достигшее возраста 16 лет.

Субъектом ст. 174¹ УК является лицо, добывшее денежные средства или иное имущество в результате совершения преступления.

В случае использования лиц, не осведомленных о преступном происхождении денежных средств или иного имущества, исполнителями должны признаваться осведомленные лица, которые фактически контролируют соответствующие финансовые операции и сделки и руководят действиями вышеуказанных лиц. При совместной легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (в результате совершения преступления), участвующее в совершении такой сделки лицо, которое до этого непосредственно приобрело указанное имущество в результате совершения им преступления, несет ответственность по статье 174¹ УК РФ, а лицо, которое данное имущество в результате совершения основного преступления не приобретало, — по статье 174 УК РФ.

В организованную группу (п. «а» ч. 4 ст. 174¹ УК РФ) могут входить лица, не обладающие признаками специального субъекта преступления, предусмотренного статьей 174¹ УК РФ. В случае признания совершения названного преступления организованной группой действия всех ее членов, принимавших участие в подготовке и совершении этого преступления, независимо от того, выполняли ли они функции исполнителя, организатора, подстрекателя или пособника, подлежат квалификации по пункту «а» части 4 статьи 174¹ УК РФ без ссылки на статью 33 УК РФ.

Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ) нарушает законный переход имущества от одного собственника (владельца) к другому. Необходимо установить, что виновное лицо заведомо знало о преступном происхождении имущества, при этом лиц о может быть не осведомлено о конкретных обстоятельствах основного преступления.

Предмет преступления — имущество, которое было получено другим лицом в результате совершения преступления (хищения, взяточничества).

Приобретение или сбыт предметов, исключенных из гражданского оборота (ядерные и радиоактивные материалы, оружие, наркотики, сильнодействующие и ядовитые вещества), квалифицируются соответственно по ст. 220, 222, 228, 228¹, 234 УК РФ.

Приобретение имущества, заведомо добытого преступным путем, подразумевает различные способы его получения в свое обладание (покупка, дарение); сбыт — любые способы его отчуждения, передачи третьим лицам (продажа, обмен).

Преступление окончено в момент приобретения или сбыта имущества.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом при осознании (заведомости) виновным, что имущество было получено другим лицом в результате совершения преступления. В отличие от состава легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества (статья 174 УК РФ) заранее не обещанные приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, совершаются без цели придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению таким имуществом.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет, не принимавшее участие в совершении преступления, в результате которого было получено имущество, и заранее не обещавшее его приобрести или