Вера Игнаткина
Отправь работодателя в нокаут!

Глава 2. Заключение трудового договора

§ 1. Трудовой договор

Вопрос № 15. На основании какого договора должно быть оформлено трудоустройство?

Прием на работу оформляется трудовым договором, при этом издание соответствующего приказа (распоряжения) с 22 ноября 2021 года является теперь правом, а не обязанностью работодателя⁵⁶. Во время проведенного в 2020-2021 годах эксперимента по использованию электронных документов, связанных с работой, была выявлена избыточная норма об оформлении приказа о приеме на работу, содержание которого аналогично некоторым положениям трудового договора, поэтому эту норму исключили из кодекса⁵⁷.

Трудовой договор – это соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, ЛНА и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя⁵⁸ (образец № 7).

Часто работодатели грешат тем, что вместо трудового договора заключают гражданско-правовой, фактически регулирующий трудовые отношения между работником и работодателем, хотя законодательно это запрещено⁵⁹.

Гражданско-правовой договор – это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей⁶⁰. Выделяют несколько видов таких договоров. Чаще всего за трудовые договоры выдают следующие.

Договор подряда. По данному договору одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. При этом выделяют бытовой подряд, строительный подряд, подряд на выполнение проектных и изыскательных работ, подрядные работы для государственных нужд⁶¹.

Договор возмездного оказания услуг (медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг связи, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и др.). По этому договору исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги⁶².

Договор на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских или технологических работ. По этому договору исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования или разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее⁶³.

Договор авторского заказа. По данному договору одна сторона (автор) обязуется по заказу другой стороны (заказчика) создать обусловленное договором произведение науки, литературы или искусства на материальном носителе или в иной форме⁶⁴.

Агентский договор. По такому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала⁶⁵.

Нередки случаи, когда недобросовестные работодатели заключают с сотрудниками договоры аренды различных видов имущества, например, автомобиль (работник в этом случае является арендодателем, а работодатель – арендатором), чтобы под видом платы за временное пользование имуществом выплачивать им зарплату⁶⁶.

Предметом гражданско-правового договора является выполнение определенного задания или оказание услуги, то есть конкретных объемов работ, а трудового – выполнение трудовой функции. Не стоит путать гражданско-правовой договор и срочный трудовой договор, которым допускается выполнение работ в ограниченный период времени (например, временные, сезонные работы и т. п.)⁶⁷.

Социальные гарантии и компенсации (например, выходное пособие при сокращении или ликвидации организации, предоставление и оплата отпуска и т. п.) предусмотрены только трудовым законодательством. ГК РФ этого не содержит. Правда, с 1 января 2023 года в перечень лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, включили в том числе лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход») – до указанной даты выплаты физлицам освобождались от взносов, что было еще одним недостатком договора гражданско-правового характера⁶⁸.

Данные аспекты являются наиболее важными аргументами, почему не стоит соглашаться на заключение гражданско-правового договора.

Полезная книга:

Кейт Аткинсон, «Поворот к лучшему»

Вопрос № 16. Во время приема на работу мне предложили подписать договор, из названия которого не совсем ясно, о каком договоре идет речь. По каким признакам можно это проверить?

В предыдущем вопросе мы подробно рассмотрели, какие виды договоров чаще всего встречаются.

Следующие семь советов помогут вам определить его вид, если у вас есть сомнения, что он не трудовой.

Совет № 1. Спросите напрямую, какой вид договора (трудовой или гражданско-правовой) будет заключен. Как бы ни казалось банальным, часто прямо заданный вопрос не позволит работодателю увиливать от ответа.

Совет № 2. Посмотрите на название вида договора: если речь идет о трудовом договоре, то и будет написано либо «Трудовой договор», либо «Типовая форма трудового договора, заключаемого между работником и работодателем – субъектом малого предпринимательства, который относится к микропредприятиям, и работником и работодателем – некоммерческой организацией». Если же присутствует слово «ДОГОВОР № …», то значит, что с вами пытаются заключить гражданско-правовой.

Совет № 3. Внимательно прочитайте преамбулу договора, то есть первый абзац. Здесь указываются имена (наименования) сторон, сведения о лицах, действующих от имени сторон, и о документах, на которых основаны полномочия таких лиц. Если она примерно такая и содержит слова «работодатель» и «работник», то это трудовой договор:

ООО «Лидер плюс» в лице генерального директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем « Работодатель» , с одной стороны и гражданин РФ Петров Петр Петрович, именуемый в дальнейшем « Работник» , с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем <…>.

Если же первый абзац примерно такого содержания и в нем присутствуют слова «Заказчик», «Исполнитель», «Подрядчик», «Консультант», то это гражданско-правовой договор:

ООО «Лидер минус» в лице генерального директора Васильева Василия Васильевича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем « Заказчик» , с одной стороны и гражданин РФ Петров Петр Петрович, именуемый в дальнейшем « Консультант» , с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем <…>.

Совет № 4. На следующем этапе изучается основная часть договора. В частности, его предмет.

Предметом трудового договора является выполнение исполнителем (работником) не какой-то конкретной разовой работы, а определенных трудовых функций, входящие в обязанности физического лица – работника, при этом важен сам процесс исполнения им этой трудовой функции, а не оказанная услуга, как по договору возмездного оказания услуг⁶⁹. Сравните:

По настоящему трудовому договору Работник обязуется выполнять обязанности по профессии / должности юрисконсульта в Департаменте правового обеспечения, а Работодатель обязуется обеспечивать Работнику необходимые условия труда, предусмотренные трудовым законодательством, а также своевременную и полную выплату заработной платы.

И:

По настоящему договору Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги юридического характера, а Заказчик обязуется оплатить данные услуги.

Думаю, несложно догадаться, в каком примере предмет договора возмездного оказания услуг, а в каком – трудового.

Совет № 5. Затем внимательно прочитайте сам текст договора – вам не потребуются серьезные юридические знания, чтобы найти (или, наоборот, не найти) в нем следующие обязательные для указания в трудовом договоре сведения⁷⁰:

– место работы, при необходимости – указание обособленного структурного подразделения и его местонахождения;

– трудовую функцию (работу по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работнику работы);

– дату начала работы;

– срок действия договора, если заключается срочный трудовой договор, и обстоятельства, послужившие основанием для его заключения;

– условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты);

– режим рабочего времени и времени отдыха (если для данного работника он отличается от общих правил, действующих у данного работодателя);

– гарантии и компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, если работник принимается на работу в соответствующих условиях, с указанием характеристик условий труда на рабочем месте;

– условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы);

– условия труда на рабочем месте;

– условие об обязательном социальном страховании работника;

– другие условия в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными НПА, содержащими нормы трудового права.

Помимо этих обязательных условий, в трудовом договоре могут быть указаны и другие – все они перечислены в ст. 57 ТК РФ.

А если вы устраиваетесь на работу к работодателю – субъекту малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, или в НКО, то в трудовом договоре, заключаемом на основе типовой формы, могут быть указаны и условия, которые должны регулироваться ЛНА, так как их данные работодатели вправе частично или полностью не оформлять⁷¹.

Исходя из опыта, отметим, что некоторые компании специально или в силу слабых знаний по кадровому делопроизводству не указывают одно или несколько обязательных условий в трудовом договоре (например, размер оклада), но это не означает, что данный договор не будет являться трудовым – на его вид будет указывать наличие большинства других упомянутых выше условий.

Совет № 6. Еще раз прочитайте текст предлагаемого документа на предмет используемых терминов. Наличие таких, как «профессия (должность)», «заработная плата», «основное место работы», «Трудовой кодекс РФ», «трудовое законодательство», «трудовые обязанности», «настоящий трудовой договор», «режим работы», «условия труда» и т. п., будет свидетельствовать о заключении трудового договора, и наоборот.

И условий: трудовой договор от гражданско-правового отличают организационный (использование таких фраз, как «Работодатель вправе требовать от Работника соблюдения правил внутреннего трудового распорядка, требований охраны труда», «Работодатель вправе привлекать Работника к дисциплинарной и материальной ответственности в порядке, установленном Трудовым кодексом РФ, иными федеральными законами» и т. п.) и личностный признаки («Работник обязан добросовестно исполнять свои трудовые обязанности, возложенные на него трудовым договором» и т. п.)⁷².

Совет № 7. Спросите, какие документы необходимо будет предъявить (предоставить) при заключении договора, за исключением паспорта. Если работодатель отвечает, что, по сути, никаких, то это значит, что речь идет о гражданско-правовом договоре. Для заключения трудового договора ТК РФ предусмотрено предъявление (предоставление) определенных документов (см. ответы на Вопросы № 36, 37).

Согласитесь, узнать о том, что предлагаемый вам для подписания договор не является трудовым, в момент оформления на работу – не очень приятная ситуация, плана «Б» у многих кандидатов на этот момент уже не будет.

Чтобы этого не случилось, рекомендую уточнять о соблюдении трудового законодательства и виде договора на этапе собеседования, причем делать это лучше всего в самом начале переговоров и не давать своего согласия о выходе на работу, пока вы не изучите текст договора. А почему бы и нет? Многие кандидаты боятся попросить потенциального работодателя показать им договор или прислать его по почте. А совершенно зря. Помните, что те, кому скрывать нечего, не будут это делать, а наоборот – порадуются, что в свою команду берут человека, умеющего отстаивать свои права.

В октябре 2016 года Роструд запустил бесплатный сервис по проверке трудовых договоров https://онлайнинспекция.рф/precheck/148. С его помощью можно узнать присутствуют ли полностью или частично обязательные для включения в трудовой договор условия. Для этого потребуется экземпляр трудового договора. В конце проверки будут выданы ошибки и даны рекомендации по их устранению.

Помимо анализа шаблона трудового договора есть еще множество других законных и бесплатных способов проверки потенциального работодателя, в том числе на задолженность по зарплате. Рекомендации, как это сделать, вы найдете в книге « 21 способ проверить работодателя перед трудоустройством» . По данной ссылке вы можете купить ее со скидкой 10%.

Вопрос № 17. Спустя некоторое время после трудоустройства выяснилось, что заключенный со мною договор является договором подряда. Могу ли я потребовать от работодателя «переделать» его в трудовой?

Да, можете.

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается⁷³.

Если вы обнаружили, что заключенный с вами договор не является трудовым, или вы об этом знали на этапе оформления, но в силу каких-то обстоятельств согласились на его заключение, то вы вправе обратиться с письменным заявлением к вашему «работодателю», то есть заказчику, в ГИТ в субъекте РФ, с исковым заявлением в суд или заявлением в прокуратуру в субъекте РФ⁷⁴ (образцы № 8, 9, 10, 42).

Для обращения в ГИТ и прокуратуру срок не установлен, но обращаться в инспекцию нужно до подачи искового заявления в суд, так как государственный инспектор труда не вправе выдавать работодателю предписание об устранении нарушения по искам, принятым к рассмотрению судом, или вопросам, по которым имеется решение суда⁷⁵.

Для обращения в суд законодательством установлен трехмесячный срок со дня, когда работник узнал или должен был узнать о нарушении своих прав⁷⁶. В данном случае можно было бы предположить, что таким моментом является заключение договора подряда. Хотя в судебной практике также встречается позиция, когда срок считается непропущенным, если работник обратился в суд в любой день периода действия договора, в том числе и в последние дни, если он заключен на год⁷⁷.

Я рекомендую начать с «работодателя», так как такое обращение покажет ему всю серьезность ваших намерений, и шансы достичь выгодных вам договоренностей достаточно высоки. Затем обратиться в ГИТ и только после этого – в суд.

Направить обращение в ГИТ можно по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложения или с помощью электронного сервиса «Онлайнинспекция.РФ». Оно должно быть рассмотрено в течение 30 дней со дня регистрации⁷⁸. В некоторых региональных ГИТ действует горячая линия, по которой можно бесплатно проконсультироваться. Отметим, что все мои попытки дозвониться в московскую инспекцию не увенчались успехом. Говорят, что это возможно в начале рабочего дня, когда не очень большой наплыв желающих. Также ведется личный прием граждан, более подробную информацию о графике работы специалистов можно узнать на официальном сайте конкретной инспекции.

Для устранения каждого нарушения в случае выдачи работодателю соответствующего предписания будет установлен конкретный срок, в зависимости от характера нарушения и важности мероприятия для обеспечения безопасности работника⁷⁹. Например, для изменения записи в трудовой книжке или отмены и издания какого-либо приказа (за исключением мероприятий в случае незаконного увольнения, так как такие споры рассматриваются непосредственно в судах⁸⁰, как правило, устанавливается незамедлительный срок выполнения. Для внесения изменений в ЛНА или выплаты неполученный в срок зарплаты или других сумм может быть установлен месячный или другой срок.

Кстати, за невыполнение предписания в установленный срок или его ненадлежащее выполнение для работодателя установлена административная ответственность: наложение штрафа на должностных лиц в размере от 30 тыс. до 50 тыс. руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет; для ИП – от 30 тыс. до 50 тыс. руб.; на юридических лиц – от 100 тыс. до 200 тыс. руб.⁸¹

О том, в какой суд необходимо подавать исковое заявление и как его составить, см. ответ на Вопрос № 91.

Стоит учитывать, что неустранимые сомнения при рассмотрении судом спора о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений⁸².

В случае признания их таковыми вы будете считаться принятым на работу по трудовому договору со дня вашего фактического допущения к исполнению обязанностей по договору подряда⁸³.

Помимо административной ответственности, переквалификация отношений по гражданско-правовому договору в трудовые отношения влечет определенные последствия для работодателя: внести запись о приеме на работу в трудовую книжку, если она ведется, выплатить работнику предусмотренные законодательством компенсации (например, за неиспользованный отпуск), доплатить страховые взносы с сумм заработка, уплатить штраф и пени за неполную уплату страховых взносов и т. п.⁸⁴ Судебная практика по признанию гражданско-правовых отношений трудовыми достаточно обширна и складывается в пользу работников⁸⁵.

Полезная книга:

Джеффри Дж. Фокс, «Как стать первоклассным руководителем: Правила привлечения и удержания лучших специалистов»

Вопрос № 18. Работодатель сообщил, что оформление на работу будет по договору самозанятости, а выплата зарплаты – 1 раз в месяц. Что это значит?

Такого понятия, как «договор самозанятости» законодательство не содержит, это сложившееся в обиходе название специального налогового режима – налога на профессиональный доход (далее – НПД). Этот режим введен в порядке эксперимента с 2019 года в Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан с целью обеспечения благоприятных условий осуществления деятельности самозанятых граждан. Сегодня в эксперименте, который закончится 31 декабря 2028 года, принимают все субъекты России. С каждым годом все больше россиян получают статус самозанятого: так, по данным ФНС России, этот статус на конец 2023 года имело 9 279 524 человека, что на 41% больше, чем годом ранее⁸⁶.

Объектом налогообложения являются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). А не признаются объектом налогообложения среди прочих доходы, получаемые в рамках трудовых отношений⁸⁷.

Ставка налога составляет 4% или 6% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам или юридическим лицам соответственно. В течение всего периода проведения эксперимента ставки не могут быть увеличены. Доход налогоплательщика за календарный год ограничен суммой в 2,4 млн руб. Если этот лимит будет превышен, лицо потеряет в текущем году право применять спецрежим. Со дня превышения лимита доходы нужно облагать НДФЛ, но доходы, к которым до превышения лимита применялся налог на профессиональный доход, пересчитывать не нужно.

В период применения НПД физические лица освобождены от уплаты НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. А выплаты и иные вознаграждения, полученные физическими лицами, учитываемые при НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для заказчиков (покупателей) – организаций и ИП, в случае наличия у них чека, сформированного налогоплательщиком НПД⁸⁸.

Таким образом, «экономия» на налогах и страховых взносах (минимум 7% и 30% соответственно, итого почти 40%) породила порочную практику оформления приема на работу по гражданско-правовым договорам, как правило, по договору возмездного оказания услуг (см. ответ на Вопрос № 15), а не по трудовым. Это нарушение законодательства! Во-первых, физлица не вправе уплачивать НПД с доходов по договорам, в которых заказчиками выступают их работодатели или лица, бывшие таковыми менее двух лет назад⁸⁹. Во-вторых, такие схемы выявляются налоговыми органами совместно с трудовой инспекцией⁹⁰. Отношения по ГПД могут быть переквалифицированы в трудовые (см. ответ на Вопрос № 17) со всеми вытекающими из этого негативными последствиями как для работодателей, так и работников: доначислений НДФЛ и страховых взносов, пени и штрафов, а также привлечение работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Поэтому рекомендую отказаться от оформления на работу таким образом и настоять на заключении трудового договора или искать новую работу.

Одним из вариантов отказа может быть такая формулировка: «Я оформлял(а) статус самозанятого для того, чтобы в меньшем размере уплачивать НДФЛ при сдаче недвижимости в аренду, а не для того, чтобы лишать себя сегодня и в будущем положенных в соответствии с законодательством гарантий». На это вам, конечно, возразят в стиле «Ой, о пенсии еще думать рано, да и ее могут отменить, например, как в Индии. Поэтому нужно инвестировать!» Мой совет таков: никогда не поздно думать о своем благополучии, даже в отдаленном будущем. Эти 20 (30, 40, 50 лет) пробегут, ой, как быстро. В крайнем случае на такое предложение можете попросить доплатить эти самые 40% сверх, которые вы и будете инвестировать.

Вопрос № 19. Я – дизайнер. У меня оформлена самозанятость. В настоящее время я планирую устроиться на работу по трудовому договору в штат, но и подработки бросать не хотелось бы. Нужно ли мне прекращать режим НПД?

Нет, это делать необязательно.

Закон № 422-ФЗ не содержит запрета для лиц, состоящих в трудовых отношениях с юридическим лицом, применять НПД в отношении доходов, получаемых от других юридических лиц по гражданско-правовым договорам, что неоднократно подтверждали налоговики в своих разъяснениях⁹¹. Таким образом, физические лица вправе это делать при соблюдении иных ограничений, предусмотренных законом, о которых мы более подробно поговорили в ответе на Вопрос № 18. Напомним, зарплата не является объектом обложения НПД, поэтому с нее удерживается НДФЛ налоговым агентом – работодателем.

Единственный момент, на который повторно нужно обратить внимание, это запрет на подработку у нынешнего работодателя или лица, бывшим таковым в течение последних двух лет.

Полезная книга:

Карл Ридер, «Сам себе босс. Контролируйте свое время, доход и жизнь»

Вопрос № 20 . Будет ли работодатель уплачивать страховые взносы, в том числе на мою пенсию, если со мной будет заключен не трудовой, а гражданско-правовой договор с самозанятым?

Нет, работодатель не уплачивает страховые взносы за самозанятого, так как выплаты и иные вознаграждения, полученные работником, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций в случае наличия у них чека, сформированного плательщиком налога на профессиональный доход⁹².

Чтобы заработать пенсию плательщики НПД могут уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение в добровольном порядке с ограничением по минимуму и максимуму⁹³. Периоды уплаты страховых взносов физлицами за себя будут включаться в страховой стаж. В свою очередь наличие страхового стажа соответствующей продолжительности является одним из условий назначения страховой пенсии по старости⁹⁴.

Если вы осуществляли деятельность в качестве самозанятого в течение всего календарного года, то для включения одного года в страховой стаж нужно уплатить установленный минимальный размер страхового взноса на ОПС. В 2024 году он составляет 50 798,88 руб. В случае, когда вы в качестве самозанятого работали не полный календарный год, то в страховой стаж будет включаться фактическое количество календарных месяцев и дней при условии уплаты пропорциональной суммы страховых взносов, определенной также исходя из указанного выше размера⁹⁵.

Максимальный размер страховых взносов на 2024 год составляет 406 391,04 руб.⁹⁶

Формула для самостоятельного расчета размера страховых взносов проста. Минимальный размер считается так:

1 МРОТ х 22% х количество месяцев (по общему правилу – 12)

Максимальный размер:

8 МРОТ х 22% х количество месяцев (по общему правилу – 12)

МРОТ на 2024 год, напомним, составляет 19 242 руб.⁹⁷

Как мы видим, для расчета добровольного минимального или максимального размера страховых взносов неважен размер дохода. Даже если вы заработали за год условно 1 тыс. руб., то минимальные 50 798,88 нужно будет заплатить, если вы решитесь это делать.

Допустим, ваш потенциальный ежемесячный доход будет составлять 100 тыс. руб.

Рассмотрим два варианта: по трудовому договору и по гражданско-правовому с самозанятым.

Трудовой договор

При работе по трудовому договору плательщиком страховых взносов выступает работодатель. Единый тариф страховых взносов равен 30%, из них взносы на обязательное пенсионное страхование в бюджет СФР России будут рассчитаны по нормативу 72,8%⁹⁸.

Таким образом, с зарплаты равной 100 тыс. руб., работодатель на страховые взносы в месяц заплатит: 100 000 х 30 % = 30 000 рублей, а в год – 360 000. Из них на пенсию будет перечислено: 360 000 х 72,8% = 262 080 руб. Или 21 840 руб. в месяц. Важно! Страховые взносы будут рассчитаны от размера зарплаты, но уплачены не из нее. Вы получите на руки обещанный доход за вычетом НДФЛ, то есть 87 тыс.

Гражданско-правовой договор

В этом случае самозанятый получит 100 тыс., при этом ему нужно будет уплатить 6 тыс. руб. налога, итого останется 94 тыс.

Если не платить страховые взносы, то, как мы видим, самозанятый даже в выигрыше на 7 тыс. руб. (94 000 – 87 000). Но если заплатить их в том же размере, в котором заплатил бы работодатель, оформив вас по трудовому договору, – 21 840 руб., то мы видим совершенно обратную ситуацию: 94 000 – 21 840 = 72 160 руб. Или на 14 840 руб. меньше по сравнению с первым вариантом.

Таким нехитрым образом вы можете посчитать, сколько вы «должны» заложить сверх дохода, если работодатель предлагает оформить прием на работу не по трудовому договору. Эти расчеты и станут основным аргументом в разговоре с работодателем об оформлении трудового договора либо повышения вознаграждения по гражданско-правовому. В ответ вы, конечно, можете услышать что-то типа «Зачем платить страховые взносы, еще неясно, что будет с пенсией, лучше инвестируйте!» Оспаривать это утверждение не будем, но лучше предусмотреть разные вариации развития событий, так как какое будущее нас ждет, пожалуй, никому неизвестно.

Для вступления в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному обеспечению необходимо подать соответствующее заявление в территориальный орган СФР⁹⁹.

Сделать это можно онлайн (в личном кабинете застрахованного лица на сайте СФР, на едином портале госуслуг или в мобильном приложении «Мой налог»), лично в территориальном органе СФР (по месту жительства) или дистанционно (через Почту России, отправив заявление и пакет документов в территориальный орган СФР).

Уплачивать страховые взносы нужно не позднее 31 декабря текущего календарного года, а в случае подачи заявления о прекращении правоотношений по ОПС – не позднее дня его подачи в территориальный орган СФР. Можно перечислить сразу всю сумму страховых взносов за год или вносить платеж частями в течение года, например, ежемесячно¹⁰⁰.

Что касается страховых взносов на медицинское страхование, освобождение от их уплаты не означает, что плательщик НПД не сможет, например, получить медицинскую помощь. Дело в том, что налог с доходов плательщика НПД распределяется не только в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации, но и в Федеральный Фонд ОМС – 63% и 37% соответственно¹⁰¹. Поэтому плательщик НПД будет получать медпомощь на основании своего обычного полиса ОМС.

НДФЛ, напомним, за самозанятого работодатель также не уплачивает, так как не является налоговым агентом в этом случае¹⁰². Сумму налога – по налоговой ставке 4% или 6% – исчисляет налоговый орган и уведомляет об этом налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Налог работник уплачивает самостоятельно не позднее 28-го числа этого месяца¹⁰³.

Вопрос № 21. По итогам проверки службой безопасности потенциальный работодатель узнал, что у меня есть статус самозанятого и предложил мне прекратить деятельность в таком качестве. Имею ли я право отказаться, и если да, то каким образом я могу аргументировать отказ?

Ответ на главный вопрос зависит от того, устраиваетесь ли вы на работу на государственную (муниципальную) службу или в коммерческую организацию.

В первом случае применять НПД можно только в отношении доходов от сдачи в аренду (наем) жилья¹⁰⁴. Во всех остальных случаях работники вправе применять режим НПД в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). То есть физическое лицо вправе совмещать работу по трудовому договору с деятельностью в качестве самозанятого при условии, что контрагентом во втором случае выступает не его работодатель либо лицо, бывшее таковым в течение двух предшествующих лет¹⁰⁵.

Таким образом, аргумент о сдаче в аренду жилья будет беспроигрышным в обоих случаях, так как даже при отсутствии запрета на законодательном уровне не каждому работодателю понравится ситуация, когда его работник подрабатывает. А не в рабочее ли время? И (или) не на конкурентов? Есть ли более глубокая проверка, чтобы обмануть?

Что касается государственных и муниципальных служащих, Минтруд России рекомендует обращать внимание на природу получаемых доходов. Так, например, если жилые помещения были приобретены с целью их последующей сдачи в аренду (наем), то это может расцениваться в качестве осуществления предпринимательской деятельности, а значит являться коррупционным правонарушением¹⁰⁶.