Татьяна Зозуля
Самозанятый – 2021: полёт нормальный!

Для кого и о чем эта книга

Про самозанятых в России сейчас не говорит только человек ленивый или крайне отстраненный.

Призывы выходить «из тени» и использовать возможности комфортного налогового режима звучат из каждого утюга домашнего бытового устройства.

Дополнительно обострилась тема самозанятости в условиях эпидемии коронавирусной инфекции и связанных с ней негативных последствий. Помимо медицинских угроз, сильнейшего удара по мировой экономике, пандемия коронавируса кардинально изменила и рынок труда.

Ограничения, вызванные коронавирусом, привели к стагнации целых отраслей экономики: туризма, общепита, авиаперевозок и других. Многие предприниматели были вынуждены приостановить и даже закрыть свой бизнес, сократить или уволить персонал. Существенно вырос уровень безработицы. Государственные рецепты помощи – мера временная и не особо работающая: новые претенденты на пособия по безработице пополняют биржи труда.

Многие люди в панике, их пугает перспектива невозможности рассчитываться за обычные житейские вещи, так как счета, аренда, кредиты, затраты на лечение, обучение и другие расходы не уходят на карантин.

Эксперты экономики считают, что каждый кризис – это время новых возможностей. И совершенно точно, активные люди найдут новые возможности заработать и восстановить утраченный материальный достаток.

Мы, россияне, как бизнесмены, так и обычные люди, привыкли свои проблемы решать самостоятельно и рассчитывать исключительно на себя. И из этого коронакризиса каждый будет выбираться по-своему. Кто-то найдет подходящую работу, а кто-то начнет свой бизнес с нуля – и решит открыть свое дело в статусе самозанятого.

Коронакризис вывел на первые позиции те профессии, которые в «докоронавирусные» времена считали самыми обычными, привычными, малозначимыми или узко-направленными – это медицинские и социальные работники, IT-специалисты, менеджеры по логистике и другие встроившиеся в новую реальность специалисты.

Необыкновенно востребованными оказались специалисты из сферы организации удаленных продаж и услуг: сотрудники колл-центров и менеджеры интернет-магазинов, курьеры, диспетчеры доставки, онлайн-няни, педагоги, консультанты, мастера, настраивающие и ремонтирующие различную технику и другие «удаленные» профессионалы.

Существенно изменились отношения «работодатель-работник». Многие работодатели были вынуждены в экстренном порядке автоматизировать многие рабочие процессы. Если раньше работодатели предпочитали оффлайн-сотрудников, которые полный рабочий день находятся в офисе компании, то теперь поверили в преимущества и ощутили выгоду от дистанционной работы. Былая подозрительность и недоверие работодателей к фрилансерам и самозанятым не устояли перед очевидностью практической пользы работы с ними.

На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) создан и поддерживается специальный сервис с вопросами и ответами, которые возникают у людей, примеряющих на себя статус самозанятости. Но ценность их сомнительна. Как правило, это надерганные из закона положения – сухие, официозные и малопонятные. У многих из нас сложился определенный стереотип недоверия к российской фискальной системе: механизм хитер и работает так, чтобы недоговорить, недоразъяснить, максимально запутать и в конечном счете за ошибки и непонятности заставить расплатиться.

Не разбираетесь в законодательстве – ваша проблема. «Незнание закона не освобождает от ответственности» – непоколебимая правовая догма. Если вы занялись делом, в котором не очень разбираетесь – никто не обязан вас просвещать что можно делать, а что нельзя. Придется вникать и узнавать все самостоятельно. Странно, но факт: закон защищает прежде всего общество, а не отдельного человека. Поэтому у каждого, кто сталкивается с чем-то новым, не всегда понятным, возникает и подозрение, и суета, и беспокойство.

Практика самозанятости – не исключение. На первый взгляд кажется, что все легко и просто. Улыбчивый премьер ошеломляет статистикой роста числа самозанятых, зовет легализоваться остальных и обещает сверхкомфортные условия для выхода «из тени». Понятное дело, не предупреждая (или осторожно умалчивая) об ограничениях, сложностях и спорных вопросах.

Так вот, чтобы развеять ваши сомнения, раскрыть работающие механизмы и ответить на сложные и спорные вопросы для вас, дорогие мои читатели, с большим интересом и заботой я написала эту книгу, которую вы держите в руках или читаете с экрана смартфона, планшета или лэптопа.

Об авторе.

Меня зовут Татьяна Зозуля. Я практикующий налоговый консультант и финансовый советник.

Автор сайта: http://smart-steps.ru/

Эксперт и автор статей деловых и профильных СМИ для предпринимателей: E-xecutive.ru ,Klerk.ru, Деловой мир, ПЭО, справочник экономиста.

Я много общаюсь с бизнесменами и предпринимателями, знаю их проблемы и разделяю озабоченность сложностью и уязвимостью частного бизнеса в России. Оказываю содействие в виде консультаций и рекомендаций в волнующих предпринимателей вопросах и в непростых историях, которые переживает российский бизнес. Понимаю, какие вопросы о налогах интересуют людей и тех, кто только задумывается начать свое дело. Разбираюсь в ситуациях, тревожащих людей по прочим финансовым и правовым вопросах, которые беспокоят обычных россиян или вызывают интерес в повседневной жизни.

Всё, что предлагаю – не пространная теория, не абстрактные рассуждения и не отвлеченные построения. Абсолютно всё, что советую, основано исключительно на реальном опыте и принесло конкретные результаты мне, моим партнерам, заказчикам и клиентам.

Готова поделиться знаниями и опытом на страницах моей очередной книги о самозанятых, которая может стать полезным мануалом для тех, кто решил работать на себя. Расскажу обо всем что знаю, не сухими тяжелыми законодательными тезисами, а простым языком, понятным каждому. Надеюсь, что книга станет вашим учебником и надежным проводником на пути к предпринимательскому успеху.

Эта книга точно пригодится:

1.Обычным людям, мечтающим о своем деле. Вы узнаете то может стать самозанятым, как им стать, как платить налоги и как стать привлекательным партнером для клиентов, в том числе для крупного бизнеса.

2.Собственникам и представителям бизнеса. Вы поймете, как работать с самозанятыми и не бояться последствий: как сэкономить на налогах и максимально исключить риски, правильно оформить договорные отношения и организовать грамотный документооборот.

3.Индивидуальным предпринимателям. Вы оцените – стоит ли переходить в самозанятые или нет, как выбрать наиболее разумную модель ведения бизнеса и законно экономить на налогах.

4.Лицам, получающим доход и работающим «в тени». Вы поймете, как не жить под постоянным страхом, получая доход, не прятаться и не скрываться. Как аккуратно встроиться в самый комфортный режим налогообложения и стать востребованным партнером для бизнеса, так же, как и вы заинтересованного в получении законной налоговой выгоды.

Я постаралась собрать для вас всю информацию о самозанятых в одном месте, обобщить уже сложившуюся практику и рассмотреть особенности, сложности и нюансы применения этого спецрежима как для работающих на себя граждан, так и для бизнеса, которому на самом деле работать с самозанятыми очень выгодно. Расскажу обо всем что знаю. Причем не сухими тяжелыми законодательными тезисами, а человекопонятным языком.

Книга будет не интересна и совершенно бесполезна для тех, кто убежден в том, что:

– налоги платят только простачки и трусы,

– если «прижмет», выкрутиться можно из любой ситуации, были бы деньги,

– Россия – огромна, нас не достанут (с вариантом: нас не догонят),

– во всем виноваты (варианты): Америка, Китай, Чубайс, СССР, Кремль, Путин, телевидение, коронавирус, пришельцы, соседи, еноты.

После прочтения книги вы поймете, как правильно легализовать свое дело и открыть свой бизнес «с нуля». Нужно ли вам вообще переходить в самозанятые и как это сделать. Вы пройдете весь путь от обычного гражданина до самозанятого, разберетесь, как получить статус самозанятого, как учитывать доход и платить налог.

Вы узнаете, что изменилось для самозанятых в 2021 году. И какую пользу получает бизнес от сотрудничества с самозанятыми.

Все сложные моменты разложены по полочкам, как вы любите.

Вы получите пошаговые инструкции:

– "Как получить статус самозанятого"

– "Как технически грамотно выстроить работу с самозанятыми и не рисковать",

– «Как корректно и правильно составить договор и не нарваться на неприятности ни самозанятому, ни его клиенту»,

– шаблоны работающих документов: договор о сотрудничестве с самозанятым исполнителем и акт выполненных работ.

Вы узнаете ответы на сложные и спорные вопросы:

–кому подходит статус самозанятого, а кому нет,

–преимущества и недостатки этого спецрежима,

–как учитывать доход и не иметь проблем с контролирующими органами,

–как перейти из ИП в самозанятые и стоит ли это делать,

–все ли ИП могут перейти на новый спецрежим и всегда ли такой переход экономически оправдан,

–как бизнесу получить выгоду от сотрудничества с самозанятыми и застраховать себя от рисков,

– как грамотно составить схему с самозанятыми исполнителями

–и ответы на другие неоднозначные вопросы.

За последний год количество самозанятых стремительно выросло. Новая редакция книги дополнена вопросами, с которыми столкнулись самозанятые, начавшие свой путь с момента выхода моей первой книги. Например, многих самозанятых и сотрудничающих с ними юридических лиц интересует: могут ли самозанятые работать с НДС – станет ли налоговая выгода бизнесу от этого еще больше? В новой редакции книги мы разберемся в этом вопросе.

Бизнес достаточно быстро и грамотно оценил свою налоговую выгоду при заключении контрактов с работающими на себя людьми. Но и контролирующие органы сместили фокус своего внимания на этот – с одной точки зрения простой, а с другой – не вполне однозначный специальный налоговый режим. Не учитывая отдельных довольно тонких нюансов, компании и индивидуальные предприниматели нередко получают штрафы за промахи, которые допускают при построении договорных отношений с самозанятыми. Как избежать проблем с налоговой инспекцией, какие существуют риски и как их избежать – об этом в новой версии книги.

В этом издании также разбираем такие вопросы:

что теряет гражданин, приобретая статус самозанятого;

кто может стать самозанятым, а кто нет;

самозанятый и криптовалюта: что можно, а что нельзя;

как, за что и каким образом заказчик сможет привлечь самозанятого к ответственности за неисполнение условий договора;

как самозанятому уплачивать налог если его доход превысил лимит 2,4 млн. рублей и как быть его заказчику;

самозанятый и его пенсия: рассчитывать на государство или исключительно на себя;

какие выплаты положены самозанятой маме и как их получить;

как расширить круг покупателей – теперь самозанятый может участвовать в госзакупках – но надо знать, как туда попасть;

как и за что контролирующие органы могут оштрафовать самозанятого гражданина

и много других вопросов, с которыми работающие на себя предприниматели и их заказчики уже столкнулись на практике.

Прочитав эту книгу, вы поймете, как грамотно и выгодно использовать возможности самого низконалогового российского режима налогообложения и плавно, безопасно и комфортно встроиться в российское правовое поле:

– легализовать свое дело,

– выбрать правильную и выгодную модель ведения бизнеса,

– платить меньше налогов, но законно,

– минимизировать предпринимательские риски и

– получить огромный психологический комфорт развивать свой бизнес, не бояться и не прятаться!

Я хочу, чтобы эта книга стала вашим верным помощником и проводником – научила, подсказала и предостерегла от ошибок и потерь.

Приятного чтения, дорогой мой читатель!

Глава 1. Сам, сам, сама, сама, сама

Кто такой самозанятый?

Кто им может стать, а кому запрещает закон?

Почему это эксперимент? Стоит ли вообще в нем участвовать?

Почему вдруг спецрежим? Именно режим? Опять режим? И в чем он «специален»?

Можно ли продолжать получать доход и не платить налоги? Это опасно или не очень? Всем ли стоит выходить из тени?

Сколько может заработать самозанятый? Это налог для мелких ремесленников или можно замахнуться по-крупному?

Можно работать с серьезным бизнесом или самозанятые – это только няни, репетиторы и таксисты? Как стать для бизнеса привлекательным партнером и помочь ему сэкономить на налогах?

Не только эти, но и другие сложные и спорные вопросы разберем в этой книге.

Постаралась чтобы было просто, понятно, без занудных поучений, скучных назиданий и утомительных цитирований законодательных норм. Бодренько, энергично, с огоньком! И конечно, с пользой!

Итак, поехали!

Сами с усами

Самозанятые люди – это люди, работающие на себя. Не являющиеся наемными работниками сами и не нанимающие других. То есть именно САМ – один человек, работающий на СЕБЯ. Самозанятый только сам – от своего имени заключает договор с клиентом и самостоятельно выступает исполнителем по договору с ним.

Налоговым законодательством для самозанятых введен специальный налоговый режим, который предусматривает уплату единственного налога, который называется «налог на профессиональный доход (НПД). Именно это сокращение встречается в материалах, касающихся вопросов налогообложения самозанятых.

Спецрежим НПД установлен Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Далее в книге будут приведены ссылки и нормы этого Закона (сокращенно Закон о самозанятых № 422-ФЗ). Налог на профессиональный доход для нового налогового режима будет указан как «НПД». Для граждан, переходящих на этот спецрежим мы будем использовать привычный термин «самозанятые».

Почему режим налогообложения самозанятых НПД относится к «спецрежимам»? Все просто. Для налогообложения физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, существует основной режим налогообложения, а все остальные режимы, как правило низконалоговые, относятся к специальным. При этом НПД для самозанятых граждан – один из самых низконалоговых спецрежимов.

Тренд на «обеление» теневых доходов россиян

Введение спецрежима для самозанятых – тоже в этом тренде. Государство призывает лиц, которые раньше вообще не платили налоги, выходить из «черной зоны» и вставать на учет. Легализоваться и платить налоги в комфортном формате и по скромной налоговой ставке.

Самозанятые – это эксперимент. Он начался 1 января 2019 года и продлится до 31 декабря 2028 года включительно.

Для российского бюджета эксперимент оказался очень удачным. Российский бюджет от участников этого эксперимента только за один 2019 год получил 1,060 млрд. рублей налогов. Всего за 2019 год при вовлечении в эксперимент всего 4 российских регионов – Москвы, Московской области, Калужской области и республики Татарстан – зарегистрировались в качестве самозанятых свыше 330 тыс. россиян. При этом 67% из них ранее не декларировали доходы от предпринимательства – по сути работали «в тени». Суммарный доход самозанятых за 2019 год составил 40,4 млрд рублей.

А в отношении тех, кто не согласен легализовать свои доходы, продолжится «закручивание» гаек. Цифровизация налогового контроля и консолидация контрольных алгоритмов с различными информационными ресурсами и реестрами скоро не оставит шансов скрыться от системы. Уклонение от налогообложения становится очень опасным. И если в арсенале у компаний-гигантов отряды непобедимых юристов с прокачанными навыками судебных разбирательств, то обычный человек крайне уязвим, так как остается с налоговой машиной один-на-один. И фискальный каток – если будет на то повод и причина – раздавит его без труда.

Фискальная политика держит курс на обеление экономики. Уплата налогов станет не просто обязательной, но и неизбежной. А наказание за уклонение – неотвратимым.

Глава 2. Охота за доходами физических лиц

Все ли так опасно и установлен ли тотальный контроль за всеми доходами россиян? Конечно, контроль не тотален. У контролеров не хватит ресурсов охватить и подвергнуть анализу все поступления на счета россиян. Но преуменьшать опасность негативных последствий и рисков точно не стоит.

Под пресс фискальной системы и российского правосудия попадают не только воротилы теневого бизнеса, но и простые граждане, сдающие квартиры, торгующие в соцсетях, оказывающие разного рода услуги или иным способом монетизирующие свои способности, таланты и мастерство.

Налоговым органам, наработавшим довольно обширную практику по этим вопросам, достаточно легко доказать, что гражданин занимается предпринимательской деятельностью.

Методы контроля

Какие же методы применяют налоговики, понуждая граждан легализовать свои доходы?

1. Деньги, поступающие на счет – самый правдивый источник.

Сами налоговики не могут повально мониторить доходы, поступающие физическим лицам на счета или банковские карты – для этого у них нет ни прав, ни ресурсов. Налоговый орган может запросить у банка сведения о движении денежных средств по счетам налогоплательщика только в случае проверки и при обязательном наличии оснований, определяемых Налоговым Кодексом. А для контроля за счетами граждан нужны особые причины и согласие руководителя вышестоящего налогового органа.

Но наивно полагать, что до поступлений граждан налоговики не смогут добраться. Для этого у них есть помощники – банки. Которые тоже встроены в систему как финансового, так и уже налогового контроля.

Нет абсолютно никаких гарантий, что очередной платеж на вашу карту не заинтересует банковский финмониторинг и от вас не потребуют массу пояснений: кто вам заплатил, за что, легально ли это, как вы платите налоги. Без внятных объяснений вам могут просто заблокировать карту и предложить закрыть счет – проблемные клиенты с неясными подпольными доходами банкам не нужны.

Заинтересовать банковский мониторинг могут самые различные признаки вашего, казалось бы, вполне законного, финансового поведения:

– регулярность поступлений на счет или банковскую карту,

– крупные суммы,

– поступления из-за границы,

– полученные деньги тут же полностью сняты

и иные подобные операции.

Возможность «пощипывать» подозрительных клиентов предоставляет банкам Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ с угрожающим названием «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». И в последнее время банки особенно активны.

Казалось бы – где я, человек получающий небольшой доход, а где – финансирование терроризма? Каким боком это меня касается? Не обольщайтесь. Банки «гребут» всех подряд: под контроль попадают самые обычные переводы с карты на карту даже от родственников и разовые выплаты – что уж говорить о регулярных поступлениях? И пусть банки и обещают навести порядок в своих контрольных алгоритмах, но системно повторяющиеся поступления на карту они точно не пропустят.

Электронные кошельки тоже идентифицированы, анонимности уже нет. Сервисы электронных кошельков также под контролем Центробанка. И уже направляют своим клиентам запросы для обоснования экономических целей операций.

2. Продаете через соцсети – «А испеките нам тортик?»

Следующий способ выявления доходов – мониторинг соцсетей и контрольные закупки со специализированных сайтов. Налоговая обращает внимание и на личные аккаунты, и на специально созданные сообщества, в которых граждане рекламируют свои работы и услуги, и продают товары – эта практика налоговиками отработана. Поэтому не стоит сомневаться в возможности проверок и реальности санкций, которые могут последовать в случае попадания в поле зрения контролеров.

3. Доносчики и информаторы

Еще один источник получения информации – обычные доносы. Недовольные соседи, ваши конкуренты, бывшие супруги, обиженные клиенты или просто завистливые знакомые – могут крепко «поднасолить» вам, поделившись с контрольными органами необходимой информацией.

Каждая их жалоба – повод для проверки и ваших возможных неприятностей. Налоговики признают, что соседи и иные пламенные борцы «за счастье человечества» – не такой уж бесценный источник сведений: они могут заблуждаться и даже намеренно оговорить непричастного. Поэтому сообщения от таких информаторов – лишь повод для проверки, даже их показания под протокол – слабые доказательства. Но принять по внимание опасность доносительства все ж стоит.

Исторический факт – в годы СССР «бдительными гражданами» написано 4 миллиона доносов. И это при том, что у Сталина не было телевизора. И интернета не было.

4. Общественная «совесть»

Налоговые инспекции на местах проявляют удивительную изобретательность в выявлении фактов сокрытия доходов физическими лицами: к выявлению лиц, сдающих в аренду квартиры, привлекают обслуживающие управляющие компании, мониторят предложения на сайтах-агрегаторах объявлений частных лиц, деканаты ВУЗзов собирают с иногородних студентов анкеты с местом проживания в арендованном жилье, подключают участковых, которые выходят по адресам и запрашивают пояснения у жильцов – арендаторов. В общем, перечень решительных действий для вывода на «чистую» воду репетиторов, фрилансеров, мамочек, пекущих тортики и украшающих ноготки, неограничен.

Меры по выявлению сокрытых доходов – не открытие, и не революционные ходы. Этим налоговая служба занимается много лет.

На фоне принятого закона № 422-ФЗ, предоставляющего самозанятым возможность комфортно и недорого «легализоваться», с упрямыми и несговорчивыми будут работать интенсивно и даже жестко. Стоит учитывать значительно повысившийся риск быть раскрытым и знать о санкциях.

Что будет если поймают?

Наивно думать, что о вашем маленьком бизнесе никто не узнает. Да, не все случаи частного предпринимательства попадают в фокус налоговой. Если вы просто что-то продаете время от времени – возможно это и удастся скрыть. Но если вы ведете бизнес (и даже микробизнес), рано или поздно из разных источников до налоговых контролеров информация всё-таки дойдет. Вас обвинят в уклонении от уплаты налога не только по операции, на которой вас поймали, но и по всем доходам, полученным за несколько лет.

Если налоговый орган получит сведения или выявит признаки о получении дохода от предпринимательской деятельности, сначала вам направят письмо с требованием задекларировать свой доход и уплатить налог.

Но могут поступить и жестче: декларацию требовать не будут, по своим источникам определят нелегальный доход – без учета необлагаемых поступлений и обоснованных расходов – и вышлют требование уплатить налог с нелегального дохода. Некоторые граждане пугаются таких сообщений и спешат побыстрее решить проблему и заплатить.

Если декларация представлена не будет, налоговый орган начнет проверку по полной программе: с запросом сведений из банков о движении денежных средств по вашим счетам и картам, с допросами лиц, от которых вы получали денежные средства, и с опросами других осведомленных о вашей деятельности лиц – соседей, бывших супругов, коллег-завистников и других.

По результатам этой проверки будут собраны документы и доказательства, подтверждающие что ваша деятельность носит предпринимательский характер и рассчитаны налоги по самой налогоемкой (и невыгодной!) для предпринимателей системе налогообложения: 13% НДФЛ и НДС по расчетной ставке 20/120.

Официальными признаками ведения бизнеса налоговики признают следующие:

1) систематичность получения дохода,

2) предпринимательская направленность сделок,

3) устойчивость связей сторон сделок,

4) однотипность сделок и другие признаки в своей совокупности.

Церемониться с «уклонистом» никто не будет. На возможность применения низконалоговых спецрежимов не рассчитывайте: предпринимательская деятельность вами не декларирована, заявительным правом на низконалоговые спецрежимы вы не воспользовались – и вменять их специально налоговый орган вам не будет. Налоги рассчитают по полной.

Сумма взысканий может оказаться весьма существенной. А если денежных средств на погашение долгов по налоговым обязательствам откажется недостаточным – придется продавать и свое личное имущество. Таков закон.

И еще стоит учесть, что за ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет, гражданин может быть привлечен к налоговой, административной и даже уголовной ответственности.

Чем еще аукнется бизнес без регистрации

За сокрытие предпринимательской деятельности кроме уплаты налогов придется нести и ответственность в виде штрафов.

За «безучетную» предпринимательскую деятельность гражданина могут привлечь к административной ответственности по ч.1 ст.14.1 КоАП в виде штрафа в размере от 500 до 2000 рублей.

За незаконное предпринимательство грозит уголовная ответственность:

– если сумма дохода от незаконной деятельности превысит 2 250 000 рублей – могут быть применены санкции в виде штрафа в размере до 300 000 рублей, или обязательными работами до 480 часов, или арестом на срок до 6 месяцев.

– если же доход превысит 9 000 000 рублей, гражданина могут оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или осудить на срок до 5 лет со штрафом до 80 000 рублей.

При этом налоги, пени и штрафы заплатить все равно придется. Иначе они могут быть взысканы принудительно, в том числе и за счет личного имущества.

Но несмотря на все страхи и риски негативных последствий, стоит справедливо заметить, что налоговая система не только сгущает тучи, побуждая получающих доход выходить «из тени», но и предлагает работающим на себя гражданам беспрецедентно простой в регистрации, удобный в работе и низконалоговый с позиции обременения режим налогообложения – в форме налога на профессиональный доход.

Конечно, не все так просто – есть определенные условия, ограничения и запреты. Но работающим на себя гражданам стоит изучить новые правила, понять выгоды и преимущества, оценить препятствия и ограничения, просчитать налоговые последствия и риски. И, возможно, воспользоваться возможностью легализоваться в российском правовом поле.

Глава 3. О преимуществах

Преимущества выхода из тени

Выход «из серой тени» на «белую» сторону имеет ряд преимуществ.

Законопослушный гражданин:

1) получает доверие клиентов и выходит на новый уровень сотрудничества: официальность и ответственность;

2) привлекателен и выгоден для своих клиентов: расходы на оплату услуг самозанятого его заказчики могут признать для уменьшения своей налоговой базы;

3) может открыто рекламировать свое дело и не скрывать цены;

4) может расширить сеть своих клиентов за счет доступа к специальным сервисам и участвовать в госзакупках с теми же преференциями, которые используют субъекты малого предпринимательства: включение в квоту для закупок у малого бизнеса, сокращение срока оплаты по исполненным договорам, право на участие в программах партнерства и развития;

5) может официально подтвердить наличие заработка для оформления кредита или визы;

6) получает странные и приятные ощущения – быть законопослушным налогоплательщиком: открыто вести свой бизнес и не опасаться штрафов и санкций за незаконную деятельность.

Преимущества налогового режима для самозанятых

Налоговый режим предоставляет работающим на себя гражданам возможность платить налог с получаемого дохода по самым низким налоговым ставкам. Кроме того, по сравнению с другими режимами он невероятно комфортен для применения и упрощен до предела.

Самозанятые – налогоплательщики налога на профессиональный доход (НПД) – имеют целый ряд преимуществ:

1) могут совмещать деятельность в режиме самозанятости со своей основной работой;

2) не платят никаких обязательных и фиксированных платежей: если нет дохода и ничего не получил – никаких налогов платить не надо;

3) могут получать деньги любым способом: как наличными, так и на карту;

4) освобождены от обязанности представлять отчетность,

5) используют в работе удобную адаптивную цифровую платформу. Посещать налоговую инспекцию не требуется совсем;

6) не обязаны применять контрольно-кассовую технику, чек формируется автоматически из цифрового сервиса;

7) все процессы по регистрации и снятию с учета выполняют через цифровой сервис без визита в налоговую и очень быстро – день в день;

8) не должны регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;

9) могут одновременно оставаться предпринимателями (ИП), при этом отказываться от статуса ИП не обязательно;

10) не обязаны уплачивать обязательные для других категорий налогоплательщиков страховые взносы;

11) имеют право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей;

12) уплачивают налог по беспрецедентно низкой налоговой ставке 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% с доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

Важно отметить, что самозанятым разрешается заниматься видами деятельности, которые традиционно были возможны только для компаний или индивидуальных предпринимателей.

Можно быть прозрачным, полностью легальным – белым и пушистым – и тем самым привлекательным в том числе для крупного авторитетного бизнеса. Юридические лица и ИП могут пользоваться услугами и покупать товары напрямую у самозанятых граждан, не исполняя обязанности налогового агента и получая налоговую выгоду.

И еще. В отношении самозанятых введены ограничения на контрольные мероприятия. ФНС официально ввела запрет на сплошные проверки самозанятых.

Проверки возможны только в исключительных и особых случаях, когда речь идет о злостных нарушениях. Налоговикам запрещено проверять самозанятых без специального разрешения управления оперативного контроля ФНС.

Поэтому добросовестным плательщикам НПД не стоит опасаться ни проверок, ни вызовов в налоговый орган, запросов, допросов и других контрольных процедур. Можно работать спокойно.

Решение о применении специального налогового режима НПД принимается физическим лицом самостоятельно в добровольном порядке.

И еще существенный плюс – быстрая процедура регистрации и закрытия. Не нужно посещать налоговую инспекцию, совсем: ни для регистрации, ни для передачи сведений, ни при отказе от статуса самозанятого. Все взаимодействия осуществляются через мобильное приложение

"Мой налог"

Справку, подтверждающую доход, к примеру, для получения кредита или визы, тоже можно быстро выгрузить из мобильного приложения.

Да, режим комфортный. Но не без вопросов и ограничений.

Есть и минусы:

1) сумма дохода самозанятого не может превышать 2,4 млн.рублей за год;

2) не начисляется пенсионный стаж и баллы. Но можно формировать свою пенсионную историю добровольно;

3) режим для самозанятых распространен не на все регионы (пока, с 1 июля 2020 года осталось всего 7 неохваченных самозанятостью регионов РФ);

4) режим доступен не всем: много ограничений, в которых легко запутаться. И «попасть» на налоги. Или подвести своих клиентов.

Что же надо учесть, обойти, и предусмотреть чтобы этого не произошло. А также чтобы не создать себе неприятностей, не подвести клиентов и не попасть на расходы, проблемы и штрафы, которые вы не планировали.

Давайте разбираться как в статусе самозанятого работать и получать доход – легко, открыто и безопасно!

Глава 4. Кто такие самозанятые

Специальный налоговый режим для самозанятых в налоговом законодательстве называется «Налог на профессиональный доход» (сокращенно НПД). Он установлен Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ, в редакцию которого 15.12.2019 г. были внесены отдельные изменения и дополнения.

Эксперимент начался в 2019 году и продолжится до 31 декабря 2028 года – так говорит закон.

В 2019 году только в четырех регионах страны веден эксперимент с самозанятыми – Москва, Московская область, Калужская область и республика Татарстан.

С июля 2020 года правительство решило распространить географию эксперимента для работающих на себя россиян на всю страну.

Пока это эксперимент, но долгий

Самозанятые – в широком общепринятом понимании этого определения – это граждане, которые сами обеспечивают себя работой. Работают на себя. Не имеют начальников и подчиненных. Не нанимаются на работу по трудовому договору. А самостоятельно выступают исполнителем по договорам гражданско-правового характера – как правило, по договорам оказания услуг.

К самозанятым – в широком житейском смысле этого определения относятся:

1)индивидуальные предприниматели;

2)адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы и другие лица, занимающиеся частной практикой;

3)иные граждане, которые выполняют работы или оказывают услуги за вознаграждение.

С первыми двумя категориями самозанятых у государства проблем нет: они легализованы, стоят на учете в налоговых органах, представляют отчетность и платят налоги.

А вот третья категория граждан трудятся на себя, без официального трудоустройства. Именно к ним, в узком смысле понятия самозанятых, и обращен новый налоговый режим. Его цель – простимулировать выход из тени в легальную плоскость физлиц, которые получают доход и не платят с него налоги.

Первопроходцы на тропе самозанятости

Попытки вывести из тени неучтенные доходы граждан делались и раньше.

В 2016 году Федеральным законом от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" государство обратило внимание на самозанятых, оказывающих отдельные виды услуг физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд.

Репетиторам, воспитателям, лицам, осуществляющим присмотр и уход за детьми или больными, помощникам по хозяйству было предложено легализовать свою деятельность и встать на учет в налоговом органе.

Подав соответствующее уведомление, они получали право на налоговые каникулы – их доходы за 2017-2018 гг. от налогообложения освобождены. НДФЛ с полученного дохода и страховые взносы они могли не платить. Однако, на 2020 год это освобождение не продлили – теперь они, как и остальные работающие на себя физлица, подпадают под режим самозанятых с уплатой налога на профессиональный доход (НПД) в рамках проводимого эксперимента.

С 1 января 2019 года объявлен новый эксперимент по легализации профессионального дохода граждан. Принят Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» и введен новый налоговый режим – «НПД».

Этот налоговый режим принципиально отличается от всех других режимов налогообложения в отношении доходов граждан. В отношении граждан, его применяющих, стало использоваться понятие – «самозанятые», которое и будет применено в этой книге для условного обозначения определенной категории налогоплательщиков – физических лиц.

Сам себе голова

Исходя из положений Закона 422-ФЗ, самозанятые – это граждане, которые сами, самостоятельно – без привлечения наемных работников – оказывают услуги или выполняют работы для заказчиков, покупателей или клиентов.

Договор между заказчиком (покупателем, клиентом) и самозанятым исполнителем исключительно гражданско-правовой: это может быть договор подряда, договор на выполнение работ или оказание услуг. Вознаграждение по договору – это профессиональный доход самозанятого исполнителя, который облагается налогом НПД.

Для того, чтобы стать самозанятым, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) нет никакой необходимости. ИП тоже может стать самозанятым при условии самостоятельной деятельности без привлечения наемных работников.

Главное преимущество налогового режима НПД – простота применения и его уникальные низконалоговые преференции:

1) доход самозанятых освобождается от НДФЛ и НДС;

2)низкие ставки налога – 4% по доходам от физических лиц и 6% по доходам, полученным от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

3)отсутствие фиксированных платежей – самозанятый может перечислять страховые взносы на пенсионное страхование и медицинское обеспечение только в добровольном порядке.

Самозанятые лица могут оказывать услуги не только гражданам в рамках личных и домашних нужд, но и юридическим лицам, в том числе крупному бизнесу.

От работы с самозанятыми бизнес получает свою налоговую выгоду: при правильном документальном подтверждении компании и ИП вправе признать оплату услуг самозанятому в расходах, и за счет этого уменьшить свою налоговую базу при расчете налогов.

Самозанятые могут создавать сайты, работать в сфере дизайна, интернет-маркетинга, продвижения товаров, оказывать консалтинговые, юридические и иные услуги компаниям.

Или помогать вести домашнее хозяйство, заниматься репетиторством, продажей изделий собственного производства, оказывать услуги по присмотру за детьми и уходу за больными людьми или оказывать иные услуги физическим лицам.

Как стать самозанятым, о чем знать, тем, кто только планирует стать им, о том, как работать с самозанятыми и при этом не рисковать и не нервничать, о подводных камнях и опасностях, льготах и преимуществах – далее в этой книге.

Кто может стать самозанятым?

Абсолютно любой россиянин, который ведет деятельность на территории субъекта РФ, включенного в эксперимент.

Согласно закона № 422-ФЗ применять спецрежим НПД вправе физлица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Регион указывается при регистрации для получения статуса самозанятого в приложении «Мой налог». Подтверждать его при регистрации не нужно.

В связи с расширением географии эксперимента для самозанятых с июля 2020 года на всю страну, задача определения места ведения деятельности для самозанятого практически не актуальна. Если, конечно, отдельные регионы своими решениями не начнут «выпадать» из эксперимента по режиму самозанятости на своих территориях.

Если деятельность ведется дистанционно, то есть без непосредственного контакта с заказчиком, то место ведения деятельности самозанятый может определять по выбору: либо по месту своего нахождения, либо по месту нахождения покупателя или заказчика.

Если физлицо ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, для целей применения НПД ему необходимо самостоятельно выбрать один регион указать его при переходе на данный спецрежим при регистрации в приложении «Мой налог».

Изменять место ведения деятельности можно изменить только один раз в календарный год.

Нерезиденты могут, но не все

Не только россияне могут использовать налоговый режим для самозанятых. Граждане государств Евразийского экономического союза – Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии – тоже могут работать как самозанятые на территории экспериментальных субъектов России.

Граждане безвизовых государств, не входящих в таможенный союз, – Абхазии, Азербайджана, Молдовы, Таджикистана, Узбекистана, Украины – самозанятыми быть не могут. Для легальной работы в России они обязаны оформить трудовой патент.

Визовые иностранцы для работы в России должны оформить разрешение на работу. Режим самозанятых тоже не для них.

Возрастных ограничений нет. Но есть нюанс

Стать самозанятым может любой талантливый и целеустремленный ребенок. Режим НПД позволяет получать официальный доход с 14 лет. Но есть нюанс.

Справочно: Полная дееспособность гражданина России наступает с 18 лет. С 14 до 18 лет дееспособность ограничена. С 14 до 16 лет человек юридически не самостоятелен. Заключать предпринимательские сделки подростки могут только с нотариально заверенного согласия взрослых членов семьи, и все правовые последствия за него несут взрослые – родители, усыновители, попечитель.

С 16 лет несовершеннолетний может быть объявлен полностью дееспособным только после прохождения процедуры эмансипации, законодательно установленной.

Дееспособный гражданин – это лицо, которое понимает значения своих действий или руководит ими, то есть осознает правовые последствия.

Действующее законодательство позволяет несовершеннолетним стать полностью дееспособным и заняться предпринимательством при выполнении одного из трех условий: 1) иметь согласие родителей 2) добиться решения суда об эмансипации или 3) получить полную дееспособность при вступлении в брак.

Досрочное обретение полной дееспособности предоставляет 16-летнему несовершеннолетнему полную юридическую независимость. Разрешения от родителей (усыновителей, попечителя) ему больше не потребуется. С юридической точки зрения – он полностью самостоятельная фигура со всеми правами и обязанностями гражданина РФ. Он вправе заниматься предпринимательством, выступать истцом или ответчиком в суде, получить водительские прав и даже усыновить ребенка.

Важно понимать, что получение полной дееспособности – безвозвратно! Родители, усыновители и попечитель не несут ответственности по обязательствам эмансипированного несовершеннолетнего.

Поэтому стоит все обдумать и взвесить, стоит ли проходить процедуру эмансипации и торопиться стать взрослым досрочно?

По возрастному цензу для самозанятых есть свежая новость: в обращении от 23.06.2020 "К гражданам России" президент РФ поручил правительству снизить минимальный возраст граждан, которые могут зарегистрироваться в качестве самозанятых, с 18 до 16 лет. После внесения соответствующих поправок в закон о самозанятых активные молодые люди смогут стать самозанятыми с 16 лет без получения согласия родителей и без прохождения процедуры эмансипации.

И если предпринимательский азарт зовет действовать, конкурентная среда позволяет удачно встроиться, умение мыслить творчески и нешаблонно поражает умы одноклассников и однокурсниц – почему бы и не попытаться выгодно монетизировать собственные умения и таланты?

Стоит взять в расчет повышение самооценки и рост уверенности в собственных силах, вызванные приобретением легального статуса – а это весьма немаловажный бонус для начинающего бизнесмена.

Дизайн логотипов, оформление презентаций, видео- и фотосъемка, обработка фотографий, создание неожиданно креативных иллюстраций – такие профессии вполне можно освоить. Методик, курсов и инструментов для этого в интернете – предостаточно. И даже бесплатно есть – были бы интерес и желание. Биржи фрилансеров – также в помощь смелым, креативным и настойчивым.

Пенсионерам тоже можно. Но нужно ли?

Пенсионерам тоже не запрещено быть самозанятыми при соблюдении обязательных для этого спецрежима условий: по регионам применения, ограничений по видам бизнеса и уровню дохода.

Если ваша бабушка всех своих внуков одарила уютными пуховыми носками, но азарт вязать не пропал и плетет красоту она постоянно, она может не только совместить удовольствие от процесса с солидной официальной прибавкой к пенсии, став самозанятой.

Если ваш дедушка – мастер своего дела и творение его рук вызывает у других не только восторг, но и непреодолимое желание купить – ему тоже может быть интересен статус самозанятого. Может он, к примеру, аккордеонист-виртуоз или мастер перевоплощений, и сможет организовать на высоком идейно-художественном уровне серьезные мероприятия или веселые праздники? Не пытайтесь его отговорить от попыток заработать на этом, а поддержите. Но обязательно посчитайте последствия!

Доход самозанятого – это самостоятельный вид дохода. ФНС официально признает самозанятых пенсионеров неработающими, так как с суммы профессионального дохода самозанятого не начисляются страховые взносы и трудовой стаж не идет. Статус самозанятого не лишит пенсионера права на индексацию пенсии и социальную доплату, права на льготы и компенсации, установленные для неработающих пенсионеров.

Статус самозанятого в этом случае выгоден: ранее даже попытка начать свое небольшое дело и встать на учет в налоговом органе – приводила к тому, что пенсию переставали индексировать.

Единственный минус: если у пенсионера есть льготы, которые зависят от уровня дохода – самозанятому пенсионеру придется учитывать весь свой доход, в том числе от самозанятой деятельности. Если окажется, что доход выше минимального – в льготе могут отказать.

К примеру, субсидия на оплату услуг ЖКХ зависит от всех доходов пенсионера. Самозанятые пенсионеры в расчете доли расходов должны учесть и свой профессиональный доход самозанятого. В компенсации откажут, если расходы на коммуналку окажутся в допустимом диапазоне.

Так же и со статусом малоимущих – если доход из расчета на одного члена семьи окажется выше прожиточного минимума – семья малоимущей не признается. Льгот по программе соцзащиты пенсионер не получит.

Так что не стоит пенсионерам торопиться с получением статуса самозанятого, особенно если доход не велик. Нужен точный расчет и взвешенный подход. С учетом всех последствий – и плюшек, и рисков, и потерь.

Налоговый режим для самозанятых не предполагает уплату страховых взносов. Но самозанятый может вносить добровольные взносы на пенсионное страхование самостоятельно. В этом случае он потеряет право на индексацию пенсий, но этот период ему будет засчитан в трудовой стаж и будет учтен при перерасчете пенсии. Расчеты показывают, что добровольно вносить взносы, лишаясь индексации и рассчитывая на перерасчет в дальнейшем, пенсионеру не выгодно.

Запрет для госслужащих, но с оговоркой

Государственные и муниципальные служащие могут получить статус самозанятого только по одному виду дохода – сдаче в аренду жилых помещений.

Кто такие госслужащие? Начнем с определения – «Гражданский служащий – это гражданин Российской Федерации, взявший на себя обязательства по прохождению гражданской службы. Гражданский служащий осуществляет профессиональную служебную деятельность на должности гражданской службы в соответствии с актом о назначении на должность и со служебным контрактом и получает денежное содержание за счет средств федерального бюджета или бюджета субъекта Российской Федерации.» Это чиновники, работающие в органах самоуправления, муниципалитетах, главы администраций, муниципалитетов, депутаты, сотрудники вооруженных сил и правоохранительных органов.

По общему правилу любая предпринимательская деятельность для госслужащих под запретом. Они не вправе на самостоятельно, ни через доверенных лиц – учреждать компании и регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Этот запрет введен для повышения эффективности работы госслужащих на их основном месте госслужбы.

Закон для самозанятых предусмотрел возможность получения госслужащими статуса самозанятого только по одному виду бизнеса – сдаче в аренду жилья. По остальным видам доходов получать статус самозанятого (как и статус ИП) госчиновники не вправе. Однако если вы работник государственного учреждения или бюджетной организации – это вовсе не значит, что автоматически вы – госслужащий. У работников, имеющих статус госслужащего, есть соответствующая запись в трудовом договоре. Если указания на закон о госслужбе в трудовом договоре нет – ограничения для госслужащих для вас не распространяются.

Бухгалтер, работающий в детском саду, школьный учитель – госслужащими не являются. Они могут стать самозанятыми параллельно со своей основной работой – по любому разрешенному законом № 422-ФЗ виду предпринимательской деятельности.

А вот главный врач считается уже государственным служащим. И получить статус самозанятого он сможет только по одному виду дохода – сдаче в аренду жилого помещения. Все остальные виды бизнеса для него под запретом. Если расстаться с должностью госслужащего – в этом случае можно.

Стать самозанятыми могут не все. Закон № 422-ФЗ о самозанятых содержит ряд исключений и ограничений. Остановимся на них подробно.

Кто не вправе применять спецрежим НПД

1. Ограничения по видам деятельности

1) Не смогут получить статус самозанятого лица, занимающиеся торговлей. Законом о самозанятых № 422-ФЗ перепродажа товаров – покупать подешевле и продавать подороже – строго исключена. Торговать гражданин сможет только в статусе индивидуального предпринимателя (ИП).

Самозанятый может продавать только те товары, которые являются самостоятельно произведенной продукцией. То, что создано своими руками, в статусе самозанятого продавать можно: печь тортики, варить мыльца, писать картины, шить платья, делать фотографии.

Еще самозанятый без потери статуса сможет продать свое б/у имущество, предназначенного для личных и домашних нужд: мебель из дома, технику, личные вещи.

2) Самозанятые не допущены к товарам, оборот которых строго контролируется государством, а именно: к продаже подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это означает, что продажа алкоголя, табака, бензина, вина (даже самодельного!) для самозанятых запрещена. И к примеру, если вы дома шьете шубы, то статус самозанятого и уплата НПД неправомерны.

Для справки:

1.Подакцизные товары – это алкоголь и другая спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия, IQOS, легковые автомобили и мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла и иные продукты переработки нефти, газа и другого сырья.

2.Маркированные товары: шубы, кожаная одежда, текстиль, трикотаж, обувь, лекарства, табачная продукция, духи и туалетная вода, шины и покрышки, обувь, фотокамеры, молочная продукция (по отдельным видам в стадии эксперимента и с отложенными датами).

3) Самозанятым запрещено добывать и продавать полезные ископаемые. К ним в числе прочих относятся драгоценные камни, самоцветы, торф, песок, уголь.

4) Самозанятый не вправе быть посредником, то есть представлять интересы других лиц по агентским договорам, договорам комиссии или поручительства. Но есть одно исключение: в статусе самозанятого можно оказывать услуги курьера при условии: если платежи от клиентов за доставляемые товары он регистрирует через онлайн-кассу продавца.

Закон о самозанятых № 422-ФЗ содержит строгое ограничение в получении статуса самозанятого для лиц, получающих доходы от вышеприведенных видов деятельности. Ни по каким видам доходов эти лица не вправе применять спецрежим НПД.

Осуществлять эти вышеприведенные виды деятельности гражданин вправе в статусе ИП. Отчитываться и уплачивать налоги следует по другим налоговым режимам. Спецрежим НПД – не для них.

Об ограничениях по видам деятельности есть Памятка – в приложении № 1.

2. Налоговые спецрежимы совмещать нельзя

Самозанятый не может совмещать свою работу с деятельностью индивидуального предпринимателя (ИП) на другом налоговом спецрежиме. Одновременно применять НПД с упрощенной системой налогообложения (УСН), единым налогом на вмененный доход (ЕНВД), единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН) самозанятый не вправе. Надо сделать выбор.

Индивидуальный предприниматель в случае перехода в статус самозанятого должен отказаться и письменно уведомить налоговый орган об отказе от других применяемых им спецрежимов. Об этом будет отдельная глава.

Статус самозанятого – по перечню основных своих обязанностей не смогут получить адвокаты, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, нотариусы. Но если адвокат, к примеру, сдает в аренду жилье – он вполне может стать самозанятым по этому виду дохода.

3. Лимит годового дохода

Для самозанятого законодательно установлен лимит годового дохода. Для сохранения права применения спецрежима НПД максимальная сумма дохода, работающего на себя гражданина не может превышать 2,4 млн. рублей в год. В случае превышения годовой суммы хоть на 1 рубль, статус самозанятого будет потерян.

Что еще под запретом

Запрет на трудовые отношения

Самозанятые не вправе нанимать работников, работать вправе только самостоятельно.

Самозанятые не могут взаимодействовать с клиентами по трудовому договору – договор носит исключительно гражданско-правовой характер. В нем следует исключить любые признаки трудового договора – не только по форме, но и по содержанию.

Двухлетний мораторий на услуги бывшему работодателю

Самозанятому запрещено оказывать услуги и заключать гражданско-правовые договоры с компанией, с которой у него были трудовые отношения менее двух лет назад. Это значит, что временной промежуток между заключенным трудовым договором и договором с самозанятым с одной и той же компанией или ИП должен быть не менее 2- х лет.

Бартеру и взаиморасчетам – нет!

Самозанятый не может получать оплату за свои услуги в натуральной форме – оплата допускается только деньгами: наличными или безналичными. Если заказчик заключает договор и захочет расплатиться имуществом или товаром – этого делать нельзя, иначе статус самозанятого будет потерян.

О всех последствиях этого – начислении налогов по высокой налогоемкой ставке и прочих негативных аспектах потери спецрежима НПД – поговорим в отдельной главе.

Не все доходы самозанятых облагаются НПД

Закон № 422-ФЗ о самозанятых содержит ряд исключений. Отдельные виды доходов, полученные гражданином даже в статусе самозанятого, подлежат налогообложению по иным правилам и другим налоговым ставкам.

Итак, спецрежим НДП не работает, для:

– доходов, полученных по трудовым договорам;

– продажи объектов недвижимости и транспортных средств,

– передачи имущественных прав (аренды) на недвижимое имущество (за исключением аренды жилья – доход от аренды коммерческой недвижимости в профессиональный доход не включается);

– доходов от продажи личного б/ у имущества;

– доходов от уступки прав требований;

– продажи долей в уставном капитале компаний, паев в паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, акций на фондовом рынке;

– доходов по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом.

Об ограничениях по видам доходов есть Памятка – в приложении № 2.

Перечень запретов на применение режима самозанятых – закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Так что если не нашли для себя ограничений – в путь за новым статусом самозанятого!

Глава 5. Как стать самозанятым

Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД (а вот регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя совсем не обязательно).

Процедура регистрация очень простая и не требует посещения налоговой инспекции (что особенно важно в нынешних условиях социального дистанцирования).

Варианты регистрации – есть из чего выбрать!

Для регистрации существуют разные варианты – кому как удобно.

Вариант 1.

Самый быстрый – через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google Play, а для платформы Apple iOS на iPhone и iPad – через AppStore. Приложение абсолютно бесплатное.

На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) находится веб-версия этого приложения, работать с которой можно с любого ПК.

Полезные ссылки:

GooglePlay:

https://play.google.com/store/apps/details?id=com.gnivts.selfemployed&hl=ru

AppStore:

https://apps.apple.com/ru/app/%D0%BC%D0%BE%D0%B9-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3/id1437518854

Вход в веб-приложение:

https://lknpd.nalog.ru/auth/login

Регистрируетесь в приложении. Если у вас уже есть личный кабинет (ЛК) налогоплательщика – физлица – вносите свой ИНН и пароль от ЛК. Нужно подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион.

Если вы не пользуетесь ЛК физлица – мобильное приложение попросит отсканировать ваш паспорт (гражданина РФ) и сделать свою фотографию на смартфон (селфи). Процесс регистрации на каждом этапе сопровождается подробными понятными подсказками.

Вариант 2.

Через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России. Тут еще проще. Заходите в кабинет. Все ваши данные там уже есть – выбираете заявление о желании стать самозанятым и вуаля! – отправляете.

Вариант 3.

Через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента. Набор документов тот же. Перечень кредитных организаций (банков) представлен на сайте об эксперименте

ФНС России

https://npd.nalog.ru

Регистрация через мобильное приложение «Мой налог» с использованием паспорта возможна только с использованием абонентского номера с кодом страны +7 (Россия). Граждане с отличными номерами регистрацию в мобильном приложении пройти не смогут. Для них – другие варианты – 2 и 3.

Как и россияне, на учет в качестве самозанятого могут встать граждане ЕАЭС. Вот только через приложение «Мой налог» направить заявление они не смогут. Гражданин ЕАЭС в соответствии с принципом экстерриториальности в любой налоговой инспекции России может получить ИНН, пароль от Личного кабинета и зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Ожидать решения налогового органа, как правило, не нужно. Дата направления заявления и есть дата постановки на учет в качестве самозанятого – то есть постановка на учет происходит буквально единомоментно!

Основания для отказа в регистрации

Налоговый орган может отказать в постановке на учет в качестве самозанятого. Но стоит знать, что случаи отказа ограничены законом.

Отказать в регистрации могут по следующим основаниям:

1) в документах и сведениях выявлены противоречия;

2) информация, указанная при регистрации, не соответствует имеющимся в налоговой инспекции сведениям;

3) деятельность или статус гражданина не соответствует требованиям, установленным конкретно для этого спецрежима.

О постановке на учет или об отказе вы узнаете в течение 6 рабочих дней с даты регистрации. Но как правило налоговики уведомляют в течение 2 рабочих дней. Если при регистрации указан e-mail – получите уведомление по электронной почте. Если указан только почтовый адрес – уведомление вам направят Почтой России на российский (!) адрес. За пределы РФ почтовые уведомления не направляются.

Справка – ваш пропуск в новый статус

После получения от налогового органа уведомления о регистрации из мобильного приложения «Мой налог» можно выгрузить Справку о постановке на учет.

Кто не загружал мобильное приложение – справку о постановке на учет в качестве самозанятого можно выгрузить из веб-кабинета «Мой налог» на сайте ФНС.

Ну все, принимайте поздравления, теперь вы— самозанятый!

Справка о постановке на учет очень важна! Именно она подтверждает статус самозанятого. Эта справка вам потребуется, и не раз – например, для заключения договоров с вашими клиентами или для ответов на вопросы банков.

Глава 6. Технология работы самозанятого

Учет и документооборот

Самозанятый не обязан организовывать документооборот и вести бухгалтерский учет. Нормативными документами ни подобная обязанность, ни порядок не регламентированы.

Федеральный закон о самозанятых № 422-ФЗ закрепляет лишь порядок работы работающего на себя гражданина с приложением «Мой налог». В этом сервисе –всё: действия по постановке на учет, правила передачи сведения о доходах для расчета налога к уплате и формирование чека для передачи покупателю.

Но технология работы самозанятого включает не только взаимодействия с налоговым органом. На самом деле это полноценная предпринимательская деятельность, пусть и микробизнес: с правами, обязанностями и ответственностью.

Самозанятый может не вести учет – все данные о полученном доходе и уплаченном налоге будут храниться в архиве мобильного приложения «Мой налог». Но договоры, техзадания, акты выполненных работ, переписка с заказчиками могут очень пригодиться в случаях недопонимания с клиентами для выхода из спорной ситуации.

Порядок работы самозанятый должен организовать в своих интересах: чтобы работать безопасно, быть эффективным для себя и привлекательным для своих заказчиков.

Самозанятому выгодно стать для клиентов надежным и исполнительным партнером – разрушить сложившийся стереотип бизнеса о трудностях работы с физическими лицами. Чем больше будет порядка в рабочих процессах, чем аккуратнее вы подойдете к документообороту, заявляя о своей благонадежности и законопослушности, тем больше у вас будет клиентов. Проверено!

Алгоритм работы

Технология работы самозанятого исполнителя не сложна – один раз пройти по всему алгоритму обязательных действий и далее действовать по накатанному пути. Сложностей, как правило, не возникает. Но в самом начале требуется разобраться: определить шаги и их последовательность, составить документы, установить правила и прочие особенности процесса, чтобы не «напортачить» самому и не подвести своих клиентов.

Итак, основные этапы работы:

1. Заключение договора с заказчиком.

2. Направление заказчику справки из приложения «Мой налог», подтверждающей статус самозанятого исполнителя.

3. Непосредственно выполнение работы.

4. Сдача результата работы. Приемка заказчиком. Оформление Акта выполненных работ.

5. Получение оплаты от заказчика.

6. Регистрация расчета в приложении «Мой налог».

7. Формирование чека из приложения «Мой налог». Направление чека заказчику.

8. Получение уведомления налогового органа о сумме налога к уплате в приложении «Мой налог».

9. Оплата налога.

А теперь обо всем детально.

Договор с клиентом

Обязателен ли договор? Нет, не обязателен. Требований заключать договор закон о самозанятых не содержит. Можно работать и без него. Для налоговой он не обязателен – может подойти счет, переписка по e-mail, подписанный сторонами акт.

Несмотря на то что договор не обязателен, все-таки его наличие крайне желательно. Для ваших клиентов, особенно для тех, кто ведет серьезный бухгалтерский учет, – юридических лиц и ИП – это важнейший документ. Любой рабочий процесс начинается с заключения договора, в котором закрепляются требования к предмету договора, права и обязанности сторон, порядок расчетов и ответственность.

Как заключать договор

1) Гражданское право позволяет заключать договоры как в письменной, так и в устной форме. Но разумно, предусмотрительно и целесообразно ввести в свой деловой оборот обычай письменного закрепления договорных отношений с заказчиками.

2) Для подписания договора совсем не обязательно обмениваться бумажными оригиналами и встречаться лично. Договор можно подписать по e-mail. Для этого в текст договора вносится соответствующее условие о признании сторонами юридической силы направленных по электронной почте документов.

Например, в такой формулировке:

«Стороны признают юридическую силу за электронными письмами – дoкyмeнтaми, направленными по электронной почте (e-mail), и признают их равнозначными дoкyмeнтaм на бумажных носителях, подписанным собственноручной подписью, т.к. только сами Стороны и уполномоченные ими лица имеют доступ к соответствующим адресам электронной почты, указанным в Договоре в реквизитах Сторон и являющимся электронной подписью соответствующей Стороны. Доступ к электронной почте каждая Сторона осуществляет по паролю и обязуется сохранять его конфиденциальность.»

Далее каждая из сторон подписывают свои экземпляры договора, и по указанным в договоре e-mail обмениваются сканкопиями или сделанными на смартфон фото договора.

3) Каждый самозанятый должен иметь в своем арсенале заготовку договора с заказчиком. Правильно составленный договор поможет наладить процесс взаимодействия между заказчиком и исполнителем, выполнить задачу быстрее, качественнее и точнее, избежать срыва сроков и взаимных претензий. А клиенты самозанятого смогут документально подтвердить свои расходы.

Примерная форма договора – в Приложении № 3

Ссылка на рабочий документ в формате Word http://smart-steps.ru/wp-content/uploads/2020/04/Dogovor_s_samozanytym.docx

4) Для заказчика очень важно, чтобы договор с самозанятым исключал признаки и малейшие подозрения на трудовые отношения. Важны как форма, так и содержание.

Самозанятый не может:

– принимать участие в непрерывном технологическом процессе;

– выполнять трудовую функцию или требования должностной инструкции;

– подчиняться трудовому режиму. Время работы самозанятый определяет сам. В договоре указываются только сроки – срок начала и окончания работ;

– числиться в табеле учета рабочего времени;

– регулярно – как остальные штатные сотрудники дважды в месяц – получать аванс и зарплату;

– претендовать на соцпакет и получать социальные гарантии – согласовывать отпуска, получать материальную помощь, выплаты по больничному листу и иные компенсации.

Договор, удовлетворяющий одному из признаков выше, может быть переквалифицирован в трудовой договор с обязанностью для клиента удержать с вознаграждения самозанятого НДФЛ, начислить и уплатить страховые взносы.

Снижаем риски переквалификации договора с самозанятым в трудовой договор

Договор должен быть не формальным и не фиктивным, а реально работающим документом. Он должен опираться на требования закона, не противоречить здравому смыслу и следовать элементарной логике.

В договоре не может быть расплывчатых формулировок трудовых функций, а задача должна быть указана очень четко.

Конкретизируются:

1) само задание

2) его результат

3) сам процесс работы (минирегламент).

Признаки реальности договора с самозанятым:

Первый. Подробное описание работы или услуги, которую обязуется выполнить самозанятый.

Каждую задачу описывайте подробно, точно и однозначно. В договоре задачу можно указать общим предложением, а конкретные виды работ по элементам вынести в отдельное приложение к договору, оформив его как Перечень работ, Техзадание или Спецификацию. Подходите к этому продуманно.

Второй. Описание процесса выполнения работ.

В каком режиме самозанятый выполняет работу: место оказания услуг и какими инструментами, предметами, мебелью, техникой он будет пользоваться, кому они принадлежат. Если инструменты, предметы, техника или мебель принадлежат компании – в договоре нужно указать какую материальную ответственность несет самозанятый за их утерю или порчу.

Третий. Условия оплаты по договору: не за выполнение процесса работ, не за участие в нем, а исключительно за результат.

Например, самозанятый юрист составляет договор. Он трудится ровно 15 минут, но получает 100 000 рублей. Вознаграждение по договору он получает не за нахождение на рабочем месте и не за участие в непрерывной деятельности – а за достигнутый результат.

Четвертый. Требования к результату работ: какие характеристики будут у передаваемых работ или услуг – и качественные, и количественные. По каким критериям заказчик будет оценивать качество работы и принимать ее.

Например, для самозанятого фотографа – это число кадров проведенной фотосессии, или количество обработанных фотографий конкретного разрешения указанного формата. А для установщика дверей это может быть такой критерий: отсутствуют щели, двери закрываются без помех, исправные замки.

Чтобы снять подозрения налогового органа в завуалированных трудовых отношениях все эти важные условия в договоре нужно учесть.

Договор может быть заменен счетом, если в него включить все обязательные условия: заказчик, исполнитель, предмет договора, цена, количество, и все условия выполнения работы, минимизирующие риски переквалификации договора с самозанятым в трудовой договор.

Акт выполненных работ

Акт выполненных работ нужен как клиенту для документального подтверждения расходов, так и самозанятому. Он может здорово пригодиться в спорных ситуациях и даже стать доказательством в суде. Подпись заказчика в Акте выполненных работ подтверждает, что заказчик работы признал и принял их.

Акт выполненных работ составляется в двух экземплярах и после подписания передается заказчику и исполнителю (самозанятому). Акты, как и договоры важно сохранять.

Акт выполненных работ – так же, как и договор, не обязательный документ. Для фиксации результата работы возможны разные варианты.

Например, акт можно не составлять, предусмотрев в договоре, что первичный документ – это чек, а оплата производится по факту оказания услуг.

Для самозанятых творческих специальностей, работающих дистанционно, в договоре можно указать, что момент оказания услуги – это, к примеру, направленный по e-mail результат работы. В случае отсутствия возражений в установленный срок (например, 3 дня с момента отправки) результат признается принятым клиентом.

Учтите, что без Акта выполненных работ с самозанятым откажутся работать клиенты, применяющие обычную систему налогообложения или упрощенную (УСН) с режимом (Доходы-Расходы).

Для самозанятого подписанный клиентом Акт выполненных работ – гарантия того, что клиент не потребует вернуть деньги назад.

Примерная форма Акта приведена в Приложении № 4.

Ссылка на рабочий документ в формате Word http://smart-steps.ru/wp-content/uploads/2020/04/Akt-priymky-rabot.docx

Акты, как и договоры, можно подписывать электронной подписью. И также важно сохранять.

Счет на оплату

Счет – документ не обязательный, но важный. Дисциплинирующий. В нем указывается, по каким платежным реквизитам клиент должен перечислить самозанятому исполнителю денежные средства за оказанную услугу.