Эльдар Зиатдинов
Исламские финансы в вопросах и ответах

1. Предисловие

Цель этой книги – дать читателям общее представление об Исламских финансах, а также познакомить их с шариатскими стандартами AAOIFI.

В книге вы не найдете полное описание всех шариатских стандартов, так как ставилась задача осветить только часто встречающиеся в повседневной жизни вопросы.

В силу специфики российского законодательства, некоторые затрагиваемые в шариатских стандартах вопросы не актуальны для России, и в связи с этим не описаны в книге.

Многие шариатские стандарты разъясняют, как правильно должны оформляться долговые и около долговые отношения чтобы не впасть в грех ростовщичества (к примеру, Мурабаха, заем, Салям, поручительство).

Автор не призывает читателя немедленно начать руководствоваться этими нормами в повседневной жизни или при ведении бизнеса в качестве заемщика. Необходимо всегда помнить о том, что брать что-то в долг является нежелательным действием в Исламе. Если нет острой необходимости, то воздержитесь от долговой кабалы. Не впадайте в зависимость от людей и компаний, дающих что-то в долг или в рассрочку. Старайтесь всегда обращаться за помощью только к Господу Миров и ежедневно прикладывайте усилия.

2. На каких принципах основаны Исламские финансы?

Применительно к имущественным отношениям в Исламе действует принцип о дозволенности всего того, что не запрещено. При этом все запреты условно можно сгруппировать следующим образом:

1) запрет на любую несправедливость;

2)запрет на ростовщические сделки;

3)запрет на неопределенность в сделках.

Все запреты, установленные в Священном Коране и сунне Пророка Мухаммада (да благославит его Аллах и приветствует), так или иначе связаны с тремя перечисленными выше запретами. К ним, к примеру, относятся запрет на азартные игры, распространение алкогольной и наркотической продукции.

Таким образом, правила и принципы Ислама способствуют созданию благоприятной атмосферы для развития предпринимательства за счет того, что каждый хозяйствующий субъект чувствует себя в безопасности от обмана, несправедливости и конфликта.

3. Что такое шариатские стандарты AAOIFI?

Accounting and Auditing Organization for Islamic financial institutions, сокращенно AAOIFI (Организация бухгалтерского учета и аудита исламских финансовых учреждений) – это международная организация, расположенная в государстве Бахрейн, издающая шариатские и аудиторские стандарты для исламских финансовых учреждений по всему миру – исламских банков, страховых компаний, инвестиционных фондов. Официальный сайт организации – www.aaoifi.com. Одна из целей стандартов – это установление точек соприкосновения для Исламских финансовых учреждений, работающих в разных странах и в условиях разного правового регулирования.

На сегодняшний день в целом издано 60 шариатских стандартов, которые условно можно разделить на следующие группы:

1) посвященные партнерству (Мушарака, Мудараба, Мусакат);

2) посвященные инструментам финансирования (Мурабаха, Иджара, Истисна);

3) гарантии, залог, задаток, Исламское страхование;

4) Закят, Вакф;

5) торговля валютой, заем, кредитный договор, Хавала (перевод долга);

6) прочие стандарты (Салям, преобразование обычного банка в Исламский банк, Джуала, просрочивший должник, агентирование, наем работников, банкротство и т.п.).

Каждый стандарт состоит из следующих глав:

1) текст самого стандарта;

2) история подготовки стандарта;

3) шариатское обоснование стандарта.

Некоторые стандарты также содержат отдельную главу с пояснением используемых терминов.

4. Можно ли в предпринимательской деятельности полностью следовать только стандартам?

Шариатские стандарты AAOIFI это некий каркас, это ступень в понимание принципов Ислама. Некоторые стандарты лаконичны по содержанию. Но даже и объемные стандарты не являются гарантией того, что ваша ситуация будет там описана. Причина состоит в том, что наша жизнь очень многогранна и разнообразна. Невозможно в одной книге предусмотреть все вопросы, которые могут возникнуть на практике.

Тот, кто занимается предпринимательской деятельностью, будь это торговля, производство, строительство или любой иной вид деятельности, для него предписано Исламом сначала изучить соответствующие шариатские правила, регулирующие имущественные отношения. Мудрость установления данной обязанности состоит в том, что её игнорирование может привести бизнесмена к опасности быть вовлеченным в запретную с точки зрения Шариата сделку.

В связи с этим предприниматель-мусульманин должен стремиться углубить свои знания в этой сфере, то есть необходимо изучить труды ученых по фикху (Исламскому праву), хадисы, посвященные торговым отношениям, прослушать лекции ученых. Всё это поможет вам более широко смотреть на возникшую сложную жизненную ситуацию. Вы начнете думать и принимать правильные решения.

5. Как быть, если положение какого-либо стандарта противоречит местному законодательству?

В стандарте может быть прописано какое-нибудь право стороны, которое в силу специфики местного законодательства не всегда может быть реализовано на практике.

К примеру, согласно стандарту, если основной договор предусматривает, что должнику необходимо предоставить поручительство, а должник не сделал этого, то финансовая компания вправе в судебном порядке принудить его сделать это. С точки зрения российского законодательства, даже если подобное условие включить в договор, то в судебном порядке принудить другую сторону предоставить поручительство не получится.

Таким образом, в процессе подготовки договора, соответствующего нормам Ислама, желательно знать и учитывать нюансы местного законодательства.

6. На чем зарабатывают Исламские финансовые компании?

Финансовая компания может получать прибыль от любой деятельности, не запрещенной Шариатом. На практике доход приходит от участия в следующих операциях:

1) Расчетно-кассовое обслуживание, за исключением операций в которых имеются ростовщические элементы.

2) Долговые инструменты, такие как Мурабаха, Мусавама или Иджара. В некоторых случаях к ним относятся и Истисна.

3) Финансирование на основе партнёрских договоров, таких как Мудараба или Мушарака.

4) Привлечение денежных средств от физических лиц и компаний на основе договора Мудараба для управления этими активами и участия в прибыли.

5) Документарные операции и хранение (банковские ячейки).

7. Можно ли инвестировать в акции компаний?

На сегодняшний день современные Исламские учёные единогласны в том, что не разрешается инвестировать в акции компаний, основной вид деятельности которых запрещен Исламом (производство алкогольной и табачной продукции, коммерческие банки и т.п.).

Разногласия есть только в отношении компаний, которые получают кредит под проценты, а также сами размещают денежные средства на депозитных счетах в банках.

Первая группа ученых считает, что, если имеет место ростовщический процент в деятельности компании, независимо от его объема, то инвестировать в акции этих компаний недопустимо, ни на короткий, ни на длительный срок. Кроме того, по их мнению, в спекуляции акциями проявляются признаки и азартной игры, запрещенной Исламом.

Вторая группа считает, что купля-продажа акций на бирже допустима, но при соблюдении определенных лимитов по объему финансовых средств компании, вовлеченных в ростовщический процент. Второй позиции придерживаются в том числе и составители стандартов AAOIFI.

В этой связи здесь будет уместным привести слова Пророка Мухаммада (да благославит его Аллах и приветствует), который сказал: «Оставь то, что внушает тебе сомнения, (и обратись) к тому, что сомнений у тебя не вызывает».

8. Можно ли покупать облигации?

Выпуск, продажа и покупка облигаций строго запрещена с точки зрения Ислама, поскольку облигация по своей природе – это процентный заем, привлекаемый компаниями и правительствами. В шариатском стандарте AAOIFI также изложена аналогичная позиция о запрете сделок с облигациями.

9. В чем суть партнерства Мушарака?

Стандарт AAOIFI, посвященный Мушарака, выделяет две группы партнёрств: упомянутые Исламскими учеными в книгах по фикху и современные организации.

К первой группе относятся:

1) Договорное партнерство. Это партнерство между двумя и более сторонами, где каждая сторона вкладывает определенную сумму денег или имущества, в результате чего у каждого появляется право участвовать в деятельности партнерства и право на оговоренную долю в прибыли.

2) Партнерство, основанное на репутации. Это соглашение между двумя и более партнерами о покупке актива в долг на основе их репутации для целей получения прибыли. Доля каждого в прибыли оговаривается сторонами, так же, как и ответственность каждого в случае получения убытка.

3) Профессиональное партнерство. Это соглашение между двумя и более партнерами для предоставления профессиональных услуг или выполнения работ, требующих квалификации. Доля в прибыли согласовывается между собой сторонами договора.

К современным организациям, к примеру, относятся акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, коммандитные товарищества и разного рода кооперативы.

Общие правила для партнерства:

1) В договоре должно быть ясно указано, чем партнерство будет заниматься и функции партнеров. Стороны могут в любое время по взаимной договоренности изменить соглашение о партнерстве.

2) По соглашению между всеми партнерами в качестве капитала могут быть внесены не только денежные средства, но и движимое имущество, которое должно быть оценено в соответствующей валюте, чтобы была известна доля вложения каждого партнера.

3) Запрещается вносить в капитал партнерства только дебиторскую задолженность. Однако долг может быть внесен как часть другого имущества, которое с ним неразрывно связано.

4) Каждый партнер вправе действовать в интересах всего партнерства по любой сделке. Однако партнер не вправе заключать сделки, которые могут причинить вред партнерству, такие как дарение подарков или предоставление займа, за исключением случаев, когда все партнеры дали согласие на это.

5) По договоренности сторон, управленческими функциями могут заниматься только определенные партнеры или партнер. В этом случае остальные партнеры не могут выступать от имени партнерства.

Для управления партнерством разрешается привлечь третье лицо и платить ему фиксированное вознаграждение, которое будет включаться в расходы партнерства. Для мотивации такого менеджера допустимо установить для него фиксированное вознаграждение, плюс долю от прибыли.

Также дозволено заключить с партнером отдельный договор на оказание управленческих или прочих услуг, по которому он будет получать фиксированное вознаграждение.

6) Каждый партнер владеет в партнерстве имуществом на доверительной основе. Таким образом, никто из партнеров не несет ответственности за сохранность имущества партнерства, за исключением случаев небрежности, неправомерных действий или нарушения контракта. Запрещается предусматривать условие о том, что партнер гарантирует сохранность капитала другого партнера.

7) На момент заключения договора партнеры должны согласовать порядок распределения прибыли. При этом является недопустимым согласование условий, которые могут привести к тому, что один из партнеров лишится возможности участвовать в получении прибыли.

Каждый партнер должен получать долю в прибыли, а не определенную фиксированную сумму.

Перед тем как распределить прибыль, из нее должны быть вычтены расходы и налоги.