Амре Садыр
Финансовый анализ и управление финансами, часть первая

Жизнь – игра, а деньги – способ вести счет.

Тед Тёрнер.

ВВЕДЕНИЕ

В данной книге я приложил все усилия для изложения в ней довольно громоздкой и сложной для понимания темы в наиболее упрощенном виде, стараясь избегать употребления терминологии.

Как и всякий вид анализа, финансовый анализ предназначен для получения нужных сведении, которые позволят правильно понять состояние деятельности и определить наиболее благоприятный план действии для его дальнейшего роста.

Правильный и глубокий анализ раскроет состояние бизнеса, определит действия, что привели его в такое состояние, а главное, предоставит конкретный и наиболее выгодный прогноз на будущее.

После определения состояния бизнеса, его слабых и сильных сторон, нжуно правильно управлять ресурсами для оздоровления слабых сторон и укрепления активов компании.

Бизнес – это большой организм, который постоянно требует расходов, чем больше бизнес, тем больше расходов на его содержание, если бизнес просто стоит, все равно вам надо обеспечивать его расходы, чтобы он просто существовал. Простыми словами можно сравнить его с дойной коровой, на содержание коровы вы тратите деньги, чем больше денег, тем больше молока, даже если она не дает молока, вы все равно даете ей корм, сено. Поэтому, вы крайне заинтересованы чтобы она поскорее начала давать вам молока, и чем больше, тем лучше для вас. Также и бизнес, вы все равно и все время будете его кормить, а лучше, чтобы он сам себя кормил и при этом вы получали дивиденды. Бизнес, он как государственная система, это естественный экономический круговорот денег и ресурсов. Государство само себя обеспечивает за счет своих ресурсов, рабочей силы и бизнес структуры, и оно заинтересовано в росте количества населения и субъектов малого и среднего бизнеса.

Глава 1 – Отчет о движении денежных средств "Кровеносная система компании".

При проведении анализа состояния организма, первым делом проверяется состояние крови, для определения наличия жизни в организме, проверяется его пульс.

Так и на первое место действий в проверке состояния бизнеса нужно отнести анализ движения денежных потоков. Анализ проводится за последние два периода, лучше за последние три периода. Здесь мы увидим сколько денег поступало компании, откуда они приходили, на какие цели были направлены. Детальная проверка всех операции по кассе и через банк, и сопоставление их с отчетом о прибылях и убытках и балансом покажут был ли вывод денег из бизнеса, правильно ли распределяются ресурсы. Анализ движения денег производится на основании данных отчета о движении денежных средств, в свою очередь этот отчет составляется на основании карточки счета 1С Бухгалтерии – 1000. Следственно, для получения полной и достоверной информации, необходимо самому составить отчет движения денег по карточке счета – 1000, если это организация фиксирующая учет в базе 1С Бухгалтерия, либо по данным журналов поступлении и расходов, если организация не использует 1С, а фиксирует результаты операционной деятельности по старинке, в тетрадях или журналах. Пропишите абсолютно все поступления денег и все оттоки денег по датам за период. При этом, помните, что в отчете движения денежных средств никогда не образовываются отрицательные значения. В кармане же никогда не бывает -1 000 или -10 000, только 0 или больше нуля. Также, важный элемент отчета о движении денежных средств это наличие статьи под названием денежные средства на начало периода или сальдо на начало периода. Такое понятие есть только в этом отчете. Денежные средства на начало периода – это результат или остаток денег на конец предыдущего периода, который перешел на начало уже этого анализируемого периода. Или же если бизнесу всего один год, то это первичные вложения учредителя – основателя компании. Данный отчет является самым легким для анализа, так как, здесь прописываются только фактические значения, поступившие денежные средства и выбывшие денежные средства за период.

Это главное отличие от отчета о прибылях и убытках, где доходы и расходы указываются при их начислении, даже если по факту деньги не поступили.

Деньги на начало периода

+Поступления денег

– Отток денег (затраты)

Деньги на конец периода

Все просто.

Денежные средства на начало и конец периодов должны быть одинаковы с денежными средствами, указанными в балансе в соответствующих периодах!

Далее, после того, как вы прописали движение денег и вышли на итоговое значение, вы сможете увидеть откуда приходили деньги, от бизнеса, либо помошь основателя, либо от продажи основных средств или был ли получен кредит и на какие направления были осуществлены затраты, на операционную деятельность, то есть на текущий бизнес, были ли затраты на инвестиции – капиталовложения, на какую сумму погашаются кредиты и были ли выплачены дивиденды. Здесь же можно сразу сопоставить размер выплаченных налогов с размером утвержденных налогов и выявить налоговую дисциплину компании, что своевременно определит уровень риска наложения штрафов и арестов налоговым органом. Это прежде всего необходимо для инвесторов, которые планируют вложить капитал в совместный проект или также, важно для покупателей компании.

Кроме этого, при проведении анализа отчета о движении денежных средств, важно обратить внимание на полноту выплат заработной платы персоналу, сопоставив эту статью с начисленной заработной платой в отчете о прибылях и убытков, тем самым, выявив отношении руководства компании к кадрам, узнав на сколько компания мотивирует сотрудников. Так как, постоянные задержки заработной платы, это, во-первых, признак не правильного отношения к кадрам, а значит, прогнозно это спад динамики компании, а также, возможный кассовый разрыв. То есть, компания испытывает разрыв во времени между поступлениями денег и оплатой необходимых расходов, что также является не хорошим показателем бизнеса. В случае, увеличения кассового разрыва, это чревато наложениями арестов со стороны как налогового комитета и партнеров, так и банков. А это дополнительная головная боль для руководства компании и основателей.

Конец ознакомительного фрагмента.

Текст предоставлен ООО «Литрес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на Литрес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.